n更多企业学院：中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料n更多企业学院：中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料部控制与风险管理综合练习一、单项选择题下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题,每小题2分1. 目标控制的首要步骤是 A .目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理答案B2. 在以下控制中,最为关键的是 A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制答案B3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是 。 A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算答案D4. 文件记录控制的核心是 。 A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制答案C5. 财产保护的目标是 。A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度答案A6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是 。 A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制答案A7. 企业风险管理的第一阶段是 。 A .以部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理B .以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理C .部牵制阶段D .以安全与保险为特征的风险管理答案D8. 下列风险识别方法中,是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是 。 A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法答案B9. 下列风险评价方法中,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是 。 A .检查表评价法B .风险度评价法C .优良可劣评价法D .单项评价法答案B10. 对在规定的时间提前付款者所给与的应收账款的折让属于 。A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣答案D11. 对年末分配方案的审议和审批其控制畴属于 A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制答案A12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响围广的经济业务与事项,应当实行的审批制度是 A .管理层审批B .经理审批C .集体决策审批D .上级审批答案C13. 货币资金部控制的最终责任人是 。 A .出纳人员B .会计人员C .财务人员D .单位负责人答案D14. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予 。A .销售部门B .财务部门C .库存部门D .采购部门答案A15. 专门研究部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是 A .部牵制阶段B .部控制阶段C .部控制结构阶段D .部控制整合框架阶段答案D16. 部控制的指导思想是 A .授权批准B .不相容职务分离C .监督检查D .审核答案B17. 在选择应收账款的函证时,对于大金额账项应采用 A .消极式函证B .否定式函证C .肯定式函证D .以上都不对答案C18. 下列风险中,可以分散的是 。 A .宏观经济形势变动B .经营风险C .税制改革D .会计准则改革答案B19. 预算控制的重点在于 A .编制预算B .执行预算C .控制预算D .调整预算答案B20. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是 A .一支笔模式B .分级审批C .多重审批D .混合审批答案A二、多项选择题下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题,每小题3分1. 在部控制结构阶段,部控制的要素组成为 A .控制环境B .风险评估C .会计系统D .控制程序E .监控答案A,C,D2. 推行目标管理的要求包括 A .端正对目标管理的认识B .分解目标到个人C .管理层强制执行D .定量分配E .指定目标不能草率答案A,E3. 控制从控制主体角度分为 。 A .部控制B .外部控制C .授权控制D .一般控制E .特殊控制答案A,B4. 部控制规体系主要包括 。A .基本目标B .基本要素C .基本规D .具体规E .应用指南答案C,D,E5. 部控制的基本原理包括的控制环节有 。 A .控制标准的设定B .控制标准的执行C .结果与差异分析D .评价E .反馈与纠正答案A,B,C,E6. 企业部控制的主体包括 。 A .董事会B .经理C .财务人员D .其他员工E .政府答案A,B,C,D7. 推行目标管理的要求 。 A .端正对目标管理的认识B .认真执行目标管理的决策C .制定目标不能草率D .谨慎评价目标管理的效率E .及时对目标管理进行调整答案A,C8. 部控制规体系主要包括 。 A .基本目标B .基本要素C .基本规D .具体规E .应用指南答案C,D,E9. 授权批准控制中需要遵守的原则包括 。 A .有关事项的办理必须经过授权批准B .授权批准后的事项必须执行C .授权批准必须要有明确的责任D .授权和对授权的行使过程,必须要有书面的文件和书面的记录E .对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处答案A,B,C,D,E10.办理货币资金支付业务的程序包括 。A .支付申请B .支付审批C .支付审核D .办理支付E .支付评价答案A,B,C,D11. 销售与收款部控制的围包括 。 A .接受客户订货单B .分析信用C .开票发货D .结算记账E .催收账款答案A,B,C,D,E12. 销售与收款部控制的目标包括 。 A .保证商品安全完整B .保证销售业务顺畅有效地进行C .保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D .确保销售与收款业务的真实与合法E .保证销售退回、折扣与折让手续齐备,记录真实完整答案A,B,C,D,E13. 销售合同控制的容有。 A .销售谈判B .合同订立C .合同执行D .合同审批E .组织发货答案A,B,D14. 损失发生前的风险管理目标包括。 A .减轻和消除精神压力B .生产能力的保持和利润计划的实现C .保持企业的服务能力D .履行社会责任E .降低损失成本答案A,E15. 风险评价的标准包括。 A .损失的大小B .损失的围C .正常损失期望D .可能的最大损失E .最大可能损失答案C,D,E16. 风险反应中的应对方案包括 。 A .规避风险B .减少风险C .分担风险D .接受风险E .消除风险答案A,B,C,D17. 考核预算时常使用的方法有 。 A .比例分析法B .趋势分析法C .比较分析法D .因素分析法E .平衡分析法答案A,C,D,E18. 部控制客观环境的局限性包括 A .人为错误B .越权管理C .资本市场发育不完善D .投资者风险意识淡薄E .公司部缺乏制衡机制答案C,D,E19. 预算的编制原则有 A .目标导向原则B .量力而出、量力而行原则C .预测、决策原则D .责任匹配原则E .坚持效益优先原则答案A,B,C,E20. 下列属于静态风险的是。 A .经营风险B .财务风险C .财产风险D .责任风险E .违约风险答案C,D,E三、简答题1. COSO报告提出了许多新的、有价值的观点,主要体现在哪些方面？答案答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点,主要体现在以下方面：1明确对部控制的责任1分2强调部控制应该与企业的经营管理过程相结合2分 3强调部控制是一个动态过程1分4强调人的重要性1分5强调软控制的作用1分6强调风险意识1分7糅合了管理与控制的界限1分8强调部控制的分类及目标2分2. 简述货币资金部控制的原则？答案货币资金部控制的原则有：1岗位分工与职务分离2分2严格收支分开及收款入账2分3实行支出款项的严格授权批准制度2分4实施部稽核2分5实行定期轮岗制度2分四、论述题本题共2小题,每小题20分1. 华源集团的信用危机华源集团成立于1992年,在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元,资产翻了404倍,旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业,拓展至农业机械、医药等全新领域,成为名副其实的国企大系。进入21世纪以来,华源更以大生命产业示人,跃居为中国最大的医药集团。但是20XX9月中旬,银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷,因年初财政部检查事件,加之银行信贷整体收紧,作为华源最大贷款行之一的银行担心华源无力还贷,遂加紧催收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。国资委指定会计师事务所对华源集团做清产核资工作,清理报告显示：截至20XX9月20日,华源集团合并财务报表的净资产25亿元,银行负债高达251.14亿元其