Sedex会员道德贸易审计SMETA最佳惯例指南（2009 年1 月2 . 1 版）这份道德贸易审计的最佳惯例指南，由Sedex 协理审计员工作组( AAG ）目前的会员制定。本文件用来为那些有审计经验、受过审计训练的道德贸易审计员补充完善知识；而不是用于独立、完整的教学。Sedex 会员道德贸易审计经营综合报告背景资料这份通俗的最佳惯例指南由Sedex 协理审计员工作组（AAG ）制定，为的是使Sedex 会员能够提供一种便于共享的、给予对报告有支撑作用的审计员资格与惯例更大透明度的道德贸易审计报告格式。道德贸易/社会审计在世界各地以各种不同的标准进行。本指导文件不是重新创制道德贸易审计工作的尝试，所以不应被视为道德贸易审计的新方法论。更缺确切地说，它是完善目前最佳审计惯例的一个尝试。内容本指南不是为了被用作指导审计员的一份独立文件，而是作为完善专业审计公司自身制度的一套通用标准。本文件详述了第三方审计员为了引导道德贸易审计的最佳训练需具备的审计培训和经验条件。从审计前的沟通、审计计划，到审计本身、审计报告的操作，其间的关键步骤本指南做了进一步描述。这些步骤都是基于第三方审计员执行的道德贸易审计领域的最佳惯例制定的，很大程度上依赖已存在于第三方审计公司的控制系统一经1509001 : 2000 或更可取的150 导则62 （审计团体的认证标准）这类质量管理体系认证。用法本最佳惯例指南以以下用途为设计理念：提供Sedex A 级会员和AB 级会员，出席时将携带包含道德贸易审计行为使用的推荐方法综述在内的SMETA 审计报告。2 由第三方审计公司使用，同时使用他们更详细的内部制度及程序，确保审计最佳惯例指南遵循公共标准，也使审计报告更易于被不同的零售商/品牌共享。建议委托审计的Sedex 会员需保证自己的审计员资质和能力满足本文件所述要求。简体中文版的内容仅供参考，实际内容以英文版本版为依据。应用Sedex 会员道德贸易审计（SMETA ）提供有经验的道德贸易/社会审计员，还有指导道德贸易审计的模板，这会符合Sedex 不同零售商和品牌会员的要求。我们允许并鼓励Sedex 会员以外的公司使用SMETA 。与本最佳惯例标准的任何偏差都必须在适当的地方做出注解和记录。Sedex 会员道德贸易审计原则，在发达国家和发展中国家均适用，包括各行各业的供应商和各个行业的就业场所：服装行业、食品业、包装业、玩具业等等。审查本最佳惯例指南已经Sedex 协理审计员工作组成员试用，同时也收集了已经做过SMETA 审计的Sedex B 级会员、非政府组织或通过利益相关者联合审核的反馈。本指南每6 个月将回顾一次，并将使用一个相似的收集反馈的程序。所有的反馈都会被协理审计员工作组和Sedex 董事会审查和考虑，将定期发布修订版。第1 部分：审计计划1.0 审计前沟通1.0.1 审计要求1.0.2 报价的产生和审计基本信息1.0.3 审计前典型性活动概况审计时长1 . 1 . 1 初审和预审的样本规模审计日1. 2 审计计划1 . 2 . 1 一个审计日道德贸易审计的程序实例1 . 2 . 2 两个审计日道德贸易审计的程序实例1 . 2 . 3 两个人工日道德贸易审计的程序实例1.3 后续审计1.4 审计员调配1 . 4 . 1 任命审计团队1 . 4 . 2 指南附注1 . 4 . 3 最低生活保障工资、最低工资、工人年龄与工作时间的确定1 . 4 . 4 审计管理1 . 4 . 5 审计员的培训与资格1 . 4 . 6 审计机构管理系统1 . 4 . 7 审计员监控1 . 4 . 8 审计类型的定义第2 部分：审计的执行2 . 1 基本审计方针2 . 2 标准审计程序2 . 2 . 1 启动会议2 . 2 . 2 场所考察2 . 2 . 3 工人访谈（含团体形式访谈）2 . 2 . 4 总结前会议2 . 2 . 5 总结会议第3 部分：条款方针3 . 1 强迫劳动3 . 2 自由结社3 . 3 健康与安全3 . 4 童工和未成年工3 . 5 最低生活保障工资3 . 6 工作时间3 . 7 歧视3 . 8 正规雇佣3 . 9 惩戒第4 部分：其他问题4 . 1 工作权利、移民及代理劳工4.2 准则和系统的实施4. 3 分包、家庭工作和外部加工（SCH & EP ) 44 环境4 . 5 社区利益第5 部分：审计报告及格式5 . 1 NCR 分级：不合格等级（ETI ) 5 . 2 报告格式及所有表单5.2.1不合格的描述5.2.2收集好的案例5.3与客户交流的结果5.4 Sedex 和上传审计Sedex 会员道德贸易审计（SMETA ）最佳惯例指南（2009 年1 月2 . 1 版）第1 部分：审计计划1 . 0 审计前沟通1 . 0 . 1 审计要求委托人联系审计机构申请审计。审计机构向他们提供一份 申请表 ，以便获取委托人的必要详细资料，有效地计划并实施审计，提供报价。必要信息应包括但不仅限于：Sedex SAQ （自我评估问卷）执行SMETA 方法之前，向系统申请审计的同时，审计员应要求接近工作地点进行自我评估问卷。自我评估问卷向审计员提供一份工作场所的概况，劳动标准、健康和安全、商业信誉及环境。