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北京交通大学毕业设计(论文)任务书题目:加强财务管理提高资金使用效益学生:x x专业:铁道财务会计设计(论文)指导老师: xxx发题日期: 年 月 日、设计题目及内容:加强财务管理 提高资金使用效益内容摘要:资金是企业生产经营的血液,是企业赖以生存和发展的基础。企业财 务管理核心是资金管理,资金管理的好坏既关系到能否提高企业经济效益 又关系到企业的生存和发展。本篇论文主要论述了铁路运输企业资金紧张的原因,包括收不抵支、 管理不善、粗放经营、投资超支、库存积压等;论述了加强资金管理是铁 路企业的客观要求;充分认识加强资金管理的重要性及有效方法;提出了 加强资金管理的对策,努力提高资金使用效益,包括转变观念、搞好营销 成本管理、成本控制、及时结算、现金预算、内部控制以及提高业务人员 素质等几方面内容。关键词: 资金 财务管理 效益、基本要求1、选题准确,文字流畅,叙述简洁2、理论联系实际加以分析、总结经验3、概念准确,层次清晰、条理清楚4、论点正确,论据充分有说服力,具有一定的逻辑性5、自己独立完成论文,按时上交论文三、重点研究的问题:1、企业财务管理和资金使用中存在的问题2、加强企业财务管理的对策四、主要技术指标:五、应搜集的资料及参考文献:1王芳浅谈如何加强企业资金管理J 山西财税,2009,(7)2薛映桃浅谈如何加强企业资金管理及控制J.现代经济信息,2009, (21)3. 郝钫.浅谈如何加强企业资金管理J.冶金财会,2008,(4)4. 刘颖试论财务管理在企业管理中的地位2001年第3期;5. 黄志刚试论企业管理以财务管理为中心,20 03年4期;6. 李颖琦 财务管理应用中的问题及对策 ,立信高等专科学校学报 ,2003年第8期;目录、企业财务管理和资金使用中存在的问题 1(一)缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证 1(二)资金财务风险意识淡薄,且在高风险区运行 2(三)财务管理模式僵化,管理观念陈旧 2(四)财务管理基础薄弱,管理缺乏制度规范 3(五)资产管理薄弱,财务控制失灵 3(六)财会从业人员的素质普遍较低,财务监督不力 3 、加强企业财务管理的对策4(一)加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序 8 (二 )重视专业财务管理人才的吸纳及培养10(三)强化资金管理,加强财务控制11(四)提高资金使用效率,产生最佳效果14(五)加强财产控制,健全财产管理制度14(六)强化法人法律意识,提高财务人员业务素质14(七)完善资金管理机制16(八)健全预算管理方法和激励制度20(九)加强财务管理提高资金使用效益的意义和作用22加强财务管理 提高资金使用优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网,任何的风吹草动 都会由它直接触动企业的中枢神经。财务管理是整个企业管理的重要组成 部分,它担负着为企业稳健理财、促进生产发展和提高经济效益的艰巨任 务。财务管理是随着科学技术的进步,社会生产力的发展,以及生产关系 的完善和企业经营管理水平的提高而日益丰富和发展的,它贯穿于企业管 理活动全过程,财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划 和控制的综合性管理。财务不同于其他部门,本身并不能创造什么价值。 但由于财务管理是直接向管理层提供第一手的信息,所以财务管理实际上 是一个隐性的管理部门。就现阶段我国企业的情况,财务管理在企业管理 中处于基础地位,同时也是核心地位,在企业管理中充当相当重要的角色, 本文将从以下几个方面,对企业财务管理和资金使用进行具体阐述。一、企业财务管理和资金使用中存在的问题(一)缺乏明确的产业发展方向 ,对项目投资缺乏科学论 证。一是片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏 观调控对企业发展的影响,认为什么行业都可以做,什么行业都能够做好 一些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么,肯定能赚钱。二是对 项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与 部署,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测,仓 促上马。一旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金不能 如期到位,企业就会面临进退两难的境地,甚至造成巨大经济损失,企业 不仅会付出惨重的代价,也会将一些银行拖入泥潭。(二)资金财务风险意识淡薄,且在高风险区运行。一是过度负债。企业要发展,就不可避免地要负债经营,充分利用财 务杠杆的作用。但是,一些公司不顾成本、不惜代价,不考虑自身的偿还 能力,千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至认为从银行获得贷款就是 获得利润,只考虑如何将贷款弄到手,而并没有认真考虑如何能让资金发 挥效益,更没有考虑如何按期偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况 下,一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环,其结果是债台高筑,财 务风险极大。二是短债长投。在国家实行宏观调控的形势下,要获得固定 资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法,擅自改变贷款用途,将 短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资,导致流动负债大大高于流 动资产,使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保,相同 资产重复抵押,或为了融资而不断投资新项目,甚至“拆东墙补西墙”,形 成复杂的债务链,不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度,也给财务 监管带来很大困难,造成整体负债率不断抬高,企业经营成本和财务费用 不断加大,支付能力日渐脆弱,资金链条过紧并随时可能出现断裂。