企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。A.30 B.37.5 C.40.5 D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。A.8 B.10 C.12 D.147.某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A.10 B.20 C.30 D.408.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。A.红利所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 9.某国有企业2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。A.2012 B.2011 C.2013 D.2014 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 11.个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有独资公司 B.个人独资企业投资者 C.港澳台同胞 D.股份有限公司总经理 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.劳动分红 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.误餐补助 13.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。A.45日内 B.3个月内 C.4个月内 D.5个月内 14.在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A.10 B.20 C.25 D.33 15.根据企业所得税法的规定，我国对在中国境内未设立机构场所的非居民企业给予所得税税率优惠，其实际执行时为（）。A.10% B.15% C.20% D.25%16.下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。A.接受捐赠的收入 B.财政拨款 C.符合条件的非营利组织的收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 17.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金18.我国个人所得税的征收方式主要是（）。A.代扣代缴 B.委托代征C.自行纳税申报 D.代扣代缴和自行纳税申报 19.根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）。A.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式 B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式 C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税 D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报 20.下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.军人的转业费、复员费 C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 D.获得县级体育比赛一等奖奖金 21.某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得（）万元。A.11.2 B.16.8 C.5.6 D.2 22.中国公民黄先生2014年112月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。已知，工资薪金所得应纳税所得额01500元税率为3%；15004500元税率为10%，速算扣除数105。黄先生2014年全年一次性奖金应纳个人所得税是（）元。A.4975 B.5275 C.3495 D.773523.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.192024.张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。A.0 B.14.4 C.16 D.24二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A.广告费 B.业务宣传费C.工会经费 D.职工教育经费2.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除3.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利 B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失 D.直接赞助某学校的支出4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出 5.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.笔译翻译收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 6.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A.个人提供专利权所得 B.个人提供著作权所得 C.个人出版图书的所得 D.个人转让专利权的所得 7.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A.特许权使用费所得有加成征收规定 B.稿酬所得按应纳税额减征70 C.财产转让所得适用20%比例税率 D.对个人出租居民住房取得的所得按10计征 8.下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税 D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税9.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款 D.国债利息收入10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税人的说法中错误的有（）。A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所C.A国甲，2013年10月1日入境，2014年12月31日离境，其间临时离境28天，甲在2013年属于我国居民纳税人D.B国乙，2013年1月10日入境，2014年10月10日离境，乙在2013年和2014年属于我国居民纳税人11.下