新员工财务培训主讲人：新员工培训网讲师编辑课件财务部新员工入职培训1会计操作实务会计操作实务3会计人员职责会计人员职责出纳操作实务出纳操作实务22024/5/122编辑课件1.全体会计人员职责1、按章办理会计事项，认真做好财务工作，要做到内容真实、手续完备、数字准确、账目清楚；2、监督检查各项经营活动，加强内部控制，积极防范风险；3、讲求职业道德、文明效劳、维护公司的合法权益；4、严格遵守保密制度，保守公司的有关机密；5、严格遵守国家和公司的有关制度和规定，履行会计人员职责。2024/5/123编辑课件2.会计操作实务一怎样复核原始凭证？一怎样复核原始凭证？原始凭证是进行会计核算的重要依据原始凭证是进行会计核算的重要依据,只有经过严只有经过严格审核无误的原始凭证格审核无误的原始凭证,才能作为编制记账凭证才能作为编制记账凭证 ，一，一定要把好凭证复核关。定要把好凭证复核关。主要包括：主要包括：1 1真实性复核。真实性复核。第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。必须是真实的。2024/5/124编辑课件2.会计操作实务第三、经济业务的内容必须是真实的。是住宿第三、经济业务的内容必须是真实的。是住宿业务，要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，业务，要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标明交通工具种类和起止地点等就的标明交通工具种类和起止地点等第四、经济业务的第四、经济业务的“量必须是真实的。购置量必须是真实的。购置货物业务，要标明货物的重量、长度、数量、单货物业务，要标明货物的重量、长度、数量、单价等价等第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写是抬高或压低单价，多开或少开金额。证填写是抬高或压低单价，多开或少开金额。2024/5/125编辑课件2.会计操作实务2 2完整性复核。完整性复核。第一、第一、原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。第二、第二、复核原始凭证的手续是否齐全，复核原始凭证的手续是否齐全，需经领导签名批准的原需经领导签名批准的原始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手续后再予以受理。回补办手续后再予以受理。3 3合法性复核。合法性复核。第一、明显的假发票、假车票。第一、明显的假发票、假车票。第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。2024/5/126编辑课件2.会计操作实务二、对于各种有问题的原始凭证怎样处理？二、对于各种有问题的原始凭证怎样处理？在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认真执行在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认真执行?会计法会计法?所赋予所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原那么。对于内容不完全、手续的职责、权限，坚持制度、坚持原那么。对于内容不完全、手续不完备、数字有过失的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人不完备、数字有过失的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因。及时向单位主管报告，请求查明原因。2024/5/127编辑课件2.会计操作实务三、三、会计凭证中的数字书写的要求会计凭证中的数字书写的要求1 1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号或货币名称简写。币种符号或货币名称简写。2 2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写“00“00或符或符号号“，表示。，表示。3 3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如 壹、贰、三、壹、贰、三、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整或正。整或正。2024/5/128编辑课件2.会计操作实务4 4、大写金额数字到元或角为止的，在大写金额数字到元或角为止的，在“元或元或“角之后应写角之后应写“整或整或“正字；大写金额数正字；大写金额数字有分的，分字后面不写字有分的，分字后面不写“整字。整字。5 5、大写金额数位前未印有货币名称的，应当加、大写金额数位前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。空白。6 6、阿拉伯数字中间有、阿拉伯数字中间有“0“0时，大写金额要写时，大写金额要写“零字；阿拉伯数字中间连续有几个零字；阿拉伯数字中间连续有几个“0“0时，时，汉字大写金额中可以只写一个汉字大写金额中可以只写一个“零字。零字。2024/5/129编辑课件2.会计操作实务四、怎样计算和填写所附原始凭证的张数？四、怎样计算和填写所附原始凭证的张数？记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借款单必须附在记务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借款单必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳收款人签名账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳收款人签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原那么是：附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原那么是：没经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过没经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。2024/5/1210编辑课件2.会计操作实务五、怎样根据会计业务的特点书写五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要？摘要？会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要摘要时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要能够正摘要能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。2024/5/1211编辑课件2.会计操作实务六会计账簿的稽核六会计账簿的稽核1 1、账簿的设置是否合法、适用。、账簿的设置是否合法、适用。2 2、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规那么。、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规那么。3 3、运用更正错误的方法是否标准。、运用更正错误的方法是否标准。4 4、账证、账账、账表是否相符。、账证、账账、账表是否相符。2024/5/1212编辑课件2.会计操作实务七会计报表的稽核七会计报表的稽核1 1、是否根据完整无误的会计账簿及有关数据编制，报表格式是否、是否根据完整无误的会计账簿及有关数据编制，报表格式是否统一。统一。2 2、账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接。、账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接。3 3、审核报表是否数字真实，计数准确，内容完整，说明清楚。、审核报表是否数字真实，计数准确，内容完整，说明清楚。4 4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。、相关责任人的签字和盖章是否齐全。2024/5/1213编辑课件2.会计操作实务八资金收支的稽核八资金收支的稽核1 1、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性和整理性。和整理性。2 2、审核财务、本钱、费用等方案执行和完成情况，草拟修改和完、审核财务、本钱、费用等方案执行和完成情况，草拟修改和完善的建议。善的建议。3 3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。4 4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。2024/5/1214编辑课件2.会计操作实务九、会计人员办理工作移交手续后发现问题责任如何确定？九、会计人员办理工作移交手续后发现问题责任如何确定？?会计根底工作标准会计根底工作标准?规定：规定：“移交人员对移交的会计凭证、会计移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数据的合法性、真实性承担法律责任。帐簿、会计报表和其它会计数据的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料负责，即便接替人员在交接时因疏忽没的，应当对这些会计资料负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，不应以会计资料已移交而推脱责任仍应由原移交人员负责，不应以会计资料已移交而推脱责任2024/5/1215编辑课件3.出纳操作实务一出纳，作为会计名词，运用在不同场合有一出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1 1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。纳工作。2 2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的平安与完整；填制和审核原始凭证；直经手的货币资金和票据的平安与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。备良好的财经法纪素养和职业道德修养。2024/5/1216编辑课件3.出纳操作实务 二出纳工作的特点二出纳工作的特点 1 1、社会性：出纳工作担负着、社会性：出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，出纳人员经济活动的大环境之中的，出纳人员要掌握相关财会政策法规。要掌握相关财会政策法规。2 2、专业性：出纳工作作为会计工作的一、专业性：出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门