核定征收方式下的账务处理（按承建的项目分类设明细）第一种情况：税金、管理费从收入中代扣1、收到工程款，开具发票借：银行存款或应收账款100贷：主营业务收入 -* 项目 1002、计提税金、管理费借：所得税2营业税金及附加3.33贷：应缴税费 -营业税及附加 -* 项目 3.33应缴税费 -企业所得税 -* 项目 2 3、拨给工程队借：主营业务成本 -* 项目 94.67（100-5.33）贷：银行存款93.67内部往来1-* 项目（ 被挂靠单位收取的管理费）4、缴纳税费借：应缴税费 -营业税及附加、企业所得税5.33贷：银行存款5、结转管理费借：内部往来 1-* 项目贷：其他业务收入 -* 项目6、月末结转利润借：主营业务收入100其他业务收入1贷：主营业务成本94.67营业税金及附加3.33所得税2本年利润1第二种情况：税金、管理费不从收入中扣，由挂靠方单独付1、收到工程款 100、税金 5.33、管理费 1，开具发票借：银行存款或应收账款106.33贷：主营业务收入 -* 项目 100内部往来 6.33-* 项目2、计提税金、管理费同第一种3、拨款给工程时：借：主营业务成本 -* 项目 94.67内部往来 5.33-* 项目贷：银行存款 1004-6 同第一种