奎克国民银行资产和负债管理案例背景情况19年奎克国民银行的总资产为41 000 00美元。它在所服务的市场区域内有11家营业处,专职的管理人员和雇员有295名。998年初马休基尔宁先生，该行的执行副总裁，正在检查他给ALCO收集的财务数据。基尔宁先生刚刚于1997年11月加入这家银行,同时还有布莱斯威尔逊先生,他被认为董事会主席和首席执行官。上任后不久，威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查官于197年10月17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控风险头寸的政策和程序,威尔逊先生叫基尔宁先生检查一下银行的经营状况，并要求一旦完成评估报告,就赶紧向ALCO提交正确的处理建议。1996年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序,货币管理当局办公室(teOie o th Comprolle of the curency,CC）手册将银行风险分为九类:信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调(cmpance）和声誉风险。C之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险及它们的风险管理程序时重新调整检查的范围,新的检查程序适用于资产在10亿美元以上或资产具有特殊复杂性的银行。由于奎克国民银行很小,并不受这套检查程序的约束,但在社区内奎克国民银行相对来说还是较大的，因而风险评估过程与上述程序所侧重的方面看起来应是类似的。在10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方,他们还专门记下了三个应特别注意的地方:第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况，银行的信用、利率和流动性风险过大;第二:银行约有25%的资产的资金需求是通过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均2的水平；第三：银行的财务报告和涉及利率和流动性风险管理的政策说明书并未提及一些数据和具体的指标,而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。在过去的几个星期里，基尔宁先生一直在评估奎克国民银行近来的经营状况和它的财务状况,同时他还忙于设计一个报告银行财务状况的信息系统，已便于银行管理各种资源,又可以符合检查官的要求。在基尔宁先生对奎克国民银行经营状况的分析中，他收集了过去两年即196年和197年八家银行的财务数据。虽然这八家银行都不和奎克国民银行发生竞争关系,但各银行的规模很近,总资产从0 00000美元到0000 00美元不等，同时经挑选的这些同类银行都位于那些经济和地理特征类似于奎克国民银行所处地区的市场区域。图示和图示2给出了奎克国民银行和同类银行的资产负债表和损益表。图示给出了奎克国民银行和同类银行的主要财务比率.基尔宁先生设计用来给管理人员制定资产和负债管理决策时使用两个主要的财务报表是利率敏感性报表(图示）和流动性报表（图示),基尔宁先生向委员会的每位成员了解他们对8年当地和全国经济前景的看法。LCO成员一致预计第二季度末以前利率成下降趋势,接着在下半年利率将缓慢平稳地回升，图示将给出基尔宁先生对这些预测的概括。图示1 奎克国民银行以平均值编制的资产负债表 单位:千美元1997年996年奎克同类银行奎克同类银行金额%金额%现金和存放同业7 247.03。8725 8697.6697银行同业存款中支付利息的存款8 3482.143。17 292。22.8售出的联邦基金和转售部分0 4。795249 6832。64.95证券投资美国国库证券和联邦机构证券 226。03235 91399412.96州和地方政府证券65427.32 6287.7.04其他证券5930.521485131。1用于投资的证券总额65 816。872.8567 361864221贷款和租赁商业贷款96 589246170690 86725.11703房地产贷款695161782515615621。59消费贷款82 93521。6177424720551489其他贷款2 3064。184.27764282租赁融资1 530。273581。23。31贷款和租赁总额26968.290823 93966。58.6减：贷款损失准备金199020.732 76076。66贷款和租赁净额2 06.479.353 19365.6578银行营业场所和设备净值 2951。87197 0451。951。84其他资产 1391831。0 865190207总资产90 1001000010。031 01000100.0赢利性资产总值31 44190.990。273242678。58978不用支付利息的活期存款7 058171971463 2641773支付利息的活期存款97532429 012。038。8普通储蓄1 105。417.898 85287货币市场存款账户4 1591。321.393 8761.761。96金额在10000美元以下的定期存款8 8571.223。87 78。53257金额在1000美元以上的定期存款90 03225114988 08243711存款总额32 5587。887135 84874860购入的联邦基金14 3734。7715 214151其他负债7 951。87。24 9379237负债总额364431934293033793.559292股东权益5 696586。98230447.08负债和所有者权益总额0 100000000.0361 3010000100图示2 奎克国民银行损益表以应税等价金额为基础每个项目占总资产平均值的比例1997年196年奎克同类银行奎克同类银行金额%金额利息收入贷款和租赁3077816.800 15835.2用于投资的证券7 001723366212264存于银行同业的可支付利息的存款680。1077180200.2售出的联邦基金775.00.38940。2242利息总收入89299897839 51。89062利息支出存款利息8 82883471 35.495短期借款利息989.2503160。2039总利息支出198175。085420 991.179净利息边际值9114904。741835084.3当期记提的贷款损失准备金2 14550.4 77000.1调整后的净利息边际值16 969。354.1165844.59。42非利息收入 11000。94320.9非利息支出人工费用6 611616 540181.7经营场地和设备费2 3059052 2760.635其他非利息支出5 1101.11。244941361。28103613。713 70380.55净日常开支15722.20 40882.5税前收入6 71.41886 171.1184应缴税的所的税2 84.730。82 4676。82净利润3 548911。04 320.95102图示3 奎克国民银行主要的财务指标平均余额和应税等价收入额19年1996年奎克银行同类银行奎克银行同类银行盈利指标1。资产收益率91%104%0。5%1.02%2收入净利率69.708。048803。资产周转率0.810.721.8111。5.权益收益率1382149017.45。权益乘数5014331504。12利差管理（占赢利性资产的比重)6净利息边际值544525%56%5.387调整后的净利息边际值4。34775114.28.净运营费用率。02693212。7资产管理（占资产的比重)9售出的联邦基金与有息存放同业余额。9%8.34470%7.910美国国库和联邦机构证券9。12179。12961。州和地方政府证券6.32797379。42贷款和融资租赁净额6.9。3556557。913经营场地和设备.87.691918负债管理14无息活期存款7。19%171%117。32%1有息活期存款538。2480388016普通和货币市场储蓄16。7322815.4317.面额在10 000美元以下的定期存款224261324。571.面额在 000美元以上的定期存款2131492431168.短期存款3。34.77421515费用控制0利息支出/资产5.0%5.455。