财务会计处理程序与会计人员岗位责任制度（现金银行存款收支日报表）1 / 9目录一、财务会计处理程序制度31.总则32.会计科目设置33.会计凭证格式及传递34.会计账簿的设置35.会计账簿的启用和更换46.会计账簿的登记47.编制财务会计报告4二、会计人员岗位责任制度41.总则42.会计主管岗位职责43.出纳人员岗位职责5附表 1: 现金银行存款收支日报表7附表 2: 现金银行存款收支日报表92 / 9一、财务会计处理程序制度1.总则为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。2.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。3.会计凭证格式及传递（1）原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。（2）记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。（3）会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查领导签字微机操作人员编制打印记账凭证出纳办理收付款手续审核人员审查记账凭证并签章微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户按制度规定打印账页会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。4.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。3 / 95.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿（特殊账簿除外），并将上年余额结转下年。6.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账目、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。7.编制财务会计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告编制完毕后，要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章，保证账证相符、账表相符、真实和完整，并按时报送有关部门。二、会计人员岗位责任制度1.总则为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，制定本制度。2.会计主管岗位职责(1)会计主管必须在总会计师指导下做好公司的会计核算工作。(2)协助总会计师做好固定资产、流动资产的管理，具体拟定管4 / 9理与核算的实施办法。(3)加强对成本费用的管理，实施成本核算制度，正确核算成本。有权拒绝不合理的费用开支，发现问题及时向财务副总汇报。(4)做好日常账务处理工作，根据规定设置登记总账及明细分类账，月末明细账要与总账核对，保证账目相符，要求连续、系统、全面地记载，做到不错不乱，及时登记。(5)编制记账凭证，对发生的经济业务审核无误，填制记账凭证并编制科目汇总表。(6)按规定及时准确地编制资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等其他会计报表。(7)配合有关部门做好固定资产、低值易耗品等财产物资的盘点工作，定期核对，发生差错要及时追查处理。(8)建立往来款项结算手续，按照开支标准，严格审查。(9)对公司往来账款的外币收支业务，要按照规定计算汇兑损益，期末应编制“外币资金情况表”。(10)正确划分固定资产和低值易耗品界限，编制固定资产目录，设置固定资产明细账和低值易耗品明细账，正确提取折旧，负责不定资产、低值易耗品的清查盘点工作，盘点工作至少每年组织一次。(11)按月编制“工资发放表”，经项目经理批准后发放。(12)管理好各种财务档案。3.出纳人员岗位职责5 / 9（1）出纳人员必须在主管会计的领导下做好现金、银行收付存工作。（2）办理公司现金收支和国内银行结算及外汇结算业务，严格按照银行关于现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，管好货币资金及外汇，每周向总公司上报一次“资金动态表”。（3）登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的记账凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，每日现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整，有价证券要设置备查簿并进行登记，根据有价证券的名称、票面金额、发行时间、利率等项目逐项进行登记。如有短缺要负责赔偿责任，要保守保险柜密码，妥善保管好钥匙，不得任意交付他人。（5）严格管理现金支票、转账支票、银行汇票、汇票使用备查簿登记，按照不同的开户行、账号、支票号、用途、金额、收款单位（收款人）、收款单位开户行及账号、经办人进行逐项登记。（6）认真做好外汇有关记账工作，对外币账户要经常核对，定期编制“外币资金使用表”。（7）严格公司账户、账号、存款、库存现金、有价证券等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必须经过相关负责人批准的原始凭证为准，金额6 / 9要正确无误，款项支付后，付款凭证应印盖上“付讫”章，以免重复付款，每天向主管领导报送“现金收付日报表”。（9）出纳工作实行印鉴分管，现金由出纳人员专管，严禁白条抵库存现金。（10）严格管理空白票证的签发，确实工作急需，经财务副总批准，经办人应填写“使用空白票证申请单”，填明票证名称、收款单位、用途、预算金额，经总经理审批后，出纳员才能签发“空白票证”，空白票证按计划用途限额使用，因不慎丢失造成损失由当事人自负。（11）每月末最后一天向上级报“现金收付余额表”和“银行存款收付余额表”。附表 1: 现金银行存款收支日报表年月日收入支出银行存银行存传票摘要现金传票摘要现金款款7 / 9合计合计8 / 9附表 2: 现金银行存款收支日报表银行名称昨日结存收入支出本日结存备注主管：制表：9 / 9