全真集团公司货币资金与票据管理制度一、货币资金管理制度二、票据管理制度货币资金管理制度第一节总则1为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据财政部颁发的内部会计控制规范货币资金（试行），制定本规范。2本制度适用于集团公司及其全资、控股子公司。3本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二节 岗位分工及授权批准1公司货币资金的收支核算，均由财务部负责。财务部应如实反映货币资金的收支和结存情况，监督货币资金的合理、节约使用。2公司财务部下设出纳负责货币资金的日常管理工作。3公司办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。出纳会计人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4财务部必须根据生产经营需要编制货币资金收支计划，并按计划组织实施。凡在计划内支付款项，由财务部监督执行；计划外或超计划支付款项，则须总经理签字裁决同意。5审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。6公司按照规定的程序办理货币资金支付业务：6 1支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前填写“请款单”、“借款申请单”或“费用报销单”，由经办人签字注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，一并将相应的发票附在费用报销单后。62支付审核。将借款申请单或费用报销单交财务部审核。审核内容：手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等。63支付审批。 上交总经理审批。 总经理审批后， 交由财务部出纳人员办理支付手续。64办理支付。将借款申请单或费用报销单交给出纳付款。在有借款的情况下，出纳根据借款申请单与费用报销单结清预支款，按借款金额填写“收款收据”（一式三联，一联交报销人，一联附在凭证后，一联出纳留底）；在无借款的情况下，出纳直接根据费用报销单结算。7严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 相关岗位职责1财务经理的相关岗位职责：A 检查及监控公司的现金流量，使营运资金最有效使用。B检查和控制营运资金的使用。C审核实际发生的费用与先前裁决通过的金额比较是否超支。D做好信用与风险管理工作。E维护与金融机构的良好关系。2出纳的相关岗位职责：A 复核报销金额与原始凭证金额是否相符。B确保现金收支程序符合国家财经纪律。C每日盘点现金，保证库存金额与现金日记账相符。D配合做好现金抽盘工作。E办理现金收支业务；及时将收到的款项交存银行。F做好现金、银行凭证的装订工作。H依据各部门资金预算和裁决资料编制资金报表和现金流量表。I协助财务经理监控各部门是否按公司规定的预算和裁决程序进行收付。J协助财务经理完善并根据实际情况修订相关制度报相关领导裁决。K编制银行存款余额调节表，交财务经理审核。S记录和处理公司银行和备用金账户。M 处理银行收入、支出。N记录银行交易的核算。第四节现金管理1按照现金管理暂行条例使用现金。凡是能够通过银行办理转账结算的，不使用现金结算。2现金收入只收不支。所有收入款项都应如数存人开户银行，不得以现金收入直接进行各项开支 （即不准坐支现金）。公司借出款项应严格按照履行借款审批程序，严禁擅自挪用、借出现金。3公司取得的现金必须及时入账，严禁任何部门或个人用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；严禁谎报用途套用现金；严禁用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 严禁用公司收入的现金以个人名义存储，严禁保留账外公款，不得设置“小金库”等。4根据公司日常现金开支的实际情况，库存现金实行限额管理。由财务部经理负责必须的零星开支库存限额标准定额。5库存现金主要用于核算小额款项和限定用途的专用款项，包括业务周转金和一些必须的备用金。6根据现金管理暂行条例规定，公司使用现金核算的范围是：6 1员工工资，津贴。6 2个人劳务报酬。6 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。6 4各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。6 5出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用。6 6结算起点100 元以下的零星开支。6 7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。7设置“现金日记账”，全面、连续、逐笔登记现金收入的来源和支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错，杜绝私自挪用现金和其他不法行为。8对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证或收款、付款凭证。9对发生的现金收支凭证是否合法、合规、完整， 是否符合开支标准，都应进行严格、认真的审核。10出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。11公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经总经理批准后， 送财务， 经财务部经是审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。10现金出纳根据审核无误后的现金收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。每日终了，现金出纳应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。11财务经理或财务总监应组织有关人员进行定期或突击清查，现金出纳应主动配合。清查后如果发现金盘盈盘亏，应立即视具体情况入账，并查明原因，及时处理。12出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到日清月结，账账相符，账实相符。每日终了结算现金收支、 财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后作如下处理：如为现金短缺， 属于应由责任人赔偿的部分， 借记“其他应收款应收现金短缺款（ XX个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余， 属于应支付给有关单位或个人的，应借记 “待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款应付现金溢余（XX 个人）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经裁决后，应借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入现金溢余”科目。第五节银行存款的管理1公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。 公司必须严格按中国人民银行发布的支付结算办法 执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。2公司可以采用银行汇票、商业汇票、 银行本票、 汇兑、支票、委托收款等结算方式，进行银行结算。3为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类、货币种类设置“银行存款日记账”进行序时核算。4对所有的银行结算凭证，出纳、总账要进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。5银行会计根据审核后的原始凭证或收付款的记账凭证，逐日逐笔序时登记“银行存款日记账”。6“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚，每月至少核对一次。发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等。如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。7不准出租、出借银行账户。8银行转账支票必须由采购部门指定专职的采购人员或业务经办人领用。9领用支票，需填写相应的付款申请单，写清用途、收款单位、金额、申请领用部门等（一个购货单位填写一张），经领导审批及财务经理核准后方可领用。10签发支票必须填写日期、用途及限额（或应付金额），由领用人员在支票登记簿上登记签字，并规定报销期限。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。11不准签发远期支票和空头支票；不准签发、 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准出借、出租支票或将支票转让给其他单位使用；不准违反规定开立和使用账户。12支票领用后， 应于当月内报账。 如确因有特殊情况不能及时报账的，迟至下月报账，在支票报账时， 应与付款申请单核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致或有较大额度的出入，则应向财务经理或财务总监汇报，并查明原因，及时处理。第六节 其他货币资金的管理1其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。2签发外埠存款、 银行汇票、 银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，财务总监审核，总经理裁决。3其他货币资金管理，必须严格执行国家有关现金和银行结算制度的规定。4为总括地反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，设立“其他货币资金”总账科目。 在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，进行明细核算。5对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。第七节外币业务的管理1以人民币为记账本位币。若发生外币业务时