投 资 集 团 内 部 审 计 工 作 制 度 (doc 8)广东省*投资集团有限公司 内部审计工作指引（试行）第一章总则第一条为了规范内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使企业依法经营、改进管理、提高经济效益，根据中 华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定， 结合广东省某某投资集团有限公司（以下简称某某集团）的 实际情况及有关规定，制定本制度。第二条本制度用于规范某某集团财务审计部组织实施的内部审计工作。第三条原则。某某集团内部审计应遵循依法审计、实事求是的第二章内部审计机构及人员第四条某某集团设置内部审计业务机构财务审计部。财务审计部在某某集团董事长的指导下独立开展工作， 并对某某集团董事长及董事会负责。第五条某某集团财务审计部配备若干名专职或兼职内2部审计人员；如集团公司因特殊任务需要，也可在集团公司 全资、控股企业的内审人员中选出部分优秀者，担任公司兼 职内部审计员。兼职内部审计员在接受某某集团委托执行内 部审计任务时，行使与集团公司财务审计部的内部审计人员 同等职权。第六条内部审计人员应具备以下素质：（一）有较强的法制观念和责任心，有较高的政策水平； （二）实事求是、廉洁奉公；（三）有胜任本职工作的专业技术知识和业务能力； （四）有独立分析和善于发现问题的能力；（五）有较强的文字表达能力；（六）有较强的组织协调能力。第三章内部审计监督的范围第七条对全资企业的内部审计主要包括例行项目审计和专项审计：（一）例行项目审计指按国家有关规定对企业日常经营活 动中的主要事项所进行的例行审计。某某集团财务审计部按 年分季度编制审计计划并组织实施。例行项目审计主要包括：31. 财务计划或预算的执行及决算的真实性、合法性； 2. 财务报告的真实性和可靠性；3. 筹资、投资、利润分配等重大经济决策的可行性、合 法性；4. 对内部控制制度进行评审；5. 审查资产的使用、安全及完整情况；6. 对企业负责人有关经营责任、任期目标责任的审计及 离任经济责任审计；7. 对有关建设项目预（概）算、决算进行审查；8. 国家及集团公司有关财经法律、法规、规章的执行情 况；（二）专项审计指在前一款例行项目审计之外由某某集团 领导临时交办的，或针对企业特殊情况由财务审计部提出并 立项报批的专项审计，主要包括：1、对与财务收支有关的经济活动的经济效益进行审计评 价；2、对某某集团合资、合作、联营、驻外等经济组织的资 金投入、使用及效益情况进行审计监督；3、某某集团领导交办的其他专门审计事项；45团领导，及时采取制止措施；（六）参与制定某某集团有关经济管理方面的规章制度； （七）经某某集团领导授权，向所属单位的内部审计机构布置审计项目，并检查审计项目的完成情况；（八）对审计工作中的重大事项，向某某集团董事长和主 管领导、董事会反映；（九）对审计过程中发现的严重违法行为，构成犯罪的， 经请示某某集团领导，移交司法部门处理。（十）对出具的有关审计报告的真实性、合法性负责。 （十一）建立和完善公司审计档案的管理制度。第五章内部审计工作的主要程序第十条某某集团内部审计工作应遵循下列程序：（一）根据某某集团有关决议和具体情况，拟订内部审计 计划，经某某集团领导批准后实施；（二）拟订审计计划；（三）执行例行项目审计时，应在审计实施前 7 日，书面 通知被审计单位，并明确其应准备协助的事项；执行专项审 计时，根据需要决定是否事前通知被审计单位；6（四）根据内审工作方案的要求，采取一定审计方法，对 被审计单位实施审查、取证、分析、评价，对审计中发现的 问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见；（五）审计工作结束后，应编制审计报告（初稿），将审 计报告（初稿）以书面的形式通知被审计单位，征求被审计 单位的意见，并同时提交某某集团主管领导。被审计单位应在收到审计报告（初稿）之日起 10 日内提 出书面意见，逾期不提出意见，视为无异议；如双方有分歧 意见，由某某集团主管领导组织协调。经过交换意见后，审计部门出具正式审计报告；正式审计 报告提出的处理意见或决定经某某集团审核批准后，交被审 计单位执行；（六）被审计单位对审计处理意见或决定不服，可在接到 正式审计报告之日起的 15 日内向某某集团提出书面申诉，某 某集团在收到申诉材料之日起的 7 日内回复企业受理意见， 但在申诉及受理期间被审计单位必须按正式审计报告的审计 处理意见或决定执行。第六章 内部审计人员的职业道德、7第十一条纪律与法律保护内部审计人员履行职责时应做到：（一）依法审计； （二）忠于职守； （三）坚持原则； （四）客观公正； （五）廉洁奉公。第十二条内部审计人员在履行职责时应严守如下纪律：（一）不得滥用职权； （二）不得徇私舞弊； （三）不得泄露机密； （四）不得玩忽职守。第十三条内部审计人员应遵循回避原则。内部审计人员与被审计单位存在利害关系，可能影响公正审计时，应当向 所在部门、单位提出回避申请；内部审计人员是否需要回避， 由所在部门、单位负责人决定。第十四条内部审计人员依法行使审计监督的职权，受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。8第七章对内部审计人员的考核与评价第十五条某某集团财务审计部每年对所属专职和兼职内部审计人员进行考核，考核分为优秀、称职、基本称职、 不称职四档，考核结果作为对内审人员奖罚的依据。第十六条对在工作中做出重大贡献的内审人员，某某集团财务审计部可专门提请某某集团予以奖励。第八章附则第十七条本制度自二 OO 五年一月一日试行。9