第二章 存款业务的核算习题一一、 目的 练习人民币存款业务的核算二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：（1） 红星商店将今日销货收入的现金100000元,填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 100 000贷：吸收存款单位活期存款红星商店 100 000（2） A公司持现金支票到银行支取现金25000元,银行经审核无误,办理转账。借：吸收存款单位活期存款A公司 25 000贷：库存现金 25 000（3） B单位签发转账支票一张,金额500000元,要求办理1年期的定期存款。借：吸收存款单位活期存款B单位500 000 贷：吸收存款单位定期存款B单位500 000（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元,并办理转账手续。借：利息支出单位活期存款利息支出户2 000贷：应付利息单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息单位活期存款应付利息户2 000贷：吸收存款单位活期存款某单位2 000（5） C单位200000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3500元。借：吸收存款单位定期存款C单位 200 000应付利息单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款单位活期存款C单位 203 500（6） 王某持5000元现金及存折,办理活期储蓄存款。借：库存现金 5000贷：吸收存款个人活期存款王某5000（7） 李某持40000元现金,办理5年期的定期储蓄存款。借：库存现金40 000贷：吸收存款个人定期存款李某 40 000（8） 张某持存折,办理30000元的定期储蓄存款。借：吸收存款个人活期存款张某 30 000贷：吸收存款个人定期存款张某 30 000（9） 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2%。1月20日借：库存现金 50 000贷：吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50 0006月18日借：吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50000应付利息个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 24.83（10） 储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30 000元,年利率为1.98%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。借：吸收存款个人定期存款马某30000应付利息个人定期存款应付利息户594贷：吸收存款个人活期存款马某 30000 库存现金 564.3应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 29.7三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、 目的练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位：A公司 月利率：0.6 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00 24转存4700.20 30转支5200.00 710现收8450.00 10转支6000.00 16转存6230.00 31转支4813.40 87现收6785.00 19转支5685.10 93转存8000.00 12转支10645.90 20止息21利息入账三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00 贷54000.00 923162000.00 24转存4700.20 贷58700.20 6352201.20 30转支5200.00 贷53500.20 10535002.00 710现收8450.00 贷61950.20 00.00 10转支6000.00 贷55950.20 6335701.20 16转存6230.00 贷62180.20 15932703.00 31转支4813.40 贷57366.80 7401567.60 87现收6785.00 贷64151.80 12769821.60 19转支5685.10 贷58466.70 15877000.50 93转存8000.00 贷66466.70 9598200.30 12转支10645.90 贷55820.80 9502387.20 20止息贷55820.80 21利息入账贷至结息日累计计息积数5466584.60 （2） 9月20日的计算利息数为：9月21日编制利息清单,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息支出109.33贷：吸收存款单位活期存款A公司 109.33习题三一、 目的 练习采用余额表计算存款利息二、 资料 中关村支行208年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款 月利率：0.6 单位：元甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数65790472.30 181772707.70 12/1682482.20 613689.00 12/1722370.00 61740.20 12/1823174.76 59780.70 12/1922178.30 58640.10 12/2021156.80 65370.70 9/2012/20累计积数利息额三、 要求 根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数65790472.30 181772707.70 247563180.00 12/1682482.20 613689.00 696171.20 12/1722370.00 61740.20 84110.20 12/1823174.76 59780.70 82955.46 12/1922178.30 58640.10 80818.40 12/2021156.80 65370.70 86527.50 9/2012/20累计积数65961834.36 182631928.40 248593762.76 利息额1319.24 3652.64 4971.88 12月20日计算利息数为：12月21日编制利息清单,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：利息支出4971.88贷：吸收存款单位活期存款甲公司 1319.24吸收存款单位活期存款乙公司3652.64习题四一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。二、 资料某储户20XX8月18日在银行分别存入50000元和1000元。前者采用整存整取方式,存期1年；后者采用零存整取方式,存期1年。到期支取本息,以现金支取。三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。整存整取：借：吸收存款个人定期存款整存整取50000应付利息个人定期存款应付利息户1125贷：库存现金 51068.75应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 56.25零存整取：1固定基数法借：吸收存款个人定期存款零存整取 12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷：库存现金 12122.57应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 6.13（1） 月积数法借：吸收存款个人定期存款零存整取12000应付利息个人定期存款应付利息户 128.7贷：库存现金 12122.26应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 6.44第三章 贷款业务的核算习题一一、 目的练习采用乙种账页计算贷款利息二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。表3-2存款资料表开户单位：甲公司 月利率：1.50 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数927承前页借300 00061 800 0001021归还100 000111归还150 0001123发放归还250 000200 0001214还清100 00020止息三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。（1） 表3-2存款资料表开户单位：甲公司 月利率：1.50 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数927承前页借300 0006241 800 0007 200 0001021归还100 000借200 000112 200 000111归还150 000借