.1.X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1 950银行存款136 000应收账款5 000坏账准备600预付账款6 000原材料73 400库存商品62 400生产成本13 500固定资产342 500累计折旧25 000无形资产22 000累计摊销4 200短期借款29 000应付账款25 000预收账款8 000长期借款220 000实收资本314 650盈余公积18 500利润分配17 800合计662 750662 750有关明细账户余额单位：元账户名称借金额应收账款借5 000-A公司借6 000-B公司贷1 000预收账款贷8 000-C公司贷9 600-D公司借1 600预付账款借6 000-E公司借6 800-F公司贷 800应付账款贷25 000-G公司贷25 000补充资料：长期借款中将于一年到期归还的长期借款为20 000元要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表以下项目的金额（1） 应收账款7000 元（2） 存货1493000 元（3） 资产合计 元（4） 流动资产合计 元（5） 应付账款合计元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称结账前余额单位：元主营业务收入4 500 000贷其他业务收入525 000 贷投资收益450 000 贷营业外收入37 500 贷主营业务成本3 450 000借其他业务成本300 000借营业税金及附加60 000借销售费用375 000借管理费用450 000借财务费用75 000借营业外支出150 000借甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5000 000元。要求：（1） 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2） 计算甲公司20X9年应交所得税金额；（3） 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4） 编制甲公司将“本年利润科目余额转入“利润分配未分配利润科目的会计分录；（5） 编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入4500000其他业务收入525000投资收益450000营业务收入37500贷:本年利润5512500借: 本年利润4860000贷:主营业务成本3450000其他业务成本300000营业税金及附加60000销售费用375000管理费用3450000财务费用3450000营业外支出,150000计算甲公司20X9年应交所得税金额 65.25*0.25=163125编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借:所得税费用163125贷:应交所得税163125借:本年利润163125贷:所得税费用163125借:本年利润 489375贷:利润分配未分配利润489375编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借：利润分配489375*0.15贷：盈余公积 借：利润分配 贷：应付股利3.资料：1） XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：120日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款221日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元323日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费426日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费529日，收到D公司开来的销货款项现金支票5 850元 630日，银行存款日记账的账面余额为92 800元2银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： 122日，收到销售转账支票35 100元223日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11 700元325日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3 400元426日，银行为XYZ公司代付本月费1 280元529日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元 630日，结算银行借款利息650元730日，银行对账单的存款余额为92 820元 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账月92 800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计1加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计2减：企业已付银行未付的款项合计4调节后余额3调节后余额56800*1930*98320*1000*976704.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：（1） 预付原材料价款40 000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：借：应付账款 40 000 贷：银行存款 40 000（2） 用银行存款预付建造固定资产的工程价款60 000元，编制的会计分录为：借：固定资产 60 000贷：库存现金 60 000（3） 用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：借：管理费用 7000 贷：库存现金 7000（4） 计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：借：制造费用 45 000贷：累计折旧 45 000要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录1、 借：预付账款 40000 贷：银行存款 400002、 借：在建工程 60000 贷：银行存款 600003、 借：应付职工薪酬 7000 贷：库存现金 70004、借:制造费用4500贷:累计折旧,45005.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：16月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。26月6日，签发一商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库36月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值不含可抵扣的增值税进行税额外1415万元，增值税进项税额240.55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。46月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行管理部门领用W材料126万元。 要求：（1） 编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录（2） 编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录（3） 编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录（4） 编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录（5） 编制甲公司部领用材料的会计分录答案中的金额单位用万元表示1、 借：原材料 217.8 应交税费应交增值税进项税额36.72 贷：其他货币资金 254.522、 借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金 45.483、 借：原材料 163.4 应交税费应交增值税进项税额 27.71 贷：应付票据 191.114、 借：原材料 1415 应交税费应交增值税进项税额240.55 贷：实收资本 1655.555、 借：生产成本 560 制造费用 196 管理费用 126 贷：原材料 8826.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：（1） 甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。（2） 甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年（3） 2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入存入银行（4） 计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%（5） 计算转让该无形资产取得的净收益1、 借：无形资产 10万 贷：银行存款 10万2、 借：管理费用 1万 贷：累计摊销 1万3、 借：银行存款 15万 累计摊销3万 贷：无形资产 10万 营业外收入8万4、 借：营业外支出 0.75万 贷：应交税费-应交营业税 0.75万5、15-10-3-0.75=7.25万元7.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下假定28日以前的记录均正确，1XYZ公司银行存款日记账的账面记录； 日期 摘要 金额12月29日 存入购货方转账支票#891 24 80012月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16 40012月30日 开出转账支票#353，支付运输费 80012月31日 存入购货方转账支票#740 16 000 月末余额 76 5002银行对账