概述、货币资金业务题班级 姓名 分数一、业务题1、某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位的发票， 货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：作出相关的会计分录。2、作出会计分录（1）从银行提取现金50000元，备发工资。（2）以现金支付本月职工工资50000元（3）行政科购买办公用品金额700元。（4）采购员王丹因公外出预借差旅费2000元。（5）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。3、做出下面业务分录（1）企业2月3日委托银行办理20000元的银行汇票，企业填送申请书并将款项交存银行。（2）2月7日企业持上述汇票购买甲材料收到发票账单，价款10000元，税款1700元。（3）2月15日收到开户银行转来的多余款项。（4）2月16日企业因业务需向银行审请开立信用证，交保证金26000元。（5）2月18日，持信用证采购材料价款24000元税款4080元，不足款项通过银行支付。4、发达公司本月进行库存现金清查，发信短款200元经查明原因，应由出纳员赔50元，其余进行转销。根 据上述资料编制批准前后的会计分录二、实践运用1、资料：大华公司2008年5月31日银行存款日记账账面余额为226600元，同日银行对账单余额为269700元，经核对存在如下未达账项：（1）5月29日公司销售产品，收到转账支票一张，金额为23000元，银行尚未入账；（2）5月30日公司开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位未向银行办理手续；（3）5月31日银行代公司收到销货款24600元，公司尚未收到收款通知；（4）5月31日银行代公司付出电费17000元，公司尚未收到付款通知。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表单位：元编制单位：项目金额项目金额调节后的余额调节后的余额2、资料：东方工厂2007年5月末银行存款余额为125000元，该厂为6月份发生以下银行收付业务：（1）6月1日，销售给齐鲁工厂入产品一批，开出专用发票计货款12000元，增值税2040元，款已收存银行；（2）6月3日，开出现金支票300元，从银行提取现金备用；（3）6月13日，开出转账支票，支付基本生产车间零星修理费650元；（4）6月30日，签发转账支票，支付材料运输费390元；（5）6月30日，销售给大众工厂甲材料一批，开出专用发票，计货款21000元，增值税3570元，款已收存银行；（6）6月30日，收到转账支票一张19000元，系大地工厂支付前欠我厂货款，当即送存银行。要求：进行对账并编制银行存款余额调节表。工商银行XX分行对账单户名：东方工厂2007 年摘 要收入付出结余月日531期初余额12500061销售A产品款140401390403提现30013874013支付车间维修费65013809030华盛工厂提取货款200013609030收到三灵工厂货款7500143590银行存款余额调节表编制单位：年 月 日单位：元项目金额项目金额调节后的余额调节后的余额应收及预付款项业务题班级 姓名 分数一、计算题1、A公司对坏账准备采用备抵法核算，估计坏账采用应收账款余额百分比法，按应收账款年末余额0.5%计 提坏账准备。该公司2004年年末应收账款余额为200000元，“坏账准备”账户为贷方余额400元，2005年 发生坏账300元，同时收到以前已冲销的坏账3000元，2005年年末应收账款余额为300000元，请做2004 年年末计提坏账准备和2005年年末提取的坏账准备并作出有关会计分录。2、甲企业将一张7月28日签发、面值为100000元、期限为90天的商业承兑汇票于8月17日向银行申请贴 现，贴现率为12%。计算贴现天数、贴现息和企业实收金额并做出有关会计分录。3、东方公司于2009年1月1日取得一张面值为10000元的商业汇票，承兑期为6个月。该公司于4月1日 持票据向银行申请贴现，银行贴现率为月息0.9%，请计算该票据的贴现天数、贴现利息和公司的实收金额， 并编制贴现的会计分录。4、东方公司于2012年4月5日持一张面值为10000元的不带息商业汇票，向银行申请贴现，银行审查同意 贴现。带追索权，该汇票的到期日为2012年6月4日，银行年贴现率为12%。请计算该票据的贴现天数、贴现利息和公司的实收金额。二、业务题1、某企业采用应收账款余额百分比法提取坏账准备，提取比例为2%，第一年末应收账款余额为3000000元。 第二年发生坏账损失15000元，第二年年末应收账款余额为4000000元。第三年，第二年确认的坏账又收回 8000元，第三年年末应收账款余额为2000000元。要求编制相关会计分录。2、洪腾公司增值税一般纳税人，增值税率为17%,采用应收账款余额百分比法核算坏账。坏账准备金率为 0.5%。2010年初应收账款借方余额为1000000元，坏账准备账户期初贷方余额为5000元。本年度有关应收 账款的经济业务如下：（1）销售给华瑞公司产品一批。增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税85000元，现金折扣条 件为 2/10，1/20，n/30；（2）华瑞公司于8天支付全部价税款，本公司将价款全部存入银行；（3）销售给华强公司产品一批。普通发票上注明价款117000元，价款尚未收回；（4）于两年前销售给华达公司的销售款7000元，因该公司破产。无法收回，经公司决定，注销处理；（5）已作为坏账处理的华力公司的应收账款8190元，因华力公司经营状况良好，款项已收回；（6）年末按要求确定坏账准备的账户的余额，并进行调整。