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天津注册税务师考试试卷一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、下列缴纳的印花税中,应计入管理费用的是()。A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 2、某公司进行某项投资,投资相似项目的投资报酬率为12%,标准离差率为40%,无风险报酬率为4%,并一直保持不变,经测算该项投资的标准离差率为45%,则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5%3、银行销售金银的业务,应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 4、李某12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得元,从美国取得股息收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元,则李某应申报缴纳个人所得税额为_元。A8023.52B8425.88C8323.53D70755、方某委托卢某将一批棉花运往外地,途中卢突发急病入院救治,因对方急需此批货物,卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地,在医院里,卢某让护士打电话将情况告诉方某,方某认为司机不可靠,不应将货物托付给贺某。贺某开车上路,途中遇雨,部分棉花被淋湿报废,卢某对此应如何_A应负赔偿责任,因为方某将货物交给了他B应和方某共同承担损失C对损失没有责任,因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D以上都不对 6、某房地产开发公司一新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算;该项目已经全部对外销售,与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元,购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时,土地增值税中扣除项目合计是_万元。A11840B11832.5C9625D11225 7、根据现行契税的规定,下列表述正确的是_。A对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为,应征收契税B非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑,免征契税C在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业办理工商变更登记,土地、房屋权属不发生转移,不征收契税D国有、集体企业出售,被出售企业法人予以注销,并且买受人安置原企业职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税 8、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产,王某不服诉至法院。在此案的审理过程中,出现_,适用缺席判决。A县工商局经法院合法传唤,无正当理由拒不到庭B县工商局未经法庭许可中途退庭的C王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D王某申请撤诉,人民法院裁定不准许的,王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 9、某商场实行还本销售的方式销售家具,家具现售价为16500元,5年后还本,该商场增值税的应税销售额为_。A1650元B16500元C3300元D0元 10、外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过_年A3B4C5D1011、下列关于增值税放弃免税权的陈述,正确的是_。A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物,取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 12、关于税务行政规范,下列表述正确的是_。A税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言,税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神,税务行政规范可设定税务行政审批项目 13、6C标准原则的内容不包括_。A品德B实力C资本D担保14、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销 15、企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣告发放的债券利息或现金股利,借记“银行存款”科目,贷记“_”科目。A投资收益B可供出售金融资产公允价值变动C资本公积D可供出售金融资产成本 16、甲机床厂1995年取得进出口经营权,为实行先征后退办法企业。5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品),出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台,销售收入600万人民币,国内购进货物全部进项税额为200万元,当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元,出口退税率为15%,外汇牌价为1:8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为_万元。A35.12B92.10C99.60D68 17、某外贸进出口公司5月从日本进口10辆小客车,排量为2200毫升,每辆车的关税完税价格为5万元,已知我国确定的日本小客车关税税率为25%,该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.85 18、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。A骗取出口退税罪B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C虚开增值税专用发票罪D出售非法制造的发票罪 19、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,对负有居民纳税义务的外商投资企业,其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款,可以在汇总缴纳所得税时,从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额,其扣除限额计算遵循的原则是_。A分项不分国原则B分项分国原则C分国不分项原则D不分国不分项原则 20、某外籍专家9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。该专家一直工作到11月25日离境,其11月份应纳个人所得税税额为_元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.83 21、下列各项符合房产税规定的是_。A对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按规定调整房产原值B对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据C对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定D对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税 22、甲企业拟新增一投资项目,年初一次性投资500万元,可使用年限为3年,当前市场利率为9%,每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为()万元。A-100.00B-6.26C6.26D100.0023、该外国投资者应缴回已退税额为_万元。A310.1B129.6C60.8D324 24、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按_征税。A工资薪金B承包转包C劳务报酬D个体户经营所得25、下列职权中不属于税务机关职权的是_A税收法律立法权B税务行政立法权C税务违法处理权D代位权和撤销权二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、关于资源税的下列表述中,正确的有_。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税B对未列举名单的纳税人适用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照邻近矿山的税额标准,在上下浮动40%的幅度内核定C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税D纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天E应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气 2、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食购销企业销售救灾救济粮E销售报关出口的货物3、当月甲企业应纳的增值税为:_A4.54万元B3.18万元C3.68万元D3.86万元当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元) 4、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。A8424B8672C9499D86595、下列属于普通发票的有_。A建筑安装企业统一发票B废旧物资收购发票C国有邮政、电信企业的电报收据D国有铁路运输企业的客票 6、该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。A12105B12130C13030D14030 7、计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时,应考虑的项目有_。A主营业务收入B收到的增值税销项税额C应收账款的变动额D应付账款的变动额E预收账款的变动额 8、美林公司因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 9、进口应税消费品计征消费税的依据有_。A海关核定的数额B合同规定的数量C商品到岸价格D组成计税价格 10、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有_。A定期预算下,预算期与会计期间相等,便于利用预算管理和考核企业B增量预算是在成本习性分析的基础上,以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算C弹性预算的使用范围宽、可比性强D零基预算下,需要考虑每一项的收入及支出是否合理,而不考虑以前的情况E固定预算适用于非盈利组织,但是它的缺点是工作量大11、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同,广告公司收取该厂家广告费200万元,其中包括广告制作费56万元,支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用,产品的生产成本1.2万元,不含税售价 1.4万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税10万元,厂家增值税销项税额0.224万元B广告公司应纳营业税7.25万元,厂家增值税销项税额0.204万元C广告公司应纳营业税5.25万元,厂家增值税销项税额0.224万元D广告公司应纳营业税7.25万元,厂家增值税销项税额0.238万元 12、该企业可
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