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南开大学21春公司财务离线作业1辅导答案1. 行政机关及工作人员的职能范围、权限大小与关系都要有法律规范的明确授予与规定,这是( )A行政行政机关及工作人员的职能范围、权限大小与关系都要有法律规范的明确授予与规定,这是( )A行政职权的法定化B行政程序的法定化C行政编制的法定化D行政责任的法定正确答案:A行政职权的法定化就是指行政机关及其工作人员的职能范围、权限大小与关系都要有法律规范的明确授予与规定。2. 决定一个合适的库存水平,库存占用的资金带来的收益比投入其他领域的更高。( )A.错误B.正确参考答案:B3. 绩效管理的对象是组织中的特定部门的员工。( )绩效管理的对象是组织中的特定部门的员工。()错误4. 以下选项中,不属于许多组织机构从职能型、多等级层次型到水平型的结构过渡的因素的是( )。 A跨职能采购小以下选项中,不属于许多组织机构从职能型、多等级层次型到水平型的结构过渡的因素的是()。A跨职能采购小组B信息技术的迅猛发展C强调管理业务的过程而不是职能部门D对工作环境的积极参与,工作环境是建立在对雇员的权力下放、减少级别分层和建立自我管理小组基础上的A5. 总账系统的任务就是利用建立的会计科目体系,输入和处理各种记账凭证,完成记账、结账及对账工作,输出各种总分总账系统的任务就是利用建立的会计科目体系,输入和处理各种记账凭证,完成记账、结账及对账工作,输出各种总分类账、日记账、明细账和资产负债表等报表。()错误6. 期末调整项目的种类有: A应计项目 B递延项目 C结账项目 D估计项目期末调整项目的种类有:A应计项目B递延项目C结账项目D估计项目ABD7. 在存货ABC管理中,A类存货是指( )。A.品种较多的存货B.占用资金较多的存货C.单价较高的存货D.数量比重较小的存货参考答案:B8. 客户关系管理原则的客户中心原则是指( )。 A以客户为中心 B企业一个声音对外 C把客户关系管理放到战客户关系管理原则的客户中心原则是指()。A以客户为中心B企业一个声音对外C把客户关系管理放到战略高度D保持老客户,善于拓展新客户A9. 以下各项可以作为财务报表分析的基准的是( )。 A绝对值标准 B历史标准 C计划标准 D行业标准以下各项可以作为财务报表分析的基准的是()。A绝对值标准B历史标准C计划标准D行业标准ABCD10. 预测公司的资金需求量是公司理财中投资决策的内容之一。( )A.错误B.正确参考答案:A11. 债权人为了防止其利益被伤害,通常采取的措施有( )。 A寻求立法保护 B规定资金的用途 C提前收回借款债权人为了防止其利益被伤害,通常采取的措施有()。A寻求立法保护B规定资金的用途C提前收回借款D限制发行新债数额ABCD12. 采购项目在其产品生命周期的过程中,可以分为以下几个时期( )。 A萌芽期 B导入期 C成长期 D成熟期采购项目在其产品生命周期的过程中,可以分为以下几个时期()。A萌芽期B导入期C成长期D成熟期E衰退期BCDE13. 造纸术和印刷术的发明和应用,促进了世界广告业的发展进程,造纸和活字印刷术分别是于我国( )发明的。 A南造纸术和印刷术的发明和应用,促进了世界广告业的发展进程,造纸和活字印刷术分别是于我国()发明的。A南朝和北朝B南北朝和东汉C东汉和唐朝D东汉和北宋D14. 经营活动产生的现金流量不包括( )。A.购买货物B.缴纳税款C.购建固定资产D.支付广告宣传费参考答案:C15. 某企业20年会计报表反映的利润总额为200万元,企业自行按33%计提所得税66万元,净利润为134万元。经审计发现某企业20年会计报表反映的利润总额为200万元,企业自行按33%计提所得税66万元,净利润为134万元。经审计发现以下情况(该企业为增值税一般纳税人,税率为17%,营业税率为5%,保留两位小数):(1)销售产品一批,取得购货方支付的佣金5万元,计入营业外收入。(2)将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。(3)专利权转让收入9万元,全额转入营业外收入。(4)支付税收滞纳金,工商罚款1万元,计入营业外支出。(5)全年实发工资80万元,计税工资为60万元,企业按实发工资计提福利费、工会经费和教育经费,比例分别为14%、2%和1.5%。(6)全年业务招待费开支8万元,按业务收入核定可开支6万元。(7)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台管理用设备,原值9万元,预计残值3000元,企业按3年采用直线法计提折旧,税法规定折旧年限为5年。(8)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台电子设备,原值2500元,预计残值为300元,折旧年限为5年,企业未入固定资产,误入管理费用。