南开大学21秋税收理论与实务在线作业一答案参考1. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得参考答案：B3. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记参考答案：AB4. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D5. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A6. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C7. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C8. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A9. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D10. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A11. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C12. 德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是( )。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息参考答案：D14. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C15. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C16. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC17. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B18. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B19. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得参考答案：B20. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税参考答案：D21. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD22. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B23. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D24. 某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是( )。A.18万元B.11.3万元C.10万元D.8.7万元参考答案：C25. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC26. 根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。A.5%-30%B.5%-20%C.10%-30%D.10%-20%参考答案：C27. 消费税的出口退税率是( )A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A28. 下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是( )。A.一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧B.全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧C.企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧D.停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧参考答案：C29. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C30. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B31. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B32. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C34. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C35. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在( )缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算参考答案：A36. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC37. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额B、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案：A38. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C40. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD41. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车