应天职业技术学院 内部审计课程试卷答案及评分标准 2011 / 2012学年第 2 学期 期末 考试 A 卷 闭 卷出卷人（签字） 周莎 教研室主任（签字） 系主任（签字） 试卷页数（16k） 8页 班级 人数 印刷份数 份题号一二三四五合计阅卷人得分2016163018一、选择题（每题1分，共20分） 1.内部审计活动的主要功能是（D ）A协助外部审计师，以便减少外部审计费B开展研究，以便协助取得更有效率的业务C充当审计委员会的研究助手D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动2从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性B确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定D确认对日常的业务进行合理的控制3以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ A ）A. 内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B内部由于预算限制而缩小审计范围C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿4内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务B. 咨询服务C. 确认服务和咨询服务D. 既不是确认服务也不是咨询服务5内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。6当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ B ）A直到审计范围限制消除后才实施审计B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通C对于审计范围受限的业务要多加审计D对此审计业务安排更多有经验的人员7在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（ D ）A采购订单 B. 采购申请C供应商发票 D. 供应商对账单8以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（ D ）A便于第三方复核B在审计的计划、执行和复核中提供帮助C为审计报告提供主要的证据支持D. 有助于业务助理人员的专业发展9内部审计师的工作底稿的主要目标是（ A ）A. 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B可以当作编制财务报表的一种方式C将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D遵守国际内部审计专业实务框架10内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（ C ）A. 业务客户或业务客户的上级B主管内部审计师C首席执行官或其制定代表D首席财务官11以下哪项对控制进行了最佳定义（ A ）A控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B控制是对组织选择的要完成内容的表述C控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的12控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（ A ）A. 组织目标和目的经济、有效率的实现B员工串通起来就会绕过管理层的计划C. 内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的D管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价13健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（ B ）A. 一组雇员串通B单个雇员C. 一组经理串通D单个经理14有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（ D ）A组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑B尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用C组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。D以上说法都不对。15首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括（ A ）A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B监督内部控制流程的建立C. 保持组织的治理过程D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估16在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（ A ）A. 确定适当的经营性标准制定的程度B证实资产的存在性C审核经营性信息的可靠性D证实资产价值的准确性17审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（ B ）A包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C要求外部卖主提供集体服务D从事软件的安全性和交易过程的准确性18下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（ D ）A. 制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C. 行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D. 奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司19管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（ D ）A. 组织文化B独立的审计师的偏好C. 内部审计人员的能力D国家当地的条件和习惯20通过下列哪种方法可以帮助组织法令达标程序（ C ）I.评估工作连贯性 II.确定领导者的职责 III.评估灾难恢复计划A. 只有IB只有IIC只有I 和IID. I,II 和III二、名词解释（每题4分，共16分）1.内部审计内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.内部控制内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。3.风险管理审计内部审计机构和人员依据国家法律、政策和标准，独立、客观地对本组织风险管理进行审查和评价，并提出改进和加强风险管理的意见或建议的行为。4.非抽样风险由于审计对象的不确定性，导致审计测试未能发现样本中存在的例外情况引起的风险。三、简答题 （每题8分，共16分）1.简述内部审计人员职业道德规范要求。 （1）诚信。内部审计师的诚信确立信用，为信任其判断提供基础。（2）客观。内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时，要显示出最高限度的职业客观性。在作出判断时，不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环节作出公正评价。（3）保密。内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情形。（4）胜任。内部审计师在执行在内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。2概括分析性复核的适用前提。（1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据；（2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性；（3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性。 四、实务题 （每题15分，共30分）1.审计人员审计M公司2006年末可供分配利润和未分配利润余额时，得到有关资料如下：（1）利润总额 1000000 减：所得税 330000（2）税后利润 670000 加：年初未分配利润 130000（3）可供分配利润 800000 减：法定盈余公积（10%） 80000 法定公益金（5%） 36000 向投资者分配利润 224000（4）本年度未分配利润 460000要求：计算并验证M公司年末未非配利润各项目的正确性。解答：（1）提取的法定盈余公积和法定公益金时，提取的基数错误，应按当年 产生的税后利润作为计提基础，不是以可供分配利润为计提基础。（2）提取的法定盈余公积=67000010%=67000元。（3）提取的法定公益金=6700005%=33500元。（4）年末未分配利润=800000-67000-33500-224000=475500元。2审计人员对某企业2005年度会计报表进行审计，经查某企业2005年初“材料成本差异”账户贷方余额2万元，“原材料”账户期初借方余额20万元。本期购入原材料：实际成本105.6万元，计划成本100万元。本期发出材料计划成本30万元。 经查，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。 要求：分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。解答：（1）材料成本差异=（5.6-2）/（20+100）=3% （2）发出材料应分摊的材料成本差异=3%30=0.9（万元） （3）“材料成本差异”账户余额=3.6-0.9=2.7（万元）。而审计人员经过检查发现，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。 （4）审计人员得出评价意见：该企业多摊超支差异2.7万元，致使当期利润虚减2.7万元，资产虚减2.7万元。五、论述题（18分）详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计，并分析它们之间的关系。答： 1.（1）内部控制审计：对内部控制五大构成要素实施的审计，包