提供给Sedex 的工作场所信息如下：场所具体情况公司名称/地址/电子邮箱/电话号码及传真号码联系人姓名职务产品或服务的描述地点描述设备的运行时间（目前不存在于在Sedex 问卷中）所有员工及员工类型的总数（全职员工、临时员工、家庭雇工、中介等），生产排班具体情况、特别活动（如发薪日、体检日），特别是那些对季节性变化和特别的商业环境很重要的活动。旺季/淡季的具体情况职工总数的分类包括：所讲语言、国籍、性别其他管理系统的存在管理人员代表和工人代表的名称当地组织与工作场所有关的所有细节（商业组织/非政府组织等）所需的审计类别审计费的领款人英国道德贸易联合（ETI ）标准信函，节选自英国道德贸易联合风险评估指南的简介，可用于审计前沟通。如果没有提前提供审计前所需的客户信息，就不能正常进行审计。要进行审计，需要内容清晰明了的申请资料，并准确说明需要信息的具体日期。1 . 0 . 2 报价的产生和审计基本信息审计企业向客户提供报价和合同详情以获得批准。待批准报价的细节应包含但不仅限于以下内容：审计费经费审计日期或知会日期审计时长报告接管人第三方报告发布许可审计公司还需要向客户提供审计方向和审计程序的基本信息。包括：需要被审计的标准/代码和地方法规审计范围审计规划（如下）审计日需要提供的文件清单（如下）可用的关键人员名单应包含但不仅限： 管理人员 工会和/或工厂委员会代表 健康和安全代表 薪水册和人力资源代表员工访谈规则保密/数据保护不符合项的流程报告接受和第三方工人培训资料（如英国道德贸易联合工人教育手册，或适用的DVD ）及说明英国道德贸易联合基本准则要求所有员工都完全明白准则的含义。关于Sedex 的标准信息和本最佳惯例审计指南（情况说明书等可使用，请参照网站内容），这些文件应该由Sedex 和AAG 制定。在审计日需要为审计机构准备的文件的列表：设施平面图适用法律及法规劳动合同员工手册（工作条件和环境）集体劳动协议（CBA ) 工作现场使用的所有化学制品和溶剂清单许可证、经营许可证、营业执照等政府检查报告，如卫生、消防、结构安全、环境批文等设备清单及保养日志事故和健康损害日志突发事故处理程序疏散平面图过去12 个月的考勤记录过去12 个月的工资表记录过去12 个月的计件工资记录（如果适用）保险、税费和所需的其他收据生产记录环境健康安全委员会和演练的记录以前的道德贸易审计报告/纠正措施日志场所政策童工工资工时处罚员工福利健康安全环境培训歧视及骚扰家庭作业工、外出工作人员、转包商1 . 0 . 3 审计前代表性活动概况启动审计 委派审计团队领导人，明确审计目标、范围和准则，确定审计的可行性 挑选审计团队 与被审单位建立初步联系指导文件审查 审查包括记录在内的相关管理系统文件，确定文件充分符合审计原则为现场审计做准备 准备审计计划 为审计团队分配工作任务 准备工作文件在为审计做准备的过程中，审计团队和审计计划的分类应考虑到据已知信息鉴别出的风险。典型审计行为的审查是以BS EN 15019011 : 2002 指南为基础，见文件 质量和/或环境管理系统审计的指导原则 的第10 页图2 。1 . 1 审计时长下面是道德贸易审计最佳惯例人工表格，以雇员数量为基础，并对单个工人和团体工人访谈的次数做了建议。此表格不包括审计准备、审计人员往返工厂的旅行时间、Sedex “报告上传时间”和报告撰写，但包括现场CAP （纠正措施计划）的制作。审计适用于固定员工、合同中介和流动工人。道德贸易审计最佳惯例，工人访谈必须包括工作地点人员和部门的代表样本，包括合同中介和流动工人。这些建议的人工日仅是指导方针。确定访谈员工的数量时，审计员是根据自己的判断同时考虑行业、场所所在城市以及区域及个人在工厂管理方面的知识。1.1.1初审和预审的样本规模审计日审计天数工人工号（不包括经理）个人访谈小组访谈访谈员工人数工人档案/工作时间/工资记录面试有效时间11-1006(若工人不足5名则全部参加)每组4人共1组10102.5小时2101-5006每组5人共4组26266小时3501-100012每组5人共6组42428.5小时41001-200020每组4人共8组525212.5小时待确认20004个人工日工人超过2000，根据委托人判断还可以增加人数免责条款如果一个施工点有超过2000 个工人，根据依赖于设施环境的具体情况决定访谈次数。对于初期生产者来说，应结合持续扩增地点的规模、范围和数量来确定所需的人工日。注释：1 个人访谈和小组访谈的比例仅供参考，可根据情况做更改，但要保持总数量。若访谈人数偏少又缺少清晰的解释，要在报告中标注其地点。2 访谈花费的时间，个人访谈如不发生争端以15 分钟为基准，发生争端则限为30 分钟。算上工人入座和每人自述的额外时间，小组访谈预计为45 分钟。时长是仅作指导和建议的最短时间，审计员依靠他们的专业训练和经验来决定与员工个人实际访谈的用时长短。如果某个工人没有展开访谈话题，则应延长访谈时间以充分探究此话题。反之，如果工人连续提供相同信息，可将访谈时间控制为最短时限。3 完整的时间和工资记录按从最高值到目前阶段的顺序来挑选。参与个别访谈的工人的记录应一直由更广泛的员工之外的人员进行检查。在应用数据保护法律的国家中，要审查记录需先经批准才可进行。4 为了完成取决于国家和行业风险的相关抽样调查，除了上面表格中的抽样调查，还应审查12 个月份的工资、工时的完整记录。然而，如果工人数量超过1000 人，至少要审查10