第二章 货币资金一、单选题1.我国会计惯例中使用的现金概念是（）A狭义的现金概念B广义的现金概念C在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念D与国际惯例一致2.不包括在现金使用范围的业务有A支付给职工家庭困难补助B支付银行借款利息C结算起点1000元以下的零量支出D向个人收购农副产品3.职能分开不包括（）A管钱的不管账B印鉴分管制度C出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作D出纳不得登记固定资产明细账4确定库存现金限额时最高不准超过A5天B6天C8天D15天5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是（）A一般存款账户B基本存款账户C临时存款账户D专用存款账户6. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()A. 借记管理费用贷记库存现金B. 借记备用金,贷记库存现金C. 借记管理费用,贷记备用金D. 借记库存现金,贷记备用金7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A管理费用B财务费用C冲减营业外收入D营业外支出8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢科目”，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）A借：待处理财产损溢科目 贷：财务费用B借：待处理财产损溢科目 贷：销售费用C借：营业外收入 贷：待处理财产损溢科目D借：待处理财产损溢科目 贷：营业外收入9银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A10天B1个月C2个月D3个月10.银行本票的提示付款期限为自出票日起（）A10天B1个月C2个月D3个月11.银行支票的提示付款期限为自出票日起（）A10天B1个月C2个月D3个月12银行承兑汇票的提示付款期限为票据到期日起（）A10天B1个月C2个月D3个月13.下列各项中，使得企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是（）A企业开出支票，对方未兑现B银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C银行代扣水电费，企业尚未接到通知D银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知14.企业开立的账户中不能办理现金支取的账户是（）A专用存款账户B一般存款账户C临时存款账户D基本存款账户15.下列不属于国内银行结算方式的有( )A.银行汇票B.信用证C.信用卡D.汇兑16.出票人签发的承兑汇票一般在哪核算( )A.银行存款B.库存现金C.应付票据D.其他货币资金17.签发支票时，下列行为正确的是A.签发空头支票B.签发远期支票C.签发即期支票D.签发与银行预留印签不相符的支票18.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票19.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )科目进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.货币资金D.库存现金20.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。A.银行支票存款B.银行本票存款C.出差人员的差旅费D.备用金二、多选题1.库存现金的特征（）A货币性B通用性C流动性D收益性2.现金内部控制原则包括（）A职能分开原则B收付必须有合法的原始凭证C出纳轮岗D加强监督与检查3.下列哪些是现金核算的合法原始凭证（）A支票存根B银行进账单C借款单D白条4.根据银行结算纪律的规定，账户在使用时（）A可以转借给他人使用B不得利用银行账户进行非法活动C不准无理拒绝付款，任意占用他人的资金D可以任意开立使用账户5.下面经济事项中。不符合银行结算纪律要求有（）。A.甲公司将自己的账户借给乙公司进行结算B.,甲公司利用虚假交易信息向银行申请贷款C.甲公司没有正当理由的情况下拖欠乙公司货款D.甲公司按照规定开立银行账户6.按银行结算办法的规定,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是()A.国有企业B.私营企业C.供销合作社D.城乡集体所的制企业7.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.收到的银行本票C.存出保证金D.信用卡存款8.下列情况出现，采用托收承付的付款人可以全部或部分拒付的是（）A.没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项B.未按合同规定地址发货的款项C.代销、寄销、赊销商品的款项D.验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项9.按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（）。A银行本票存款 B银行承兑汇票 C外埠存款 D商业承兑汇票10.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.信用证存款B.备用金C.信用卡存款D.银行本票存款三、判断题1.企业如需增加库存现金限额，应当向中国人民银行提出申请（）2.出纳可以登记库存现金日记账与银行存款总账（）3.从银行提取现金，出纳应根据现金收款凭证登记现金和银行存款日记账（）4到银行存入现金，出纳应根据现金付凭证登记现金和银行存款日记账（）5.“随借随用，用后报销”与定额备用金在核算时的主要区别是在报销时前者涉及到“其他应收款备用金”，而后者不涉及，只在注销时涉及（）6.银行本票由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,自出票日起超过两个月的,代理付款行也必须受理()7.商业承兑汇票是由银行承兑,属于商业信用范畴()8.收款单位和付款单位的商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,可以采用托收承付方式结算,因此代销、寄销、赊销商品的款项也可以采用托收承付方式结算（）9.银行对于违反支票结算纪律的单位一律处以票面金额5%的罚款（）10.企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项（）四、业务处理题（一）1.企业在清查中发现现金短款600元 ,现已查清，其中200出纳赔偿，300元应由保险公司赔偿，还有100元无法查明原因。2.企业在现金清查中发现现金溢余150元；现已查明：其中50元系出纳少付给李明借支款，100元无法查明原因。要求：针对上述业务作出账务处理 （二）某企业3月份部分经济业务如下：1.3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元。企业用现金支付公司管理门水电费400元。张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费元，财务以现金支付。根据题意编制会计分录。 2.3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。 3.3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。4.3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。5.3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。6.3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。 7.3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。8.月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：（1）3月29日，企业委托银行代收款项元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业（3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。 补充条件，银行存款期初余额2470（三）某企业6月30日银行存款日记账余额为41000元，银行对账单余额为46400，经核对发现以下未达账项及记账错误：（1）6月18日，公司委托银行收取3000元款项，银行已收妥，但公司尚未收到收款通知；（2）6月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元；（3）6月26日银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元；（4）6月29日公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元；（5）6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录；（6）6月30日，银行收取借款利息元，企业尚未收到支息通知。答案：一、单选题15 CBDDB 610 AADBC 1115 AACBB 1620 CCDAB二、多选题：1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.BC 5.ABC 6.ACD 7.AD 8.ABCD 9.AC 10.ACD三、判断题：15 FFFTT 610 FFFFF四（一）1.（1）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600 贷：库存现金 600 （2） 借：其他应收款出纳 200 保险公司 300 管理费用 100 贷：待处理财产损溢 6002.（1）借： 库存现金 150贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 150（2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 150 贷：其他应付款李明 50 营业外收入 100（二）1.（1）3月12日银行提现 借：库存现金 3600 贷：银行存款 3600（2）支付水电费 借：管理费用 400 贷：库存现金 400（3）采购专户汇款 借：其他货币资金外埠存款 5850贷：银行存款 5850（4）张明预借差旅费 借：其他应收款张明 贷：库存现金 2.（1）借： 原材料 5000