精品文档应收账款管理制度、流程和表格模板目录 应收账款管理制度、流程和表格模板1（一）应收账款制度模板1应收账款管理办法1问题账款管理制度5呆账预防控制办法8（二）应收账款表格模板12应收账款日报表12应收账款月报表12应收账款明细表12应收票据登记表13应收账款分析表14呆账处理申请表14呆账核销汇总表15（三）应收账款管理流程16应收账款处理流程16应收票据处理流程17呆账坏账确认流程18坏账账务处理流程19（四）应收账款管理方案模板20 账款催收方案20催款人员奖惩方案22（一）应收账款制度模板应收账款管理办法下面县某公司应收账款管理办法.供读者参考。 编 号 办法 名称 应收账款管理办法 执行部门 第1章总则 第1条 目的 为加强本公司应收账款的管理， 加速资金周转， 防止坏账的发生，提高公司整体经济效 益，特制 定本办法。 第2条定义 本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他 应收款和预付款项。第3条归口管理部门 应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的 事宜时，应 遵循本办：.法执行。 第2章应收账款管理 第4条公司应收账款的审批权限 公司应明确应收账 款的审批权限，并做动态调整。第5条建立客户信用档案 应 收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用 进行调查，并随时监测客 户信用的 变化，建立客户信用档 案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。第6条应收账款的收款时间1 .销售部最迟应于出货日起 30日内收款， 某些特殊情况应依同业习惯于 55日内收款。2 .如果某一 款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把 未收款项的详细列表通知销售主管核阅，以督促催收。3 .如果超过60天仍未收回且金额超过 5万元的款项，销售 部应立即填写应收账款报告表”送财务部及法务部联合 办理。第7条应收账款内部管理与报告1 .根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账， 并分 客户、销售人 员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。2 .销售部和财务部应每月定期核对应收账 款的情况，如有差异，须及时找出原因，并限期解决。第8条应收账款的催收管理 1 .账龄分析应收账款主管应督促 下属员工在每月20日之前清理上月账中的应收账款，根据 销售合 同及公司 的有关规定进行应收账款的账龄分析，理 出拖欠款项（销售合同超过 30天的）清单以及潜 在核销账 款并上交主管领导，由销售部门提出解决办法，经主管领导 批准之后执行。2 .应收账款明细的调减 应收账款明细账 调减必须经过有管理权限的分管领导书面批准后方可执行。3 .应收账款催收负责收款的部门在接到超期应收款通知 单” 24小时内，须制定收款时限及措施，对所有超期应 收款限期开展追收工作，并将有关工作内容填人催收单，形成 文件记录，妥善地存人客户资信档案。4 .损失责任 申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发 生因清理追收不力，造成呆坏账 的，应视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨 大的，要追究其 法律责任。 第3章预付账款管理 第9条 预付账款执行条件 1 .预付款项的对象必须是长期业务合作 伙伴且其信用良好、财务状况良好。2 .预付款项必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第10条预付账款信用管理 分管领导、法律顾问、财务人员、采购人员等 组成预付账款信用管理小组，深入了解供应商的信 用状况，对预付账款项目进行风险评估，待评估合格后方可实施 预付账款业务。第11条付账的跟踪和责任预付账款一旦 付出，应当及时落实责任人并全程跟踪。责任人应掌握对方 的信息，深 入现场以便 发现问题，一旦发现有欺诈行为， 应当及时采取措施或通过法律途径进行追索。第12条逾期预付账款的催讨预付账款逾期后，应密切注意预期预付账 款企业的财务状况，由预付账款责任人立即进行催讨； 对供货商要采取限制措施，规定其在约定的时间内供货或退 款，必要时，还应采用法律手 段催讨 款项。 第4章赊销 行为和支票的管理 第13条赊销产品时，销售部必须办妥下 列事项。1.签订购销合同。2 .确立结算方式及付款期限， 或获取付款保证书。3 .明确延期付款的违约责任。第14条收受赊销单位的支票时，应注意下列事项。1.发票人有无权限签发支票。2 .查明支票有效的必要记载事项，如用途、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。3 .非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。4 .所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形。5 .所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长， 信用越可靠。6 .支票记载可更改处是否已加盖原印鉴章，有背书人时应 同时盖章。7 .支票上文字有无涂改、涂销或变造。8 .注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背书人，应 注意支票提示日期是 否已超过本 办法 第15条”的规定。9 .注意支票上的文字记载。10.尽量利用机会，如通过 A客户注意B客户支票（或客票）的信用。第15条本公司收受的支票提示付款期限最迟应于到期后7日内办理。 第16条本公司收受的支票 到期日”与兑现日”按下列方法办理。1.本埠支票到期日当日兑现。2 .近郊支票到期日两日内兑现。第17条所收支票已交者，如退票或因客户存款不足 要求退回兑现或换票时，销售部应填具票 据撤回申请书，经销售经理核准后，送财务部办理相关事宜。销售部取回原 支票后，必须 先向客户取 得相当于原支票金额的现金或担 保金，或新开支票，将原支票交付，并依上述规定办理。 