中国再生资源开发有限公司2013年度预算指导手册文件编号日期BGT0012012年8月31日公司部门中再生财务部IT支持负责人中再生预算指导手册VERSION2013Page 4 of 16版本记录日期版本作者状态2013/08/31V2013SophiaDraft分发人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version 3。0作者Sophia日期: 01/08/2013审核状态审核人XiaoXD日期： 02/08/2013批准人日期： 技术审核审核人日期: 批准人日期: 手册目录1 预算启动会议72 公司未来5年发展规划73 预算的组织分工84 预算进度安排85 主要预算假设和前提95.1预算年度95。2预算范围95。3预算工具95。4币种/汇率/通货膨胀率95.5销售价格与采购价格95。6人员和工资费用假设95。7上线与下线产品95.8预计市场平均增长率95.9预计税率96 销售政策和标准产品价格表106.1销售政策106.2标准产品价格表107 预算使用的费用会计科目及解释118 预算产品线及产品范围179 预算成本中心1710 费用分摊原则1711 历史数据的准备1712 预算模板格式和填报说明1713 预算相关表格清单及负责人1714 销售收入预算1715 材料成本预算1816 人工及制造费用预算1817 人员预算（Head Count Budget）1818 人员费用预算（Personal Expense Budget）1819 部门费用预算1820 IT费用预算1821 设施及公共费用预算1822 资本性支出预算1823 折旧预算1924 保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算1925 预算损益表编制程序1926 预算资产负债表编制程序1927 预算现金流量表编制程序1928 主预算源文件汇总路线图1929 预算正确性检查清单1930 预算结果数据查询工具1931 预算汇报会内容大纲2032 预算执行情况报告2033 预算指标考核办法20预算指导手册Version 1Page 12 of 15本手册目的是为规范中再生有限公司(以下简称中再生）2013年度预算工作而编制，是预算工作的最重要参考依据。1 2012年度预算工作概要中再生的2013年预算工作属于公司中期经营计划的重要组成部分，2013年度预算的主要作用是： 制订2013年公司经营目标 明确各部门为完成经营目标可用的资源 预算是2013年行动计划的主要依据 财务部门将根据预算做好资金安排2 预算启动会议中再生定于2012年8月15日由总经理先生主持招开预算启动会议,会议由各一级部门经理及财务部预算协调员参加.会议将明确201年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。会议确定了2013年预算工作委员会成员，委员会由总经理领导，各业务部经理和各支持部门经理为委员和部门协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量负责，并在部门预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。3 公司未来5年发展规划2012年7月15日前，由公司总经理组织各部门制订更新未来5年发展规划，报董事会通过。规划中的2013年主要数字指标，作为公司2013年年度预算的主要依据。图表 1公司未来5年计划销售额4 预算的组织分工部门角色与分工董事会预算批准总经理预算目标确定和预算批准销售部销售预测工厂经理制造预算部门经理部门人员/费用预算和资本支出预算行政部设施及公共费用预算信息系统部IT费用预算人事部工资福利预算财务部历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表5 预算进度安排本次年度预算分为三个阶段:第一阶段：数据准备第二阶段:主预算报告汇总第三阶段：审核批准关于每个阶段每个明细预算事项的进度及负责人，请详见附表：图表 2预算进度安排表6 主要预算假设和前提6.1 预算年度本次预算涉及2013年度预算和2012年度最新预测，最终的预算审核和汇报将比较2013年度预算及2012年最新预测。6.2 预算范围损益预算以事业部为单位，分产品进行，最小预算时间单位为季度,即所有预算都要细分到2013Q1，2013Q2,2013Q3，2013Q4.6.3 预算工具预算以电子表格（EXCEL）的形式编制和汇总，模板的发放和预算报送以电子邮件方式进行。6.4 币种/汇率/通货膨胀率预算币种为人民币,与主要外币的预算汇率为：1USD=6.3RMB1EUR=10RMB预算2013年通货膨胀率为3.5 6.5 人员和工资费用假设所有业务部的人员数增长低于收入增长率，工资费用增长8。6.6 上线与下线产品以下为研发部预计的2013年上线与下线的新产品清单:产品上线/下线时间移动多媒体上线2012.3。