要求：做出洪腾公司的会计分录。3、东方公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例0.5%。第一年末应收账款余额为1000000 元；第二年发生坏账损失9000元，第二年年末应收账款余额为1600000元；第三年5月，上年确认的坏账又 收回5000，年末应收账款余额为2000000元。要求：计算各年末应计提的坏账准备并编制相关会计分录。4、天地公司为增值税一般纳税人，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%，本年初应 收账款余额为100000元，“坏账准备”账户贷方余额为500元，本年度发生如下经济业务：（1）销售商品200000元，增值税34000元，款项尚未收回；（2）收回赊销商品款34000元存入银行；（3）发生坏账损失4000元；（4）收回上年已核销的坏账6000元存入银行；（5）年末调整计提坏账准备。要求：根据上述资料，编制会计分录。5、东方公司2008年5月2日销售A企业甲产品20000件，商品价格目录上的价格为20元，由于A企业购买 数量较多，东方公司决定给予A公司5%的商业折扣，双方协商的付款条件为2/10，1/20，n/30。请做出在赊销时和在5月10日、5月25日收款的会计分录。6、甲公司2009年4月1日采用商业汇票结算方式销售A产品一批。开具增值税专用发票，注明价款100000 元，增值税款17000元，取得对方开具的为期90天的商业承兑汇票一张，因资金需要，于5月11日将该票 据到银行办理贴现，银行年贴现率为9%。到期后，出票人无款支付，而甲公司也无力退还票据款。要求：计算贴现息并作出甲公司有关的会计分录。7、宏业公司为增值税一般纳税人，是商品流通企业，2008年9月一12月发生下列部分业务：（1）9月1日销售A商品一批，开出专用发票注明，价款300000元，增值税51000元，收到嘉禾公司签发 的商业承兑汇票一张。（2）11月1日因急需资金，到银行办理票据贴现，年贴现率9%。（3）12月1日票据到期，嘉禾公司无力支付到期的票据款，本公司也因银行存款不足，与银行办理3个月的 借款手续。(4) 12月10日收到嘉禾公司部分价税款200000元，并承诺余款于10天后用产品偿付。(5) 12月20日，按协议收到嘉禾公司甲产品100件，专用发票注明价款100000元，增值税17000元，其 余34000元收到转账支票一张，存入银行。要求;根据上述业务作出相关会计分录8、嘉瑞公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年有关商业汇票的经济业务如下：(1) 5月31日，销售一批含税价为234000元，收到康欣公司交来签发的金额为234000元带息商业汇票一 张，承兑期限为5个月，票面利率6%。(2) 7月31日，嘉瑞公司持商业汇票到银行申请贴现，带索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额、存 入银行。(3) 10月31日，到期承兑人康欣公司因账户存款不足无力支付款项。(4) 10月31日，嘉瑞公司的银行账户存款仅为100000元要求：(1)根据以上经济业务编制有关嘉瑞公司销售商品。(2) 按月计算票据利息。(3) 票据贴现(4) 票据到期以及不足以支付票据贴现款的会计分录。9、东风工厂2013年4月1日采用商业汇票结算方式销售商品一批，开出增值税专用发票，注明价款200000 元，增值税34000元，取得对方开具为60天的商业汇票一张。因资金需要，于5月1日将该票据向银行办理 贴现，银行年贴现率为9%。到期后，出票人无款支付，而东风工厂也无力退还票据款。要求：计算贴现利息并作出东风工厂有关的会计分录。10、A企业2006年5月发生如下业务：（1）A企业向B公司订购材料一批，预付货款20 000元，以银行存款支付；（2）A企业向B公司订购的材料运抵本厂，验收入库，专用发票注明：货款30 000元，增值税为5 100 元；（3）按合同规定A企业向B公司补付尚欠的货款15 100元。要求：根据上述资料，作出有关会计分录。11、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年6月发生下列业务：（1）6月4日，销售给乙公司商品一批，专用发票上价款20 000元，税款3 400元，乙公司以一张期限 为60天的，面值23 400元的无息商业承兑汇票支付；（2）6月11日，甲公司从新科公司购买材料一批，价款20 000元，按合同规定先预付40%的购货款，其余 货款验货后支付；（3）6月20日，因急需资金，甲公司将收到的商业承兑汇票到银行办理贴现，年贴现率10%；（4）6月21日，收到从新科公司购买的原材料，验收入库，余款用银行存款支付，价款20 000元，税款3 400 元。要求：编制上述业务的会计分录。12、凯宁公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日，供应科报销办公费600元，以现金支付，该公司对供 应科实行定额备用金制度。要求：作出该业务会计分录。13、（1）甲公司2012年8月12日销售给乙公司一批商品，货款20000元，增值税3400元。同日收到一张期 限为60天，票面利率为5%，面值为23400元的商业承兑汇票。（2）甲公司2012年8月15日，销售产品给宏大工厂，价款50000元，增值税8500元。同日收到一张期限30天，面值为58500元的无息商业承兑汇票。（3）30天后，甲公司因资金短缺，到银行将带息票据申请贴现，年贴现率4%，收到款项