第 18条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告销售部， 销售部对于退票，无法 换回现金 或新票时，应立即寄发存 证信函通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策，由销售 部填送呆账 （退票）处理报告表，随附支票正本（副 本留销售部供备忘催办）及退票理由单，送财务部依法 办理。第19条销售部将退票申诉案件送请财务部办理时，应 提供下列资料。1.发票人及背书人户籍所在地（先以电话 告知财务部）。2 .发票人及背书人的财产情况，应注明名 称、所有权人、存放地点、 现值等事项。3 .其他投资事业。 第20条财务部接到 呆账（退票）处理报告表”，经呈准后两 日内依法申诉，并随时 将情况通 知各有关单位。 第21条 应收账款发生折让时，应填具折让证明单”，并呈主管批准后开始办理。若 遇销货退 回，应于出货日起 60日内将交 寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人员办理。第22条上列账款确实无法收回时， 应专案列表送财务部， 并附 原 呆账（退票）处理 报告表”存根联、财政部门认可的合 法凭证（如法院裁定书或邮政信函等）呈总经理核准后，才 能冲销应收 账款。 第23条依法申诉而无法收回的账款， 应取得法院的债权凭证，交财务部列册保管，若事后发现债务人有偿还能力，应依有关规定向法院申请执行。第5章坏账处理 第24条一般来讲，应收款项若符合下列条件之 一的，应被确认为坏账。1.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。2.因债 务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。j3.因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间 内无法偿付债务，确实无 法收回的。4.因债务人逾期未 履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回的。第25条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，经办的销售 人员要提出书面说 明，会 计应单独设立明细科目予以列 示。第26条有问题的应收款项应依具体情况进行处理。1.经理会议研究处理方法。2 .提请经济法庭调处。3.依法起诉。 第27条提取坏账准备。本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体按照资产减值准备和损 失 处理制度 有关规定执行。第6章附则 第28条本办法由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第29条 本办法由财务部呈总经理核准后，自年月日起公布实施。编制人员 审核人员 批准人员 编制日期审核日期 批准日期 问题账款管理制度 制度 名称 问题账 款管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的 为维护本公司与业务人员的权益，特制定本制度。第2条定义1 .问题账款 问题账款系指本公司业务人员于销货过 程中，所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件所涉账款。2 .发生日 本制度各条文中所称问题账款发生之日，如票据能兑现，系指 第一次收回票据的到期日；如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第 60天。第 3条 适用范围 因销货而发生的应收账款，自发票开立日 起，满60天尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，均按本制度进行处理。第2章问题账款报告程序第4条 问题账款发生后，相关人员应于两日内，据实填妥问题账 款报告书，检附 有关证据、资料等，依序呈请部门主管 查证并签注意见后转请法务部协助处理。第5条问题账款报告书中的基本资料栏，由会计人员填写；经过情况、 处理意见 及附件明细等栏，由业务人员填写。第6条经办人填写问题账款报告书时，应注意以下事项。1.务必亲自据实填写，不得遗漏。2 .发生原因栏如勾填 其他”时，应在括号内简略注明原因。3.经过情况栏应从与客户接洽时，依时间先后，逐一注明至填报日期止的所有经过情 况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。4 .处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如需公司协助，请在本栏 内填明。第7条若经办人未依上述规定填写 问题账款报 告书，则法务部应将问题账款报告书退回经办人，经办人可于收到后两天内重新填写。第8条 问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者， 法 务部可不予受理。逾期15日仍未提出者，该问题账款应 由经办人负全额赔偿责任。第9条 会计人员未主动填写问题账款报告书，部门主管疏于督促经办人于规定期 限 内填妥并提出报告书，致使经办人负全额赔偿责任时，该部 门主管或会计人员应连带受行政处分。第3章问题账款处理办法 第10条法务部应于收到问题账款报告书两 日内，与经办人及部门主管协商，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并协助经办人处理。第11条经指示后的报告书，法务部应即复印一份通知财务部备案。如为 尚未开立发 票的问题账款，则应另复印一份通知财务部备 案。第12条 问题账款处理期间，经办人及其部门主管应 与法务部充分合作，必要时，法务部须借阅有关单位的账册、资料，并需有关部门主管或人员配合查证，该部门主管 或人员 不得拒绝或借故推托。第13条 有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇倒账或收回票据未能如期兑现的， 经办人应负责赔偿售价或损失的50%。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，或不按公司规定作业，手续不全，未能如期兑现或交货尚未收回货款的，其经办人应 负责赔偿售价或损失的 80%。产品遗失时，经办人应负责 赔偿底价的100%。上述赔偿应于发生后 即行签报，若经办 人于事后追回产品或货款，应悉数缴回公司，再由公司就其 原先赔偿的金 额比例发还。第14条 法务部协助销售部门 处理的问题账款，自该问题账款发生之日起 40天内尚未