分类号： 2014 学校代码： 12621 密 级： 学 号： 本科毕业论文（设计）题 目： 企业流动资金不足的原因及对策 系别班级: 会计系140本会计（8）班 专业方向: 会计学（注册会计师方向） 学 号: 学生姓名: 陈特杰 指导教师: 黄明卿 提交日期： 2014 年 5 月内容摘要流动资金对一个企业中置关重要，流动资金是企业资金总体中最有活动力部分，在整个企业管理和财务管理核心。如果没有流动资金，企业就不能进行生产经营活动，更别说扩大经营范围和实现战略目标，然而，企业发展的一个瓶颈就是流动资金短缺，这是很多企业面临的共性问题，因此资金短缺已成为企业本身和科研院所乃至政府部门共同关注和研究的课题。本文围绕资金短缺这一课题进行较深入的分析和探讨，针对具体问题提出了解决的建议和可行性措施。关键字：经济一体化 核心 流动资金短缺 瓶颈 Abstract随着全球经济一体化以及世界科学技术的迅猛发展，全球竞争日益激烈，流动资金在企业中的地位越来越重要，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分，在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位。当前，流动资金是企业进行生产经营活动以及扩大经营范围、战略目标的必要条件，但是，目前企业中流动资金短缺现象凸显，已成为许多企业发展中共同面临的问题，资金短缺已成为商业企业共同关注和研究的课题。本文针对这种情况进行了分析和探讨，并且提出了解决的建议和措施。With the rapid development of global economic integration and the world of science and technology, global competition is becoming increasingly fierce, the liquidity in the enterprise is becoming more and more important, liquidity is part of enterprise funds generally the most active force, has the important status in the entire financial management and enterprise management. At present, the liquidity is the enterprise production and management activities and expand the business scope, the strategic goal of the necessary conditions, however, at present the enterprise flow to highlight the shortage of funds, has become a common face many problem in the enterprise development, the shortage of funds has become the commercial enterprises of common concern and research topic. This paper analyzed and discussed in allusion to this situation, and puts forward some suggestions and measures to solve the.关键字：流动资金、资金短缺、资金管理Key words：Economic integration core liquidity shortage bottleneck目 录一、企业流动资金的概述 1二、我国企业的发展历程 2（一）我国企业流动资金短缺的现状 2（二）我国企业流动资金短缺的成因 3三、解决我国企业流动资金不足的意义 6（一）对我国企业的影响 6（二）对我国经济的影响 6四、解决我国企业流动资金不足的措施 7（一）企业自身应采取的措施 7（二）国家等相关单位应采取的措施 8五、结论 10注释 11参考文献 12致谢 13一、 企业流动资金基本概述企业的流动资金是相对于企业固定资金而言的，企业在日常生产经营过程中，被用在流动资产上的资金。生产企业的流动资金开始于货币形态,依次次经过供应阶段，生产阶段和销售阶段,也对应着储备资金形态，生产资金形态和商品资金形态，经过一个循环最后又回到货币形态，完成一次周期的转变。然而流动资金和固定资金本属于两种完全不同的资金，因此很大的区别，流动资金周转时间远远短于固定资产。企业生产经营活动中的血液就是流动资金，企业生产经营活动能否正常进行完全依赖于流动资金，直接影响企业的经济效益。流动资金循环在企业生产经营活动过程中的各个活动中，是企业生存的基本保证，流动资金的存在具有非常重要的意义，只有具备一定量的资金，企业的正常运作才可以得到保障，当企业的经营活动开始时，因为市场条件的不可预测的变幻莫测的万化，很可能会造成企业在某一环节出现资金积压的想象，出现资金短缺的危机。