(9)取得国债利息收入2万元。(10)取得投资收益20万元,被投资方为新办企业,经税务机关批准,减按15%征收所得税,并取得了投资收益已纳税税务证明(被投资方适用税率为24%)。(11)12月26日,企业毁损材料一批,价值为10万元,企业计入营业外支出,企业已向保险公司理赔,保险公司已下达赔偿通知,同意赔偿8万元,企业当年未收到,未作任何会计处理。(12)从某客户借款100万元,使用半年,按年率10%支付5万元利息列入财务费用,银行同期借款利率为8%。要求:根据所给资料,指出以上审计中发现的各问题对纳税所得额的影响,并计算企业该年度的应纳税所得额、应计缴的所得税及当年的净利润。(1)价外收费应计入销售收入,并计提销售税金。 调整会计分录如下: 借:营业外收入 50000.00 贷:应交税金应交增值税 主营业务收入 42735.04 (2)正确。 (3)应补计提营业税,并应计入其他业务收入。 调整会计分录如下: 借:营业外收入 90000 贷:应交税金应交营业税 4500 其他业务收入 85500 (4)永久性差异,调增应纳税所得额1万元。 (5)永久性差异,调增应纳税所得额: (80-60)+(80-60)(14%+2%+1.5%)=23.5(万元) (6)永久性差异,调增应纳税所得额: 8-6=2(万元) (7)时间性差异,会计多提折旧: (8)应入固定资产。 调整会计分录如下: 借:固定资产 2500 贷:管理费用 2500 补提折旧: 借:管理费用 贷:累计折旧 183.33 增加应纳税所得额: 2500-183.33=2316.67(元) (9)永久性差异,国债利息收入不需纳税。 (10)被投资方适用税率低于投资方适用税率,应补征所得税 (享受减免税的视同已按当地适用税率征税)。 应补征所得税: (33%-24%)=263157.899%=23684.21(元) (11)80000元赔偿款应作会计分录如下: 借:其他应收款 80000 贷:营业外支出 80000 (12)向非金融机构借款,其利息支出超过从金融机构借款的部分,调整应纳税所得额: 1000000(10%-8%)=10000(元) 应纳税所得额: 2000000-7264.96-4500+10000+235000+20000+4833.33+2316.67-20000+(263157.89-200000)+80000+10000=2393542.93(元) 应纳所得税: (2393542.93-263157.89)33%+26357.89(33%-24%)=703027.06+23684.21=726711.27(元) 企业当年净利润: 2000000-726711.27=1273288.73(元) 16. 已知银行利率为8%,某人想在5年后偿还80000元债务,只要将80000元除以( ),即可得到从现在起每年需要存入银行的金额。A.年金现值系数B.年金终值系数C.复利现值系数D.复利终值系数参考答案:B17. 激进型融资政策中,临时性负债不但融通临时性流动资产的需要,还解决部分永久性资产的资金需要。( )A.错误B.正确参考答案:B18. 某外贸公司从瑞士某公司进口钟表,2月份发生下列有关的经济业务: 13日,接到银行转来瑞士公司全套单据,开列某外贸公司从瑞士某公司进口钟表,2月份发生下列有关的经济业务:13日,接到银行转来瑞士公司全套单据,开列钟表500只,每只CIF价格为200美元,共计100000美元,佣金1200美元。经审核无误后,予以支付。当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。28日,钟表运到我国口岸,向海关申报应纳进口关税额160056元,增值税额163257.12元。311日,支付进口钟表国内运杂费1500元。411日,瑞士运来的500只钟表已验收入库,结转其采购成本。515日,以银行存款支付钟表的进口关税额和增值税额。616日,销售给国内某公司300只钟表,每只售价2600元,货款共计780000元,增值税额132600元,收到转账支票,存入银行。716日,结转300只钟表的销售成本。要求根据上述资料,编制会计分录。1借:材料采购进口 701480 贷:银行存款美元户(US988007.10) 701480 2借:材料采购进口 160056 贷:应交税费一应交进口关税 160056 3借:材料采购进口 1500 贷:银行存款 1500 4借:库存商品进口 863036 贷:材料采购进口 863036 5借:应交税费应交进口关税 160056.00 应交增值税(进项税额:) 163257.12 贷:银行存款 323313.12 6借:银行存款 912600 贷:主营业务收入自营进口销售 780000 应交税费应交增值税(销项税额) 132600
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