承兑汇票知识汇编首次分享者：priNGss已被分享3次评论(0)复制链接分享转载举报一、什么是银行承兑汇票和商业汇票由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票;由实力雄厚，信誉卓著的企业承诺到期付款的 汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立商业承兑汇 票目前使用范围并不广泛，我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。二、银行承兑汇票的有那些特点？银行承兑汇票具有如下突出特点:一、信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条 件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说收到银行承兑汇票,就如同 收到了现金。二、流通性强灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让也可以申请贴现,不会占 压企业的资金。三、节约资金成本。对于实力较强银行比较信得过的企业，只需交纳规定的 保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金 交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。与此同时，伪造银行承 兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承 诺到期付款的一种票据它是目前企业间相互结算的重要方式之一三、银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：(1) 签订交易合同。交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行 承兑汇票进行结算。(2) 签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票 一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承 兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票 款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭 证。(3) 汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交 易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行 承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的 基本条款等。银行承兑协议的基本格式(略)(4) 支付手续费。按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支 付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承 兑汇票的票面金额的千分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚四、签发银行承兑汇票出票人具备的条件？鸿信安泰投资咨询提醒：银行承兑汇票出票人必须具备以下资格条件。(1) 在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；(2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系；(3) 能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；(4) 有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。(5) 与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。(6) 能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。银行承兑汇票票样五、什么是票据贴现？票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银 行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债 券，按票面金额扣除贴现日以后的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商 企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般 是商业银行间相互拆借资金的一种方式；再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行 再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一 种货币政策工具。六、银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票持有人将未到期的商业汇票转让给银行，银行从票 面额中扣除银行承兑汇票贴息后，将余额付给贴现企业的行为。银行承兑汇票贴息与银行承兑汇票贴现实收金额的计算1、银行承兑汇票贴息=汇票到期值X银行承兑汇票月贴现率/30x贴现期2、银行承兑汇票贴现实收金额=汇票到期值一银行承兑汇票贴息其中，贴现期为汇票到期日至办理贴现日的间隔时间。鸿信安泰投资咨询特举例说明银行承兑汇票贴息与银行承兑汇票贴现实收金额是怎么样计算的。假设4月1日甲工厂向丁工厂购进材料一批，价款为2000000元，合同约定丙方签发并经银 行承兑、期限为6个月的不附息银行承兑汇票。乙方因急需用款，于7月1日持票向银行申请 银行承兑汇票贴现，银行承兑汇票贴现率按月2%。计算。银行承兑汇票贴息=2000000x0.002/30x （30x3） =12000元银行承兑汇票贴现实收金额=2000000 -12000= 1988000元七、银行承兑汇票证明样稿银行承兑汇票证明必须涵盖付款行（承兑行）名称、该银行承兑汇票票号、出票日期、 到期日、出票金额、出票人、出票人帐号、收款人、收款人帐号、收款人开户银行及证明人 签章（财务章、法人章、公章）共十一项。银行承兑汇票证明样稿*银行:兹有贵行签发的银行承兑汇票壹张，票号：*出票日：*，出票人:，票面金额:收款人:*，收款人开户行:到期日:*。我单位是第*手背书人，由于我公司财务人员失误，骑缝章处盖的不够清楚（或其他银行承兑汇票瑕疵原因）。由此引起的经济纠纷由我公司承担。正确的印章为:（把骑缝 处该盖的章盖清楚一点）（或其他银行承兑汇票瑕疵原因的正确描述方式）。款:*公司（公章法人章）*月*日八、什么是背书？背书是指持票人以转让票据区或其他目的其粘单上所为的一种附属的票据行为。背书是转让 权利的一种方式，企法律特征在于：权利转移效力，即背书成立后，票据上的一切权利包括 付款请求权、追索权和背书全权等由背书人转移给被背书人权利担保效力，即背书后背书 人对其后手在票据上的权利的实现负担保责任权利证明效力，即持票人所持汇票的背书， 只要具有连续性法律就推定其为正当的票据权利人。九、什么是粘单？粘单是指在票据凭据不能满足背书人记载事项的需要时，粘附于票据凭证上的专用空白纸 张。票据进行多次背书转让，由于票据的背面可用于背书人签章和记载被背书人名称的地方 有限，当票据上已经记满而无处可再进行背书记载时，持票人可以将专用的空白纸张粘附于 票据上，以弥补票据余白的不足，使其后的持票人可以继续背书转让。这种粘贴于票据上的 专用空白纸张，即是粘单。粘单的使用要求？粘单是为补充票据的本身的不足而粘附于票据之上的，为了使粘单与票据本体紧密相连，防 止发生分离和撤换，票据法要求粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章，以 防止伪造和变造。如果加附粘单后的第一记载人不在票据和粘单的粘接处签章，则所附粘单 在其后使用中将视为无效；其他后手持票人对此若不予辨认，就属于重大过失行为。粘单的样本粘 单被背书人被背书人背书人签章背书人签章年 月 日年 月 日十、票据贴现和发放贷款的异同票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间 却有许多差别。(1) 资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行 贴现，换得资金。一般来说，贴现银行只有在票据到期时才能向付款人要求付款，但 银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能 回收的。(2) 利息收取时间不同。贴现业务中利息的取得是在业务发生时即从票据面额中 扣除，是预先扣除利息。而贷款是事后收取利息，它可以在期满时连同本金一同收回， 或根据合同规定，定期收取利息。(3) 利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人贴现票据目的是 为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，成本过高，贴现业务就不可能发生。(4) 资金使用范围不同。持票人在贴现了票据以后，就完全拥有了资金的使用权， 他可以根据自己的需要使用这笔资金，而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借 款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况 直接关系到银行能否很好地回收贷款。(5) 债务债权的关系人不同。贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款 人，遭到拒付时才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人， 银行直接与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款 项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。(6) 资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许部分贴现。票据的期限较短，一般为 2 4个月。然而贷款的形式 多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还 可继续贷款。