南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D2. 我国企业按3%征收增值税的是( )。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大企业D.小企业参考答案：A3. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A4. 直接税(名词解释)参考答案：凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和财产税。5. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B6. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A7. 企业从事( )，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。A.企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目D.企业内部自建自用公共基础设施项目参考答案：AB8. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。A.高档手表B.小汽车C.啤酒D.原油参考答案：CD9. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A10. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得参考答案：BCD11. 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A13. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C14. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B15. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C16. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D18. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.3B.4C.5D.10参考答案：C19. 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：A20. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府参考答案：A21. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C22. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C23. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D24. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。26. 对电力产品征收增值税的方法是( )A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C27. 下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C28. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C29. “应交税费应交消费税”的借方核算( )A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税参考答案：B30. 不征税收入就是免税收入。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC32. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B34. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是( )。A、12%B、20%C、15%D、30%参考答案：D35. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC36. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC37. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。A.5000元B.4800元C.3500元D.2000元参考答案：A38. 下列各项中应征土地增值税的有( )。A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继承D.房地产的出租参考答案：A39. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A40. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案：B41. 企业所得税准予在税前扣除的项目是( )A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B42. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B44. 税收中性