学校经济责任审计实施方案 审计实施方案 一、审计项目名称：某市市长xx同志任期经济责任审计 二、编制依据：中华人民共和国审计准则第五十七条、xx审计厅xx年度审计项目计划和xx党委组织部委托书（x组委字20XXxx号） 三、审计方式：就地审计 四、审计组长（签名）： 五、编制日期：20XX年x月x日 六、审计目标。通过对xx同志任期经济责任审计，重点关注任职期间贯彻执行中央和xx的各项方针、政策，促进本地区经济事业发展情况；重大经济决策的制定和执行，重大投资项目的建设和管理的合法合规及科学有效；重大管理制度的制定和执行；各项经济目标完成及个人遵守廉政规定情况等，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推动建立健全问责机制和责任追究制度。 七、审计范围。本次审计，重点检查xx市长同志任职期间（xx至xx年）相关的经济决策、重大经济事项、重大投资及相关的经济活动的真实、合法、效益等情况，重大问题将追溯以前年度和延伸审计有关单位。 八、审计内容、重点： 1本次审计主要围绕xx同志任职期间，履行经济发展责任、决策责任、监督责任、管理责任、政策执行责任和领导干部个人遵守廉政规定的情况，结合某市的经济发展状况和特点，确定以下审计内容和重点。 （一）经济发展责任情况 通过对某市整体经济发展和社会发展状况的了解，检查某市政府贯彻落实科学发展观，在推动区域经济和社会发展等方面采取的措施，审查财政收入、土地管理、基础教育、社会保障和环境保护等方面的发展情况和具体工作目标完成情况，揭示发展责任中存在的问题。 （二）经济决策责任情况 通过对重要制度的制定和实施结果、政府资金的分配使用、政府投资项目建设和相关重大经济决策，检查是否符合相关的决策程序、是否符合国家和地区的相关政策要求，是否科学、民主、合理，有无盲目决策，是否有利于提高经济和社会效益等，有无因个人独断造成损失浪费，不利于某市经济发展的情况。 （三）经济政策执行责任情况 一是审查某市政府出台的各项经济政策，是否与国家、xx政策确定的发展目标相一致，是否结合本区域资源枯竭及环境污染的特点，及时转变经济发展方式，调整产业结构。 二是审查国家节能减排等有关政策是否得到及时落实，2是否严格执行了国家对“两高”企业相关限制和淘汰等措施。截至20XX年底市政府节能及环境保护等目标责任书的完成情况。 三是审查国家、xx关于民生投资的财政政策是否及时落实，是否加大了对就业、救济、住房等民生方面投入比例，农业、教育、科技支出是否符合国家法定支出的增长比例。本级财政超收收入的安排是否合规、合法，使用是否合理、有效。 四是审查国家、xx国有土地管理及利用等政策是否得到及时落实，是否根据本区域土地资源状况及时地制定出台土地利用规划等相关制度和措施，是否符合xx及本地区土地利用总体规划、耕地保护等政策的要求，是否做到行政区域内耕地总量不减少。 （四）经济管理和监督责任情况 1、财政管理情况 一是审查财政预算编制是否完整、科学、细化，是否存在专项补助、预算外资金和政府采购等资金未列入预算，或属于部门预算而编入到财政预留预算等问题，是否按照预算法的要求安排财政预备费和财政周转金。 二是审查财政收入是否真实、完整，是否存在政府性基金、非税收入等不及时解缴而存放在财政过渡户或专户中，致使当年预算收入不完整。 3三是审查是否按照预算及有关规定合理安排支出，当年的支出是否真实，有无将支出挂往来的问题；中央及xx安排的各类专项资金是否及时安排及拨付，有无滞留、挪用专项资金或将专项资金平衡预算的问题。 四是审查政府采购计划的编制是否细化到采购项目，有无擅自自行采购，规避公开招标和邀请招标程序等问题。 五是重点审查财政部门各科室是否按照归口统一管理、按程序开设专户、同类专户归并、慎重选择开户银行的原则设臵账户，开设新的财政资金专户是否报批备案，国库存款与金库存款是否做到定期核对，有无财政专户过多、重复设臵、管理分散等问题。 2、国有资产管理情况 重点关注国有资产处臵过程中，程序是否规范，有无擅自处臵国有资产的问题，相关处臵收益是否在预算收入中反映，有无私设“小金库”造成国有资产流失和损失浪费等现象。 3、政府举债及管理使用情况 一是审查财政融资平台的举借、投向是否符合石嘴山确定的发展目标及重点建设项目，支出是否合理，举借规模是否按照石嘴山政府承受能力和财政偿还能力进行科学测算。 二是审查交通、建设等部门债务的规模是否在允许范围之内，支出是否合理，是否存在隐性债务。 4 4、政府投资项目建设管理情况 审查xx任职期间政府主管的部分重点建设项目建设以及建设、交通等部门承建的建设项目手续是否齐全、建设项目招投标程序是否合规，有无随意变更、是否按期完工，有无工程延期、进度缓慢，完工的项目是否交付使用，有无闲臵或重复建设造成损失浪费等问题。 