增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置1.对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2）类。2. 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强）。3. 企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方）。4. 未交增值税明细科目的借方发生额反映(（月终转入的多交的增值税）。5. 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（尚未抵扣的增值税 ）。6. 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方）。7. 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目）。8. 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ 9个）。9. 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏）10. 退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记）。11. 月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记）12. 零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记 ）。13. 退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记 ）。14. 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（500万元）的纳税人。15. 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目）1.我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确 ）2. 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误 ）3. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（正确）4. “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误）5. “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误）6. “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）7. “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确）8. “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确）9. “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误）10. “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误）11. “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确）12. 月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误 ）13. 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确）14. 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确） 15. 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（正确）企业产口成本核算制度试行-总则1. 对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（销售费用 ）。2. 一般而言，企业使用的下列会计科目中属于产品成本核算内容的是（制造费用）3. 企业产品成本核算制度开始生效的时间为（2014年1月1日 ）。4. 企业产品成本核算制度的适用范围不包括（金融保险业）。5. 一般而言，企业使用的下列会计科目中属于产品成本核算内容的是（制造费用）。6. 产品成本与期间费用区分的主要依据在于（有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态）。7. 根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务）8. 根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（参照类似行业执行）。9. 下列各项中，不属于计算产品成本涉及的科目是（管理费用）。10. 下列各项中，生产成本科目下可能设置的明细科目不包括（管理费用）11. 某企业本月基本车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，基本车间生产设备折旧费32000元。该企业本月制造费用发生额为（62000元）。12. 根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（月份）13. 某企业生产活动中，基本车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配，则分配率为（48 ）。14. 假如某企业本期组织生产200件产品，发生的计入产品成本的费用为7万元，不计入产品成本的期间费用为4万元，如果这批产品卖掉了120件，取得销售收入10万元。不考虑其他因素，则当期利润是（1.8万元）。15. 车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（分配计入产品生产成本 ）。1. 企业产品成本核算制度仅仅适用于大中型的制造企业。（错误）2. 根据企业产品成本核算制度，企业应当充分利用现代信息技术，编制、执行企业产品成本预算，对执行情况进行分析、考核，落实成本管理责任制。（正确）3. 无论何种行业类型的企业，都适合采用企业产品成本核算制度。（错误）4. 企业产品成本核算制度中所谓的产品成本包括不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。（正确）5. 小型企业可以参照执行企业产品成本核算制度。（正确）6. 根据企业产品成本核算制度的规定，产品成本核算对象仅仅是指有形产品，不包括无形的劳务或者服务。（错误）7. 文化业不适合采用企业产品成本核算制度。（错误）8. 企业产品成本核算制度自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，同时参照国营工业企业成本核算办法。（错误）9. 根据企业产品成本核算制度，企业应当加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与管理各项基础工作。（正确）10. 生产车间耗用的原材料，由于不能确认属于哪种产品耗用，故应当计入管理费用。（错误）11. 期间费用一般是指企业发生的，不计入产品成本而应当在发生的当期直接计入损益的费用。（错误）12. 企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据管理要求自主加以调整，以满足不同的管理需求。（错误）13. 企业生产工人工资可以按照生产工时比例分配计入产品成本。(正确)14. 企业产品成本核算制度明确规定了适用本制度的行业范围，对于没有明确规定的行业则不得采用本制度。（错误）企业会计准则解读2014第30号财务报表列报1. 企业应当按照收付实现制编制的财务报表是（现金流量表 ）。2. 企业财务报表编制的基础是（持续经营 ）。3. 最新修订版企业会计准则第30号财务报表列报的执行时间为（2014年7月1日）。4. 当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，体现的列报要求是（可比性）5. 在编制财务报表的过程中，企业管理层应当利用所有可获得信息来评价企业自报告期末起至少（12个月）的持续经营能力。6. 下列各项中，不属于企业应当在财务报表显著位置披露内容的是（单体财务报表的应予以标明。）7. 下列各项中，不属于资产负债表作用的是（反映企业某一期间的财务状况）。8. 被划分为持有待售的非流动资产应当归类为（流动资产）9. 下列科目中，需要根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列的是（长期待摊费用）。10. “长期应收款”科目期末余额栏的列报方法为（根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额列示）。11. 企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动是（综合收益 ）。12. 企业在利润表中对费用进行分类的依据是（功能）。13. 某企业2012年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用20万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2012年的营业利润为（ 370）万元。14. 下列项目中，不影响营业利润的是（营业外支出）。15. 以下各项中，不属于企业应当在附注中披露的关于其他综合收益项目信息的是（其他综合收益各项目对利润总额的影响 ）。16. 财务报告的批准报出者和批准报出日的披露属于（企业的基本情况）17. 以下各项中，属于会计政策说明内容的是（投资性房地产的确认及后续计量模式）。18财务报表的编制基础应当列示（或披露）在（附注）中。1. 年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。（正确 ）2. 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。（正确）3. 财务报表至少包括四表一注，其中三大主表相对比较重要。（错误）4. 如果企业的会计确认和计量不恰当，可以通过在附注中充分披露相关会计政策来纠正。（错误）5. 企业如有近期获利经营的历史且有财务资源支持，则通常表明以持续经营为基础编制财务报表是合理的。（正确）6. 资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示，属于抵消。（错误）7. 在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。（正确）8. “未分配利润”科目的期末余额栏根据总账科目余额填列。（错误）9. 企业对资产和负债进行流动性分类时，应当根据其不同性质采用不同的正常营业周期。（错误）10. 非流动资产和非流动负债都应按其性质分类列示。（正确）11. 在合并利润表中，企业应当在净利润项目下单独列示归属于母公司所有者权益和归属于少数股东的损益。（正确）12. 综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（正确）14. 其他综合收益反映的各项利得和损失按规定在当期损益中确认。（错误）15. 现金流量套期工具产生的利得在以后会计期间不允许重分类进损益。（错误）16. 企业不需要在附注中披露资产负债表日后非调整事项。（错误）17. 企业应当在附注中披露终止经营的收入、费用