行政机关内控收支业务步骤图及风险管控点 第四节经费支出业务内部控制制度一、支出业务控制步骤图及风险点、控制点分析、支出业务控制步骤图图8:支出业务控制步骤图支出业务单位申请业务部门归口管理部门B)单位责任人财务处Zc1填制记账凭证、复核部门预算就是否安排审批审批未经过未经过经过经过审批支出步骤审核2支出业务审核控制3支出业务支付归档?2、支出业务控制步骤概况节点步骤节点描述支出审批A业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。1归口管理部门按业务类型在权限内审批.c1校领导按业务类型在权限内审批。D1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。1财务处向财政部门提交财政直接支付申请。审核控制D2财务处对支出业务得票据真实性、正当性进行审核,审核合格后依据原始凭证填制记账凭证,进入资金支付步骤。E2财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。支付归档3财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。3、支出业务步骤风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述控制方法控制实施证据Zc1业务部门不严格实施预算，开支范围、标准不符合要求,存在违规开支得风险。预算控制,申请支出事项必需有预算指标，无指标或超指标得支出不能进行申请；申请无预算安排支出部门根据单位内部授权审批权限进行逐层报批。预算实施文件、财务相关管理制度2财务处审核不细，把关不严,造成超预算开支、违规开支。严格预算实施控制,明确业务部门责任人或归口部门职责，建立追究问责机制，加大审核监督力度，违规票据开支果断不予审核。相关财经法规,单位相关管理制度c财务处违规支付造成资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策要求，造成支出违规风险.严格根据要求选择支付方法，加强审核、复核。相关财经法规,财务相关管理制度二、公务卡支出结算控制步骤图及风险点、控制点分析1、公务卡支出结算控制步骤图图9：公务卡支出结算控制步骤图公务卡支出业务申请业务部门归口管理部门B校领导c财务处公务卡还款Zc4Zc5Zc6经过审批审批未经过未经过否审批审批就是对账、归档未经过2审核控制3支付归档2、公务卡支出结算控制步骤概况节点步骤节点描述公务卡支出业务申请1业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。1归口管理部门权限内审批。1校领导权限内审批.D1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。审核控制c校领导审批特殊情况下得公务卡支付。D2财务处审核该项支出应否符合公务卡结算相关要求并编制记账凭证。支付归档D3财务处按要求立即还款、对账、凭证归档。、公务卡支出结算步骤风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述控制方法控制实施证据Zc4业务部门不严实施公务卡支出管理措施违规使用或不使用公务卡。建立健全公务卡结算管理制度,严格按公务卡结算目录实施。公务卡管理相关制度c5财务处审核不细，把关不严，造成应使用而未使用公务卡情形。明确财务处责任人或财务人员职责，建立追究问责机制。公务卡管理相关制度Zc财务处未立即还款造成公务卡持卡人信用风险.建立健全公务卡使用管理制度，明确单位、持卡人责权。公务卡管理相关制度