2010年工程造价案例分析模拟试题与答案（B卷）试题一（20分）: 某拟建项目财务评价数据如下： 1项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。2项目建设投资 10000万元 。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（其中贷款额为5000万元）。3固定资产在运营期内按直线法折旧， 残值率为10%，余值在项目计算期末一次性收回。4流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。5无形资产在运营期内，均匀摊入成本。 6其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。 7项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5计取，所得税税率为33。8项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位：万元 序号 年 份项 目1234510 建设投资 自筹资金部分40001000 贷款（不含贷款利息）20003000 流动资金 自筹资金部分600100 贷款300 3年生产、销售量（万吨）0.951.51.5 4年经营成本450050005000 9还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，长期贷款年利率为6，按年计息；短期贷款年利率为5，按年计息。 10经营成本中的20为固定成本 。问题：列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。按表1.3格式编制总成本费用估算表。4按表1.4格式编制利润与利润分配表。5计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元 序号 年份项目12345678910 1年初累计借款 2本年新增借款 3本年应计利息 4本年应还本息 4.1本年应还本金 4.2本年应还利息 表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 序号 年份项目345678910 1经营成本 2固定资产折旧费 3无形资产摊销费 4其他资产摊销费 5利息支出 5.1建设投资借款利息 5.2流动资金借款利息 6总成本费用 6.1固定成本 6.2可变成本 表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元 序号 年份 项目345678910 1营业收入 2总成本费用 3营业税金及附加 4利润总额 5弥补以前年度亏损 6应纳所得税额 7所得税 8净利润 9可供分配利润 答案：问题1:（1）建设期贷款利息:第1年贷款利息= 6%=60（万元）（0.5分）第2年贷款利息=（2000+60+ ）6%=213.6（万元）（0.5分）建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（0.5分）（2）借款还本付息计划表，见表1.2。第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）（0.5分）每年应还本息=5273.6 =849.24（万元）（1.5分）表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元（3分） 序号 年份项目12345678910 1年初累计借款020605273.64740.7841763577.322942.722270.041557801.18 2本年新增借款2000300000000000 3本年应计利息60213.6316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.06 4本年应还本息00849.24849.24849.24849.24849.24849.24849.24849.24 4.1本年应还本金00532.82564.79598.68634.6672.68713.04755.82801.18 4.2本年应还利息00316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.06 问题2:每年固定资产折旧费= =1009.53（万元）（1.5分）每年无形资产摊销费=10008=125（万元）（1分）每年其他资产摊销费=3003=100（万元）（1分）问题3:总成本费用估算见表1.3 。表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 （3.5分） 序号 年份项目345678910 1经营成本45005000500050005000500050005000 2固定资产折旧费1009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.53 3无形资产摊销费125125125125125125125125 4其他资产摊销费100100100 5利息支出331.42299.45265.56229.64191.56151.2108.4263.06 5.1建设投资贷款利息316.42284.45250.56214.64176.56136.2093.4248.06 5.2流动资金贷款利息1515151515151515 6总成本费用6065.956533.986500.096364.176326.096285.736242.956197.59 6.1固定成本2465.952533.982500.092364.172326.092285.732242.952197.59 6.2可变成本36004000400040004000400040004000 （注意：除了经营成本的20%，还有利息等，要形成固定成本）问题4：利润与利润分配表，见表1.4 。表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元 （4分） 序号 年份 项目345678910 1营业收入57009000900090009000900090009000 2总成本费用6065.956533.986500.096364.176326.096285.736242.956197.59 3营业税金及附加342540540540540540540540 4利润总额-707.951926.021959.912095.832133.912174.272217.052262.41 5弥补以前年度亏损707.95 6应纳所得税额01218.071959.912095.832133.912174.272217.052262.41 7所得税0401.96646.77691.62704.19717.51731.63746.60 8净利润 -707.951524.061313.141404.211429.721456.761485.421515.81 9可供分配利润 0816.111313.141404.211429.7214