借款和费用报销及审批程序制度一、 总则1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、 节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。2、本制度中所称费用是指部门的差旅费等项目直接费用、各职能部 门的职能费用及其他费用。本制度所称借款是指为了公司业务开展的需要，向公司财务部预 借的备用金，包括预借的差旅费、采购款、招待借款及其他借款。3、本制度适用各公司所有的员工。二、 流程（一）借款的审批流程1、差旅费借款，原则上不预借，由员工垫付，特殊情况确需向公司 财务部预借差旅费的，由公司财务负责人签批后，报总经理签字财务 部方可借支。具体程序：申请人一公司财务负责人一执行董事一财务执行2、招待客人借款，招待客人原则上由接待负责人先垫付，回公司后 凭接待授权单按报销程序进行报销，若因特殊情况需向财务预借招待 费的则需报公司执行董事签字批准后财务方可借支。具体程序：申请人一经理一总经理一财务执行3、采购借款。原则上财务不预借采购款，若零星采购确需借采购款 的，需经两个以上人员经办共签字，其他特殊情况需预借采购款的， 需经总经理批准后财务方可借支。具体程序：申请人(2人以上)-行政经理一总经理一公司财务负责 人一财务执行4、其他借款。如培训等需预借款项的，则由主管人签字后，报经理签字同意后财务方可借支具体程序：申请人一经理一公司财务负责人一财务执行(二)、费用报销程序1、费用报销种类：(1)各部门的差旅费等项目直接费用的报销(2)行政职能费用报销，包括车辆费用、办公用品费用、装订印刷费、报刊杂志费用、接待费用、集体活动经费、公司资质费用、水电 费用、环卫费等费用。(3)客服职能费用报销，包括标书费用、业务宣传费用、礼品和招 待费。(4)人力职能费用报销，包括人力成本费用(含外聘费、实习费、 请人或我方派人的协作费)、培训费及会务费、个人资质费、社保(公 积、残疾基金、工会费用)、书籍软件费。(5)计算机中心职能费用的报销，包括电子设备费用、电子设备维修及耗材费用、软件开发费用等费用的报销。(6)财务职能费用的报销，包括检查费用、额外税费、营业税费、所得税及财务费用的报销等。2、各种费用报销程序：(1)各部门的差旅费等项目直接费用的报销程序：报销人一项目负责人一项目负责经理一经理一财务部 -报销人(2)行政职能费用报销，包括车辆费用、办公用品费用、装订印刷费、报刊杂志费用、接待费用、集体活动经费、水电费用、环卫费等费用的报销程序：报销人一行政经理一经理一财务部一报销人(3)业务职能费用报销，包括标书费用、业务宣传费用、礼品和招待费的报销程序：报销人一业务部经理一经理一财务部一报销人附注：以上是按理想状态下设计的报销程序，实际执行中，若涉及不 到某个子程序上的负责人签字时，则直接由后一个程序上的人签审。三、 执行时间四、 五、