2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）1. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，对()，法庭应当质证。（2007年）A 被告在一审举证期限届满前发现但在一审程序中无正当理由未提供，而在二审程序中向法院提供的证据B 在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据C 当事人在二审程序中对一审认定的但仍有争议的证据D 因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的全部证据E 在按照审判监量程序审理的案件中当事A.依法提供的新的证据答案 B,C,E解析 (l)选项A“原告或第三人”（而非被告）提供的在“举证期限届满后”发现的证据，属于新证据，法庭应当质证；(2)选项 D目原审判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的“主要”证据，法庭应当进行质证。2. 单选题 某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为05元/件。一年按360天计算，则最佳订赞期为()天。A 72B 73C 36D 36.5答案 A解析 3. 单选题 下列应对通货膨胀初期风险的各种策略中，不正确的是(A 进行长期投资B 签订长期购货合同C 得长期借款D 签订长期销货合同答案 D解析 为了减轻供货膨胀对企业造成的不利影响，企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期，货币面临着贬值的分险，这是企业进行投资可以避免风险，实现资本保值，选项A正确;与客户应签订长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失，选项B正确;取得长期负债，保持资本的稳定，选项C正确;签订长期销货合同，会降低在通货膨胀时期的现金流入，选项D错误。4. 单选题 甲公司2012年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度己确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响额是（ ）万元。A 30B 5C 80D 100答案 A解析 持有的交易性金融资产公允价值上升100万元计入公允价值变动损益100万元；收到上年度己确认的联营企业分配的现金股利50万元为冲减长期股权投资不影响损益；因处置固定资产产生净收益20万元计入营业外收入，不影响营业利润；因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元计入资产减值损失；管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元计入管理费用，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响额=100-30-40=30（万元）。5. 单选题 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议申请人的表述中，正确的是( )。A 有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B 台伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人C 有权申请行政复议的法人终止的，由原法定代表人申请行政复议D 同一行政复议案件申请人超过10人的，可以推选1一5名代表参加行政复议答案 A解析 (1)选项B：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议； (2)选项C：有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议；(3)选项D：同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至5名代表参加行政复议。6. 单选题 甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（ ）万元。A 280B 300C 350D 375答案 D解析 甲公司换入在建房屋的入账价值=（350+150）300/（300+100）=375（万元）。7. 单选题 某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966. 93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A 魏某的行为构成玩忽职守罪B 魏某的行为构成滥用职权罪C 魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪D 魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯答案 C解析 (1)选项A玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；(2)选项 B滥用职权罪的主体为非税务人员；(3)选项 D构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。8. 单选题 如果企业资产按照购买时所付出对价的公允价值计量，负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为( )。A 公允价值B 历史成本C 现值D 可变现净值答案 B解析 属于历史成本计量属性。知识点：财务会计计量9. 单选题 甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元.其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。A 130B 260C 270D 370答案 C解析 该项无形资产2012年的账面价值=800-200-60=540（万元），计税基础=540150%=810（万元），产生的暂时性差异=（810-540）=270（万元）。10. 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。（2008年）A 应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言B 未成年人所作的证言C 严重违反法定程序收集的证据材料D 与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言答案 C解析 (l)选项AD属于不能“单独”作为定案依据的证据（有其他佐证即可作为定案依据）：(2)选项 B未成年人所作的“与其年龄和智力状况不相适应的”证言，不能“单独”作为定案依据。11. 多选题 根据行政强制法的规定，下列各项情形中，会导致行政强制执行程序中止的有( )。A 执行标的灭失B 第三人对执行标的主张权利，且理由明确C 据以执行的行政决定被撤销D 当事人暂无财产可供执行E 中止执行可能损害公共利益，但执行可能造成难以弥补的损失答案 B,D解析 (l)选项AC：属于终结执行的情形； (2)选项E：执行可能造成难以弥补的损失， “且中止执行不损害公共利益的”，可以中止执行。12. 多选题 与债务筹资方式相比，上市公司利用股权筹资的优点有()。A 可以形成稳定的资本基础和良好的信誉基础B 企业的财务风险较低C 资金成本较低D 维持公司的控制权分布E 筹集资金的速度快答案 A,B解析 股权筹资的优点包括：股权筹资是企业稳定的资本基础，股权筹资是企业良好的信誉基础；企业的财务风险较低，所以选项AB正确。13. 简述题 某企业以不含税价10000元的自产货物换取同等价值的原材料，货物和原材料的增值税税率均为17%。假如满足确认收入的条件，应如何进行账务处理？解析 14. 多选题 下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。A 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入B 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入C 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费E 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用答案 C,D,E解析 选项A,退休人员再任职取得的收入；选项B,由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入，应按照工资薪金所得征收个人所得税，雇用单位减除费用扣除，派遣单位不再减除，同时王某需要进行个人申报。知识点：个人所得税的计算方法15. 简述题 某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择简易计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？（假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）解析 16. 多选题 根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有()。A 与其他公司合并B 变更公司形式C 以公司的资产对外担保D 修改公司章程E 增加公司注册资本答案 A,B,D,E解析 有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：(1)增加或者减少注册资本；(2)合并、分立、解散；(3)变更公司形式；(4)修改公司章程。17. 多选题 根据公司法有关司法解释的规定，时股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依法不予受理的有()。（2013年，经调整）A 股东利润分配请求权受到损害B 公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他连径不能解决C 公司财产不足以偿还全部债务D 公司被工商行政管理机关吊销企业法人营业执照后，未依法成立清算组进行清算E公司董事之问长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决答案 A,C,D解析 股东以知情权、利润分配请求权（选项A）等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务（选项c），以及公司被吊销企业法人营业执照未经清算（选项D）等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。18. 多选题 融资方式租入固定资产的最低租赁付款额包括（）。A 履约成本B 或有租金C 承租人或有关第三方担保的资产余值D 未担保的资产余值E 租赁开始日承租人确定行使购买租赁资产选择权时支付的购买价款答案 C,E解析 最低租赁付款额，是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项(不包括或有租金和履约成本)，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。承租人有购买租赁资产选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权的，购买价款应当计入最低租赁付款额。知识点：融资租入的固定资产