一、名词解释及问答题1.财务报表分析、资产负债率、净资产收益率、产权比率、每股收益、市盈率、现金流量表、总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、速动资产、速动比率、现金比率、营业利润率、总资产收益率2. 债权人和投资者进行财务报表分析的目的及分析内容各是什么？对于不同报表使用人，衡量与分析资营运能力有何重要意义？分析短期偿债能力时，主要有哪些分析评价指标及如何运用这些指标分析？资产负债表分析的思路如何？利润表分析包括哪几方面？现金流量表分析包括哪几方面？二、单项选择题1.企业收益的主要来源是（ ）。 A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.投资收益 2.利润表反映企业的（ ）。 A.财务状况 B.经营成果 C.财务状况变动 D.现金流动3.酸性测试比率，实际上就是（ ）。 A.流动比率 B.现金比率 C.保守速动比率 D.速动比率4.某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（ ）。 A.19% B.18% C.45% D.21%5.要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（ ）借款利息率。 A.大于 B.小于 C.等于 D.无关系6.盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（ ）。 D.0.86 7.诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（ ）。 A.55.8 B.55.4 C.56 D.1788.在计算总资产周转率时使用的收入指标是（ ）。 A.补贴收入 B.其他业务收入 C.投资收入 D.主营业务收入9.成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ ）。 A.8.83次，40.77天 B.6.99次，51.5 天 C.8.83次，51.5 天 D.7.8次，46.15天10.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ）。 A.主营业务收入 B.赊销净额 C.销售收入 D.营业利润11.应收账款的形成与（ ）有关。 A.全部销售收入 B.现金销售收入 C.赊销收入 D.分期收款销售12.庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（ ）。 A.62.5 B.64.2% C.51.4% D.50.25% 13.营业利润越大，营业利润率越（ ）。 A.高 B.低 C.小 D.无关14.企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则总资产收益率为（ ）。 C.25 D.1015.投资报酬分析的最主要分析主体是（ ）。 A.短期债权人 B.长期债权人 C.上级主管部门 D.企业所有者 16.以下（ ）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。 A.每股市价 B.每股净资产 C.每股收益 D.净资产收益率17.（ ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。 A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.以上各项均是18.确定现金流量的计价基础是（ ）。 A.权责发生制 B.应收应付制 C.收入费用配比制 D.收付实现制三、多项选择题1.财务报表分析的主体是（ ）。 A.债权人 B.投资人 C.经理人员 D.审计师 E.职工和工会2.审计报告的类型分为（ ）。 A.无保留意见的审计报告 B.赞成意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.保留意见的审计报告 E.拒绝表示意见的审计报告 3.盈余公积包括的项目有（ ）。 A.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.法定公益金 D.非常盈余公积 E.一般盈余公积 4.流动资产包括（ ）。 A.应收账款 B.待摊费用 C.预收账款 D.预付账款 E.低值易耗品 5.（ ）不属于流动负债。 A.应收帐款 B.预付帐款 C.预提费用 D.一年内到期的长期借款 E.短期借款 6.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（ ）。 A.以现金形态存在 B.价值变动风险小 C.易于转换为已知金额现金 D.期限短 E.流动性强 四、计算分析题1.某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)项 目1998年末1999年末2000年末流动资产220026802680其中：应收账款94410281140存货10609281070固定资产380033403500资产总额880080608920 已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%。试计算并分析： 要求： （1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 （2）对该企业的资产运用效率进行评价。 2.春花公司1999年和2000年营业利润的数额如表所示：项目1999年2000年一、主营业务收入565324609348 减：主营业务成本482022508168 主营业务税金及附加12562004二、主营业务利润8204699176 加：其他业务利润26483512 减：资产减值准备0988 营业费用134204 管理费用66845621 财务费用30562849三、营业利润7482093026 试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。3.东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。 要求：计算下列财务比率：现金流量与流动债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金股利保障倍数。4.同仁堂、西藏药业及云南白药等中药行业三家公司2000年度利润指标情况如下表所示： 三家中药企业2000年度利润指标横向比较 单位：万元项目同仁堂西藏药业云南白药三公司平均主营业务收入102,4398,31280,64163,797主营业务利润46,4086 ,92623,83825,724管理费用13,3841,3257,1717,293净利润14,6653, 5724,9227,720净资产收益率()15.388.9112.6312.31销售收入净利率14. 3%43%6. 1%要求：试分析三家公司的利润指标（主要指净利润及销售收入净利率）