(三)财务管理模式僵化,管理观念陈旧。一方面,一些企业的投资者同时就是经营者,典型的管理模式是所有 权与经营权高度统一,企业领导者集权、家族化管理现象严重,对于财务 管理缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理 混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另一方面,一些企业管理者的管 理能力和管理素质差,管理思想落后。一些管理者基于其自身的原因,没 有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,甚至将家庭财务管理和企业财 务管理混为一谈,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理 中应有的地位和作用。(四)财务管理基础薄弱,管理缺乏制度规范。一方面,相当一些企业都未建立与财务管理相关的管理制度和规范, 有的虽然有制度,但执行乏力,形同虚设。另一方面,会计账簿设置不规 范,“糊涂账”、“流水账”等较多;会计科目使用不规范,成本、费用混用 原始凭证不规范,签字手续不齐全,自批、自买、自报等现象较普遍;报 表不规范,多报、少报现象较多;会计档案不规范,有些凭证、账簿和报 表没按规定要求装订成册和及时分类归档保存。(五)资产管理薄弱,财务控制失灵。对资金管理不严,造成资金闲置或不足。一些企业认为资金越多越好, 造成资金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,片 面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷 入财务困境。另一方面应收账款周转缓慢,造成资金回收困难,原因是没 有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成 呆账。再者是重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业对原材料、 半成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职责不明,资产浪费严重。(六)财会从业人员的素质普遍较低,财务监督不力。例如一人说了算,人事政策上重忠诚、轻才能,经营管理不规范,在 财会人员的任用上任人唯亲,致使财务人员素质不高,财会人员对会计 基础工作规范、现金管理暂行条例、企业会计制度、修订后的会计 法及其他有关法律规定知之甚少,财经纪律性很差,许多人无视法律后 果,既导致企业会计行为随意化,财务工作极不规范,也使企业无法运用 会计信息指导和发展生产。一方面,由于受个人私利的影响,对财务人员 缺乏必要的信任,缺乏民主理财和监督意识。另一方面,一部分财务人员 和部分中介会计机构也是多处兼职,对单个企业也只是承担账房先生的角 色,没有对单个企业做到一对一的实质性和个性化服务,缺乏有效的财务 管理和监督。二、加强企业财务管理的对策加强财务管理首先要从以下三个方面进行,1、资金管理,2、盈利管理, 3、综合管理。在这几个方面里,又可以分别按阶段进行事前、事中、事后 管理。1、资金管理方面(1) 、货款坏帐的管理。国内市场三角债很普遍,公司的兴衰更替 也很频繁,呆坏帐损失巨大,为了减少坏帐损失,可以考虑以现金折扣方 式来进行规避,应当让营销人员深刻认识到应收款项的潜在风险,充分考 虑坏帐损失,营销部门应当建立客户档案,在订立合同时,对客户信誉进 行评价,并据此确定回款条件,缩短资金回收期限。营销部门领导人应当 充分重视销售过程的现金流动,计算资金的时间价值,转变完成订货即完 成任务的观念。(2) 、存货资金成本管理。物资零库存是企业追求的目标,在现有 市场条件下,实现真正的零库存困难很大,但是,采购部门应当对主要材 料的经济订货量进行测算,然后根据实际情况进行修正,逐渐制定符合市 场情况的经济采购机制,降低资金占用,加快公司资金周转,节约资金成 本。(3) 、固定资产更新或改造,应当坚持严格审核、快速实施的策 略,尽快使资产达到生产状态、进入生产运行体系,一方面使资产功能更 贴近市场需求,一方面避免资金长期占用带来的风险;只有尽快加入生产 运行体系,才能发挥资产更新、改造的目的,早日实现盈利,收回投资, 为下一轮的资产更新提供资金保障。2、盈利管理方面 扩大盈利不外乎两种途径,一是提高售价,一是降低成本费用。(1) 、售价管理:决定商品售价的因素很多,营销部门应当根据 公司的具体情况,做出符合公司发展方向的决定。在公司初创时期,为了 挤进已有市场,公司应当采取较低的价格,以扩大市场份额,在产品品质、 品牌得到市场认可的情况下,逐渐完成价格回归;对具有鲜明特点、市场 接受愿望强烈的产品,应当提高价格,以在短期内获得高额利润,在其他 类似产品进入市场时,逐渐调低价格,对其他产品进行挤压,争取更大的 市场份额;在市场接近饱和,市场价格一降再降的情况下,应当避免采取 通过扩大生产规模取得盈利的策略,应当尽快开发新的利润增长点,避开 低层次的价格战。公司应当不断的开发新产品,不仅要根据市场需求开发, 而且要在开发后(根据市场的远期需求)主动向客户推广、推荐,不仅要 占领已有市场,而且要引导和开辟新的市场。消费者求新、求全、求快、 求强的需要是无限的,公司只有不断开发质优、价廉的新产品,才能取得 丰厚的回报。(2) 、成本费用管理:成本费用管理涉及到企业经营的全过程, 涉及到每一个员工。企业的盈利是收入减去各项成本耗费的剩余。成本耗 费包括材料成本、人工成本、能源成本、质量成本、借款利息、营销费用、 日常管理费用等其他成本费用。降低材料成本可以采用招标采购方法,在年初,由生产部门提出各 项材料总的需求计划,采购部门向供应商发布招标通知,供应商按照供货 量报出供应价格,采购部在综合价格、生产能力、质量保证、付款方式等 情况的基础上,确定 1-2 家供应商。通过这种方式,供货商有稳定的销售 量,使企业更容易获得较低采购价格;企业有稳定的供应渠道和货源,有 利于缩短采购周期,降低库存,减少资金占用,降低资金占用成本。人工成本的控制,在国内现实情况下,行业、部门间的收入差距很 大,企业内工资刚性很强,为了发挥工资制度应有的激励与约束作用,公 司
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