5、部分单位经济活动管理及监督情况 一是审查规划、建设、园林等部门的行政审批是否符合国家有关法律规定的审批权限、收缴标准以及执法范围，有无擅自越权审批，减免收缴规费金额，或者违规罚款、变通处理等问题。 二是审查规划部门收缴的罚没收入，建设部门收缴的新型墙体材料专项基金、劳保基金，住房保障和城市管理部门收缴的户外广告设臵费和房屋产权交易费，园林部门收缴的城市绿化补偿费，发改部门收缴的散装水泥等专项基金（资金）或规费，是否持证收费，是否按照规定的标准收费，做到应收尽收，是否存在坐支、挪用、截留等问题，有无擅自提高收费标准，扩大收费范围及搭车收费等方式变相收费，收取的规费是否执行“收支两条线”管理。 三是审查环保部门节能减排及环境治理专项资金、交通部门公路建设资金，科技部门的科技三项费等使用是否合理、合规，有无弄虚作假、重复申报套取财政专项补助资金 5等问题，资金是否及时拨付到位。 四是审查土地审批是否存在未批先建、未批先占土地的问题，经营性用地是否实行招标、拍卖、挂牌出让制度，土地出让金是否存在应收未收或擅自减免的问题，有无利用减免、先征后返土地出让金以及低价出让土地造成土地出让金流失问题，收缴的土地出让金是否全额上解国库，有无抵顶工程款等问题。 五是审查住房保障部门是否按xx发改委下达的建设规模，实施了廉租住房建设项目，是否存在延误工期，造成安臵户不能及时入住，管理的廉租房补贴及建设资金，是否实行专户管理、是否及时拨付到位、有无挤占挪用及滞留的问题，廉租住房补贴资金是否及时足额发放。 六是审查招商部门及石嘴山经济开发区的引资企业资金是否及时到位，是否开工建设，是否存在重引资数量而忽略引资质量的问题，有无引入环境污染严重的企业、有无虚假引资和虚报引资额等问题，有无入园企业长期圈地不实施项目，土地撂荒，或骗取土地证进行抵押贷款用于其它项目的问题。 七是调查某市监察、审计、财政、物价等部门开展监督、检查的工作情况，查处有关问题整改落实情况，重大行政违法违纪行为的监察立案、处理情况。 （五）个人遵守廉政规定的情况 6重点检查xx市长有无利用职权在工程招投标、招商引资等重大经济活动中谋取私利、索贿受贿；有无利用公款购臵和装修个人住宅、公款高消费和出国旅游等；有无滥发津补贴、侵占国家资产、超标准配臵公务用车、通讯和办公设备；有无在设立的领导小组兼职取酬等问题。 九、审计应对措施 （一）测试相关内部控制的有效性： 此次审计进行内控制度测试，一方面由专人采取调查表形式完成；另一方面每个审计人员根据分工，对所查事项进行符合性或实质性的审计测试。 （二）检查相关信息系统的有效性、安全性。此次审计对某市财政及有关单位的相关信息系统的有效性和安全性进行检查。 （三）主要审计方法 1、经济发展责任情况的审计。主要采取到统计部门收集近三年来经济发展指标，分析发展过程中具体指标的完成及发展变化情况，同时延伸部门审计时，查看各部门工作目标完成情况。 2、经济决策责任情况的审计。主要采取审阅政府会议纪要，市长办公会议、专题会议纪要，市政府制定的规范性文件汇编等，分类列明，通过询问、调查相关人员了解决策制定、实施的情况，逐一核实，结合相关制度规定审计决策 7的合规、合理和有效性。 3、经济政策执行责任情况的审计。主要采取审阅政府会议纪要，市长办公会议、专题会议纪要，市政府制定的规范性文件汇编，与国家出台的相关政策进行对比分析。 4、经济管理和监督责任情况的审计。 对财政预算收支情况的审计，主要采取审阅财政预算编制资料、政府采购计划、预算收入的收缴、预算资金拨付的指标文件等资料，查阅财政决算报表、总账、明细账及账户对账单，并运用ao审计软件，将财政收支电子数据导入，查询等。 对国有资产管理情况的审计，主要采取审阅政府会议纪要，专题会议纪要，处臵单位的资产评估报告，报批手续，资金收缴票据及银行账户等相关业务资料，再与财务资料进行核对。 对政府举借及管理使用情况的审计，主要采取审阅法和核对法对财政、水利及交通等部门的融资合同等相关资料进行审核，再采取发放统计表的方式，对部门自行欠债情况填报，再进行抽查、核对。 对政府投资项目建设及管理情况的审计，主要采取审阅项目立项审批、招投标文件、工程款拨付等资料，结合工程现场实地勘查情况，审查工程建设程序、招投标过程、建设资金管理等内容。 8对部分单位经济活动管理及监督情况的审计，主要采取审阅政府会议纪要、市长办公会议、专题会议纪要、审批文件、处罚决定、缴款通知单、出让合同，招商引资、专项资金指标文件等相关业务资料，再审阅相关的财务报表、总账、明细账及账户收支情况，并将业务与财务数据进行核对。 5、个人遵守廉政规定情况的审计。主要采取个别谈话方式及审核财务账目等，调查了解xx市长有无擅自出访、超标准购房、坐车等情况。 审计过程注重运用计算机审计技术，采取现场审计与外部调查相结合，充分利用历次审计及中介机构审计成果。 十、审计工作安排及要求省略。