（延伸资料一）全面预算管理制度 编 制：_审 核：_批 准：_ 发布日期： 实施日期：全面预算管理制度一 目的通过全面预算对公司各单位财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调公司的生产经营活动，推进落实公司中长期战略规划，完成既定年度方针目标。 二 适用范围公司属各单位，包括各部门、工厂，以及子公司。 三 全面预算的主要内容全面预算包括业务预算、资本预算和财务预算。3.1 业务预算业务预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。（1）销售预算是指预算期内销售各种产品可能实现的销售量及其收入的预算，其主要依据年度目标利润、预测的市场销量及相应的产品结构以及市场价格进行预算。（2）生产预算是指预算期内所要达到的生产规模及产品结构的预算，其主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各种材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况进行预算。（3）采购预算是指预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买零部件、材料、低值易耗品等存货的预算，其主要根据销售与生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量等进行预算。（4）成本预算是指预算期内生产产品所需的生产成本、单位产品成本和销售成本的预算，其主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算等汇总分析后进行预算。（5）费用预算是指预算期内组织经营活动所需的制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、技术开发费等的预算。3.2 资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。（1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，该预算应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划进行预算。（2）权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划进行预算。3.3 财务预算财务预算是指针对损益、资产负债、现金等财务经营成果编制，主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映的预算。（1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金管理的依据。（2）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算等有关资料分析编制。（3）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。四 全面预算组织机构与职责全面预算管理组织包括预算管理委员会，预算管理科，及预算单位。4.1 预算管理委员会4.1.1 组成预算管理委员会设主任1人，由董事长担任；常务副主任1人，由财务总监担任；副主任由分管生产副总担任，委员若干人，一般由预算员，各工厂厂长组成。4.1.2 职责预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，核心职责包括：（1）按照公司战略规划和经营方针目标，提出公司预算管理的具体目标和要求；（2）审定公司全面预算管理制度；（3）对预算员提交的各单位和公司整体预算草案提出质询；（4）审批公司年度预算方案；（5）审批预算调整方案和重大预算外事项；（6）审查预算执行情况分析报告；（7）召开预算分析会议；（8）审批与预算执行情况挂钩的考核方案； （9）指挥、协调并解决预算管理过程中遇到的重大事项，配置公司资源。4.1.3 运行机制预算管理委员会一般通过会议的方式对重要预算事项进行决策，会议分为例行会议和专题会议两种。例行会议包括：年度预算方案评审会，季度、年度预算执行情况分析会等。 例行会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托的委员召集，预算管理委员会委员参加。根据需要，例行会议可以要求与讨论事项有关的其他人员列席会议。专题会议包括：预算质询会，重大预算外事项调整会，预算调整会议等。专题会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托的委员召集，与讨论专题有关的委员参加。根据需要，可以要求与讨论事项有关的其他人员列席会议。4.2 预算管理科预算管理部是公司全面预算管理的常设管理机构，主要职责包括： （1）在预算管理委员会领导下开展全面预算管理日常工作； （2）构建公司全面预算管理体系； （3）负责编制公司年度总预算，组织编制公司各单位年度全面预算方案； （4）监督年度全面预算方案的实施，定期发布预算执行情况； （5）组织全面预算方案调整； （6）组织公司预算分析，定期撰写公司预算分析报告，并提出考评建议。