1多媒体电视下线2012。9.306.7 预计市场平均增长率根据行业研究报告，预计2013年手机电视市场平均增长率为15%.6.8 预计税率增值税率为17,营业税率为5,企业所得税税率为25%.7 销售政策和标准产品价格表7.1 销售政策2013年销售政策详见以下。1中再生渠道分销商协议范本2中再生销售渠道发展战略3销售渠道的区域划分和所辖省份4成为重点渠道分销商的条件5成为一般分销商的条件6销售渠道采购价格7付款条件及赊销额度8销售渠道年度发货指标及年终奖励政策9市场推广费用管理10一般销售管理11重大项目管理12申请特殊价格的流程13重点客户管理14销售渠道专业会议15技术讲座/培训收费标准及申请流程16产品保修须知17产品服务网络7.2 标准产品价格表标准产品的价格实行标准价格基础上的折扣政策，对不同的渠道和终端客户给予不同的折扣水平，具体政策见销售政策部分。图表 3产品标准价格清单20138 预算使用的费用会计科目及解释为统一规范预算会计科目，特制定以下科目解释：科目编码规则：42*分类情况如下：4200000101至4200000199 公司雇佣员工必须支出的人工费用4200000201至4200000299 培训费用4200000301至4200000399 差旅费4200000401至4200000499 业务招待费4200000501至4200000599 直接成本4200000601至4200000699 销售与市场类费用4200000701至4200000799 办公类费用4200000801至4200000899 支付给外部机构的费用4200000901至4200000999 维护修理与低值易耗品消耗4200001001至4200001099 租赁类费用4200001101至4200001199 保险类费用 4200001201至4200001299 其他税费具体明细科目解释见所附文件图表 4预算会计科目说明9 预算产品线及产品范围公司的产品线管理以业务部（Business Unit）为单位，每个业务部负责的产品组和产品如下：业务部负责人产品组产品手机电视张三丰手机电视一代掌上手机电视手机电视张三丰手机电视一代智能型手机电视移动多媒体李四军公交电视普通公交电视10 预算成本中心所有费用预算以成本中心为单位，每个成本中心的负责人对预算费用负责,以下是成本中心清单：图表 5 预算成本中心清单11 费用分摊原则所有公共费用包括公共的销售费用、管理费用、基础设施费用和IT费用都要按合理原则分配至与产品线直接相关的成本中心，2013年费用分摊原则详见附表。图表 6费用分摊原则12 历史数据的准备财务部会计主管负责财务相关历史数据准备工作，包括2012年16月销售实际完成情况,成本中心费用汇总，分产品损益状况，2012年资本支出执行情况。人事部提供截止6月底的人员状况.13 预算模板格式和填报说明每个事业部总经理负责填报四个标准预算表格：人员预算订单量和收入预算所属部门费用预算固定资产开支预算14 预算相关表格清单及负责人预算的模板表格由财务部会计主管负责设计并及时发到各部门经理填报，填报人对原始填报的准确性负责.图表 7预算工作表清单及相关责任人15 销售收入预算销售收入按产品、销售渠道（客户）、区域、分月份、季度进行，具体预算样例见下表。图表 8销售收入预算模板及汇总分析16 材料成本预算2013年产品材料成本的计算依据是预计百分比法，即以2012年平均材料成本占销售收入的百分比，综合考虑产品销售价格下降因素和材料采购成本下降因素，确定2013年材料成本占产品销售收入的百分比。分产品的产品销售价格下降预测由市场部提供，分产品的材料采购成本下降预测由采购部提供，具体模板及样表见所附文件。根据此方法对2013年材料成本百分比测算过程见同一附件。图表 9材料成本预算17 人工及制造费用及单位成本预算成本会计负责根据2013年预算生产能力、生产人工预算、生产制造费用预算，计算单位工时和制造费用。在此基础上做出单位产品成本预算.预算的单位成本计算表样表详见附件。图表 10单位成本计算单18 人员预算(Head Count Budget)人员预算是部门预算的基础，本预算由各部门经理负责,原则上人员增加不超过销售收入增长百分比，由人事部负责提供截止2012年7月的数据和填报模板.图表 11人员预算19 人员费用预算（Personal Expense Budget）人员费用预算由人事部负责,需要按季度按成本中心和预算的2013的人员情况提供以下项目的预算：工资奖金日常福利养老保险医疗保险失业保险生育保险补充医疗保险教育经费工会经费住房公积档案管理费20 部门费用预算部门费用分为可控费用和不可控费用两个部分，部门经理负责填报可控部分（运营费用和特殊费用部分为可控费用,人员费用、折旧费用和分摊费用为不可控费用)，2013年的预算分季度填报,财务部门已将2012年16月的实际情况列示，在填报2013年预算前,部门经理负责对2012年下半年的费用进行预计，在此基础上得到2012年全年预算部门