只有解决企业流动资金紧缺的问题，企业的各项生产经营活动才能步入正常的轨道中。二、 我国企业的发展历程中小企业的资金紧张成为限制我国中小企业的发展和产生经济效益瓶颈。大企业的制度比较完善，有专门的财务部门且设置的科学合理，财务人员也比较专业，分工细致且明确，这是大企业的优势；相对于中小企业，就没有成熟的财务部门，财务工作员工的专业素养不高，很多时候，财务人员还负责报税、工资核算，记账等其他工作，财务工作更多的注重记账会计核算，而对财务报表分析等财务管理工作不够重视，分工模糊导致职责模糊，也使得财务人员不能很好的专注于财务相关问题。每个企业的发展阶段不同，及我国现阶段诚信缺失，银行不愿意向中小企业放贷，中小企业往往在发展初期，只有很少的可用资金。企业家在创办企业时第一笔资金主要来源于个人积累或者亲朋好友借款，金融学中称为内部融资，显而易见这种方式只能筹备到很少资金额，加上本身没有外部融资能力，种种原因使得资金紧缺成为限制中小企业发展的第一瓶颈，企业也不可能进一步发展实现更大的效益（一）我国企业流动资金短缺的现状我国企业目前面临的共同状况是，中小企业的流动资金，投资发展，运作资金等各项资金不足，都限制了企业的发展速度和规模，第一银行不愿承担防范风险不肯贷款，第二，由于中小企业没有背景，国家不扶持，自负盈亏，投资方对中小企业不放心，也不愿意投资，现行虽然有一些办法，但是实际操作起来根本不能满足中小企业的发展所需。然而与此相反，也有小部分中小企业货币资金很多，远远能满足其日常生产经营，这时就必须提高资金的使用效率。1.中小企业流动性资金短缺绝大多数中小企业货币缺乏资金，周转不开，迫切希望得到银行和金融机构的扶持。所以，必须合理利用国家的政策方针，否则根本不可能只用有一种途径能够解决所有中小企业的困难。另外思想观念置关重要，每个中小企业的管理者都要解放思想，与时俱进，转变观念，适应日益成熟的市场经济。企业的管理者要深入细致的了解自身企业的情况和面临的问题，实事求是，利用企业与当地的政策，环境，人际等各种关系等，寻求途径来解决企业面临的资金短缺问题。总之，在当前国家不断采取宏观调控政策大背景下，许许多多中小企业由于流动资金短缺，都不能进一步扩大生产规模、对技术进行革新，从而陷入发展的泥潭。2.中小企业扩展业务的资金短缺面对着商场如战场激烈竞争，企业不断学习创新，发展新项目，拓展新业务，然而拓展业务就需要投入大量的资金。这就导致了企业因为发展投入大量资金使得货币资金不能顺利周转，缺少资金，企业必将运转不了，其过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，循环往复。而资金的减少则要求企业的现金循环周期相应缩短，但缩短后的现金周转期可能无法保证在未来具有可持续性，并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。3.中小企业可融资金短缺我国财政政策是规定资金的资助主要资助国有大中型企业，是不支持我国大部分中小企业，所以中小企业就必须依赖银行贷款，考虑到企业信用水平很低，银行不愿意放贷，中小企业就必须以抵押这种方式才能获得贷款，这中方式也注定给他们的发展造就了新的困难。利率就是一个明显的反应，且存在歧视现象，只要是国有企业贷款利率就很低，民营企业贷款利率及很高。在贷款方式也有表现，中小企业贷款的手续繁索，还要付出额外费用，诸如担保费、抵押资产评估等相关费用。这些都增加了我国中小企业的融资成本，导致中小企业可融资金的短缺。（二）我国企业流动资金短缺成因我国中小企业资金紧缺是有多种原因造成的，可分为企业内部原因和企业外部原因，主要有以下几个方面：1中小企业自身对资金管理有缺陷第一，企业自身管理不当造成货币资金周转不畅。一些企业由于结算资金，成品资金膨胀等原因导致流动资金中途停止，使得企业经济效益不能提高。例如，由于缺乏资金导致产品质量和品种不能满足市场需要，企业管理水平低下，不能开发新产品，导致销售渠道阻塞，造成存货积压使资金沉淀。公司产品经营错误，产生不合格产品，各种产品搭配不合理，又不能创造新产品，加之原材料投入过多，能耗增加，各种原因致使成本居高不下，产品本身不能满足市场需要，可是因为成本过高导致的价格不能降。从而导致产品卖不出去，大量积压，资金抽不出来而资金短缺。第二，企业存量资金管理的缺陷。企业存量资金分布在企业生产经营的各个环节中，体现为各种形态资金，主要包括储备资金，生产资金，成品资金和结算资金等。企业存量资金的主要特征就是流动性，现实中往往由于各种主客观因素的综合影响，造成企业存量资金的流动性严重不足，特别是一些企业形式主义，盲目为了追求规模效益，把有限的资金且原本用在到生产经营资金投向固定资产，固定资产周期长，往往很难发挥作用，这一举措造就了普遍性现象，致使全国固定资产投资规模持续高速增长，建设项目几乎每个都超算，企业没有办法只好拆东墙补西墙，将原本作为流动资金部分填补到投资项目的资金缺口上，使得部分存量资金根本不能流动，而被“固定”，挤占。这就酿成了企业资金供应不足，给部分企业组织生产带来了难以客服的困难。第三，动资金周转速度慢,资金在运营过程中出现不合理流失 企业本身不具备管理积压货物的能力。存货周转速度缓慢,材料存量过大、成品积压,仓储时间过长,费用增加、形成损失。很多企业还没有算出合理存货批量和最佳储量时,就在利益的驱使下盲目进货,最终必然