4.3预算单位预算单位，即公司下属的各部门、生产厂,是全面预算管理的执行主体，主要职责包括： （1）组织本单位全面预算管理工作； （2）按照公司全面预算管理的统一部署，编制本单位年度预算草案，接受预算质询； （3）执行年度预算方案，落实控制措施并进行过程监控； （4）开展本单位预算分析，撰写预算分析报告。五 全面预算的编制5.1 编制单位全面预算编制单位包括公司属各预算单位。5.2 预算期间预算期间指全面预算编制覆盖的经营期间和全面预算的实际执行期间。公司的年度全面预算期为每年的1月1日至12月31日。各项预算原则上按照年度编制，并按公历自然月分解细化。5.3全面预算编制方法根据不同的预算项目，全面预算分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 （1）固定预算。固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 （2）弹性预算。弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本、费用等预算项目。 （3）零基预算。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外咨询、广告等。 （4）概率预算。概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如资产减值损失等等。 5.5全面预算编制流程全面预算编制流程预算管理委员会预算管理科预算单位审批预算编制大纲，提出公司年度预算总体要求审议公司年度预算草案 不通过 通过 拟订公司年度全面预算编制大纲草案并报批颁布执行汇总平衡并编制公司年度预算草案组织评审制定并发布各单位的预算编制手册等文件发布公司年度全面预算编制大纲编制上报1.预算单位2.子公司编制程序补充说明见5.6全面预算编制流程标准序号流程块工作标准期量标准1拟订公司年度全面预算编制大纲草案并报批年度全面预算开编的准备阶段，预算管理科组织制定预算年度全面预算编制大纲，提交预算管理委员会审批。全面预算编制大纲主要对编制范围及主要内容编制基本原则编制程序编制方法编制时间节点要求等做出总体要求。-2审批预算编制大纲，提出公司年度预算总体要求预算管理委员会审批年度全面预算编制大纲，提出预算年度的预算总体要求。3个工作日3发布公司年度全面预算编制大纲发布公司年度全面预算编制大纲。半个工作日4制定并发布各单位的预算编制手册等文件年度预算开始编制前，预算管理科负责组织制定各单位的全面预算编制手册等文件。 全面预算编制手册是各预算单位进行本单位预算编制的具体指导。全面预算编制手册按照预算单位特点不同分别编制。全面预算编制手册应当至少包括如下内容：预算单位所要负责编制的预算项目及其定义说明、预算编制思路、预算编制流程等。3个工作日5编制上报各预算单位按照公司预算管理的统一部署和要求，结合自身特点编制本单位预算初稿（包括预算数据与预算编制说明等），经本单位预算管理小组组长审核后提交预算管理科。子公司编制程序见5.6预算编制说明是预算初稿的重要组成部分，主要侧重于预算单位对年度预算编制的依据和过程、预算数据与历史数据发展趋势之间的关系和波动产生原因的解释。20个工作日6组织评审全面预算编制评审由预算管理科组织，预算编制单位及其他专业部门参加（必要时），通过对各预算单位提交的预算初稿中各预算项目的编制范围、预算动因、预算金额及预算编制说明等作出评审，确保各项预算符合公司年度预算的总体要求，为编制公司年度全面预算草案做准备。5个工作日7汇总平衡并编制公司年度预算草案预算管理部对各预算单位提交的预算初稿汇总平衡后，编制全公司的全面预算草案，并呈报预算管理委员会。3个工作日8审议公司年度预算草案预算管理委员会对预算管理部提交的公司年度预算草案进行审议。9颁布执行公司年度全面预算方案经预算管理委员会审议批准后，由预算管理部下达给各预算单位执行。1个工作日5.6控股子公司全面预算编制程序补充说明（1）子公司负责，按照股司预算管理的统一部署和要求，编制本单位预算初稿；（2）公司相关职能部门对子公司预算初稿进行审议，如，人力资源部负责审核薪酬预算；并经本部门领导审核后转子公司；（3）子公司根据公司职能部门的审核意见修订完善、形成草案后提交预算管理科评审；（4）预算管理科将审议通过的子公司预算草案纳入股司年度总预算，汇总平衡并编制股司年度预算草案；（5）预算管理委员会对预算管理科提交的公司年度预算草案进行审议（含公司各单位预算及子公司预算）；（6）年度全面预算方案经预算管理委员会审议批准后，由预算管理部将子公司年度预算方案（试行）下达给各子公司；六 全面预算的执行与管控6.1 全面预算执行各预算单位是全面预算的执行机构。年度全面预算方案一经批准下达，即具有刚性和严肃性，就必须认真组织，落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。