财务管理制度（标准范文）(4)已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否那么，不予办理退货手续。3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进展两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原那么上不再退款，企业转为当期营业外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料本钱，按实际收回数量，重新计算入库单价。3.5.19.5委托加工材料原那么上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。3.5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库催促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。