2023年注册税务师考试考前冲刺卷（8）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列税务代理关系自然终止的情况是_A：委托人单方终止代理事项B：注册税务师被注销执业资格C：受托方被取消代理资格D：合同规定的税务代理期限届满2.某建筑公司承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元;建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元;将自有的一座生产车间租赁给某个人，取得租金150万元。该建筑公司应纳营业税为_万元。A：165B：75C：135D：82.503.某盐场2008年7月份发生的业务如下(1)生产液体盐30万吨(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固定盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为_A：162万元B：228万元C：192万元D：222万元4.现D公司2010 年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费、途中保险费20万元。则2010 年计入“长期应付款应付融资租赁款”_万元。A：820B：2 700C：160D：8005.下列说法不符合车船税规定的是_A：对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定B：在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C：车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船D：车船的管理人也可以是车船税的纳税人6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为50 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月1日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为_元。A：52 123.50B：51 597C：58 500D：52 6507.下列关于利润分配的说法，不正确的是_A：公司持有的本公司股份不得分配利润B：公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，一定不能再继续提取C：企业实现利润应该先弥补亏损，计提盈余公积，然后进行利润分配D：如果当年无利润，可以不进行利润分配8.某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2009年12月31日该交易性金融资产的账面价值为_万元。A：550B：575C：585D：6109.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税_元。A：100B：130C：150D：18010.根据税收相关的法律规定，下列表述中正确的是_A：税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B：税务行政处罚追究时效是2年C：税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D：税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为11.关于民事诉讼的回避制度，下列说法中错误的是_A：回避必须在案件开始审理时，或在法庭辩论终结前提出，都须说明理由B：院长担任审判长的回避，由审判委员会决定C：是否同意回避，应作出口头的或书面的决定D：当事人不服从回避的决定，可以申请复议，复议期间停止本案的审理12.王某有住房2套，一套面积120平方米，原值60万元，另外一套面积80平方米，原值40万元，王某将120平方米的住房租给刘某居住，每年租金2万元，另外一套自己居住，则应纳房产税是_万元(税务机关规定的产税原值扣减比例为20%)。A：0.504B：0.12C：0.04D：0.0813.某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当_A：按该借方余额与年末应收款项估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入资产减值损失B：按该借方余额与年末应收款项估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入资产减值损失C：按该借方余额与年末应收款项估计的坏账损失数之和，冲减资产减值损失D：按年末应收款项余额计提坏账准备，计入资产减值损失14.深圳某生产性外商投资企业2000年开办，当年亏损50万元；2001年所得20万元；2002年亏损15万元，2003年所得35万元，2004年所得40万元，2005年所得45万元。则该企业获利年度为_A：2002年B：2003年C：2004年D：2005年15.企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，贷记“应交税费应交资源税”科目，应借记的科目是_A：生产成本B：营业税金及附加C：管理费用D：材料采购16.凡取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书的人员，必须在取得证书后_个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。经省注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满_年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章。A：2，1B：3，2C：3，3D：2，517.根据行政许可法规定，行政机关作出准许行政许可的决定，应当自作出决定之日起_日内，向申请人送达行政许可证件。A：3B：5C：10D：2018.某煤矿（一般纳税企业）12月份将自产的煤炭150吨用于辅助生产，该种煤炭的市场售价为每吨300元，生产成本为每吨260元，适用增值税税率为17%，资源税税率为3元/吨，则企业会计处理计入辅助生产成本的金额为_元。A：39450B：46080C：46650D：4710019.某公司2009年的信用条件为N30，销售收入为3500万元，变动成本率为60，最低投资报酬率为10。在其他条件不变的情况下，为使2010年销售收入比上年增加10，拟将信用条件改变为210，120，N30，预计有60的客户会在10天内付款，30的客户会在20天内付款，其余客户在信用期付款。则该公司2010年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少_万元。A：788B：875C：1313D：145820.某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2011年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为240万元、320万元。其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元;乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元;销售价格和市场价格均不含增值税。该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元，不考虑其他相关税费;截止2011年11月30日，该公司尚未为甲、乙商品计提存货跌价准备。2011年12月31日，该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额为_万元。A：60B：77C：87D：9721.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理_A：在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元B：在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元C：在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元D：在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元22.纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应_计征房产税。A：根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值，实行从价计征B：根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C：根据税务机关的审核，实行从租计征D：根据纳税人的申报，实行从租计征23.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_A：600万元B：1400万元C：2000万元D：2600万元24.税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末半成品的成本是20000元，下一环节在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是_A：借应付职工薪酬 10000 贷生产成本10000B：借应付职工薪酬 10000 贷生产成本265 库存商品 5310 主营业务成本 4425C：借应付职工薪酬10000 贷生产成本598.29 库存商品5128.21 主营业务成本4273.50D：借应付职工薪酬10000 贷主营业务成本1000025.我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指_A：已满14周岁不满18周岁B：已满14周岁不满16周岁C：已满16周岁不满18周岁D：不满14周岁26.某商店(小规模纳税人)2008年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为_A：4230.77元B：6226.42元C：3076.92元D：4528.30元27.关于行政法规，下列选项中正确的是_A：行政法规可以设定行政拘留处罚B：行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可C：行政法规可以设定临时性行政许可D：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决28.某公司于2007年7月3日购入一项无形资产，初始入账价值为1200万元。该无形资产预计使用年限为10年，采用直线法摊销。该无形资产2008年12月31日预计可收回金额为986万元，2009年12月31日预计可收回金额为750万元。假定该公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。2010年末无形资产的账面价值为_万元。A：650B：750C：870D：98629.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担_责任。A：违约B：缔约过失C：侵权D：无过错30.某有进出口经营权的企业进口卷烟10标准箱，关税完税价格600万元，关税税额200万元。(每标准条进口卷烟的关税完税价格20元，关税5元，消费税定额税率为每标准条0.6元，消费税税率固定为30)，每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于50元人民币的，适用45的税率；小于50元人民币的，适用比例税率为30。应纳消费税为_