企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务4（4#） 借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000 业务8（7#）借：管理费用办公费 1000贷：库存现金 1000 业务9（8#）借：银行存款工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料柳桉原木3360650 贷：在途物资柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000 业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21 贷：银行存款工商银行 600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用办公费 1850贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款中国银行 6000 业务 17（15#）借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000 业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000酚醛树脂 40000纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税（进项税额） 85476 银行存款工行11724贷：其他货币资金600000业务 19（17#）借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000 业务 20（18#）借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500 业务 21（19#）借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000 业务 22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车550125应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用税费 5830 贷：银行存款工行 640955业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5 业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸 1300墨盒 2400 贷：库存现金 3700 业务 27（24#）借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000 业务 28（25#）借：交易性金融资产成本 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款成都银行 299354.6 业务 29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢 900 业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款工行 1500 业务 31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务 32（29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入 900 业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款刘明 2000 业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74 住房公积金 57475 贷：银行存款中行 231866.46 中行 114950 业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51 业务 36（33#）借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000 中国银行 36000中旬业务 37 提示：暂不处理 业务38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48 业务 39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧2280贷：固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理545贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7 业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000 业务 41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675 业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行 6000 业务 43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款吉林敦化林木 7400000 业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300 业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4 业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款北方贸易公司 153150 业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000 业务 48（48#）借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000 业务 49（49#）借：库存现金3500贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费应交营业税175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务 50 提示：暂不处理。业务 51（52#）借：银行存款工行 410000 固定资产热压机 850000 应交税费应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务 52（53#）借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷：银行存款中国银行 1600 业务53 （54#） 借：应收账款淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。业务 54（55#）借：库存现金 12000 贷：银行存款中国银行 12000 （56#）借：管理费用职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000 贷：库存现金 12000业务55 （58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬一职工福利费580贷：库存现金 580580（59# ）分配计入费用：借：生产成本一辅助生产成本一一运输车间（职工福利费）贷：应付职工薪酬一职工福利费580业务 56（60#）借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务 57( 61# )借：银行存款中国银行2000贷：库存现金2000业务 58( 62#)借：在建工程成品仓库1 200 000贷：银行存款工行1 200 000业务 59( 63# )借：银行存款中国银行300贷：应收股利四川路桥 300业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务 61（65#）借：银行存款成都银行 21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 16000 四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 1361.7 （66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益 3880业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款工行 8 000 000 业务 63（68#）借：固定资产旋切机 62 000应交税费应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460贷：应收账款美特好家装公司 100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利四川金华乳业50000贷：投资收益 50000业务 66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款工行 600 000业务 67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务 68（72#）借：银行存款工行200 000贷：预收账款滨江物资公司 200 000 业务 69（73#）借：委托加工物资大号包装箱 9135 应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行 10500业务 70（74#）借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务 71（75#）借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金 2100业务 72 暂不进行会计处理。业务 73（76#） 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800 业务 74（78#）借：库存现金 1000贷：其他应收款王伟 1000业务