. . .毕业论文学 院 金融学院 班 级 11金融3 学 号 20112733 姓 名 汪梦婕 题 目 我国商业银行不良资产 成因与对策研究指导教师（与职称） 石春华 讲师 总评成绩： / 我国商业银行不良资产成因与对策研究金融学院11金融3 班 汪梦婕 20112733指导教师：石春华 讲师容摘要：本文主要选取了我国国有商业银行中仍存在的不良资产的情况作为研究容，阐述了它的性质、特点和危害，说明了我国必须尽快处置不良资产的必要性。根据国外实践经验和研究成果，本文具体分析了不良资产依然存在并且依然严峻的原因，对比了传统和创新的处置模式的利弊，最终得出各利益相关者都必须充分重视这个问题的危害性。我国需要通过政府下决心果断处理，法律部门完善相关法律法规，人行银监会等在实践中推进监管，同业之间相互协作，银行自身建立健全控机制等方面共同作用来直接正面地解决这个问题。同时，我国也要发展和完善货币市场和资本市场，通过吸收社会闲散资金提高社会资源利用效率的方式来间接化解积聚在银行的风险数量。只有通过各部门各行业的共同努力，才能从根本上控制不良资产的数量和比重，来保持我国金融经济稳定。关键词 不良资产 不良贷款 国有商业银行The Reasons and Management of Non-performing Asset of the State-owned Commercial Banks in ChinaAbstract：This paper focuses on the non-performing asset (NPA) in the state-owned commercial banks in China. With an analysis of NPAs nature, characteristics and damage, we suggest that it is necessary to make quick efforts to deal with this issue. Additionally, according to domestic and international practical experience and research findings, we point out reasons why a large amount of NPA still severely exists in China and make a comparison of the advantages and disadvantages between the traditional and creative treating mode. Based on our analysis, we conclude that related stakeholders should pay attention to NPAs perniciousness, and take proactive action to solve this problem, including policy -making by governments to regulate the industry, improvement of relevant laws by legal departments, and promotion of supervision process by institutions such as Peoples Bank of China and China Banking Regulatory Commission. It is also suggested to strengthen industry cooperation and build internal control mechanism within the banking systems to handle NPA immediately when it is discovered. At the same time, it is also required to regulate the money market and capital market to gather the slack money and increase efficiency to utilize the social resources. This method aims to dissolve risks accumulated in the banks indirectly. We believe the necessity of contribution made by all stakeholder sections to fundamentally control NPAs amount and ratio and finally to achieve financial and economic stability in China.Key words non-performing asset, non-performing loan, state-owned commercial banks目录一、引言1二、国有商业银行不良资产现状分析1（一）不良资产的基本性质2（二）近年来我国不良贷款具体情况与分析2三、我国国有商业银行不良资产成因分析4（一）国有商业银行的产权制度的缺陷4（二）宏观经济社会因素4（三）社会信用体系脆弱，金融信用脆弱4（四）资本市场货币市场不发达，风险积聚5（五）法律制度的缺失和监管缺失5（六）同业间不良竞争5（七）银行自身管理不到位，员工缺乏积极性5四、国外传统与创新处置模式的介绍6（一）传统处置模式的种类6（二）日、美、欧等国家和地区的处置经验6（三）我国创新处置方法介绍与其利弊71、资产证券化72、利用资本市场处置和盘活不良资产73、信托模式74、业务外包法75、企业并购重组8（四）传统和创新处置模式的比较8五、政策性措施和建议8（一）利用不良贷款的周期性性质，进行反周期调节8（二）减少行政干预，加强银行自主性9（三）加大征信制度管理9（四）银行加强风险管理9（五）监管部门加强管理10（六）加快货币市场和资本市场建设10六、小结与展望10（一）小结11（二）展望11参考文献：12. . .一、引言在我国银行优异的成绩和高额的利润增长率背后，必须引起注意的是：巨额不良资产的存在，它给银行在开展业务和资金周转方面带来的危害不可小觑。虽然近二十年来我国监管部门充分重视这个问题，通过成立资产管理公司的方式成功从四大国有商业银行剥离大部分不良资产，但在近三年的数据中可以发现：银行的不良资产（主要为不良贷款）又有抬头趋势。虽然宏观经济处于复和繁荣阶段，但在这个时期，相关部门更需要提高警惕，把不良资产的数额和比重控制在合理围，谨防2008年美国次贷危机在我国重演。在对众多专家和学者的文章进行学习和研究的过程中可以发现：国有银行的不良资产的数额和比重依然较大，对我国金融体系的危害不可小觑。俞乔（2009）认为，政治控制、财政补贴以与经理人的道德风险是影响不良资产的重要因素；锡良、罗德志等学者早在2001年就已从信用、金融等层面分析我国商业银行不良资产的成因；玲在2014年发表的文章介绍我国应总结学习日本，美国，欧洲大部地区的处理经验，坚持不良资产渐进暴露和政府快速反应机制并举；其他各位学者也都从产权制度、宏观经济、法律法规、同业竞争、信用体系、银行自身管理等分析成因并提出了解决意见。永军、霞、王恕等学者比较了传统和创新处置模式，并具体介绍了创新方式的种类和各自利弊，也提出了相关政策化解问题的措施。基于这些观点，本文在开始描述了不良资产的性质和危险，认识到了处置不良资产的必要性，其次从不良资产的各个成因出发，之后具体描述主流处置方式的利弊，在最后部分总结了政策意见，还提出了自己的一些例如以积分划分等级设立上限和建立奖惩机制、负责人追责的一些具体化建议，保护国有商业银行的债权。二、 国有商业银行不良资产现状分析既然把不良资产作为研究对象，首先我们需要从国外实践经验了解它的划分标准和基本性质。同时为了治理我国的不良资产，需要对我国近些年来的不良资产状况进行粗略的分析，以期能找到它的基本规律，给最后提出政策建议奠定良好基础。（一）不良资产的基本性质对于我国国有商业银行来说，表外业务还不够发达，最常见和最主要的不良资产即为不良贷款，它的基本性质是沉没成本。根据银监会和财政部联合颁布的不良资产处置尽职指引和国际通用标准，从风险角度贷款分为五类：Pass(正常)、Special mention(关注)、Substandard(次级)、Doubtful(可疑)和Loss(损失)，后三类贷款即在我国通用会计准则中常称的“一逾二呆”被纳入不良贷款畴。1999年起，在东南亚金融危机的大背景下，中央金融工作会议决定成立四大资金管理公司（华融、长城、信达）对口剥离工、农、中、建四大行的呆坏账。如今看来，虽然取得了一定的成效，但是对口剥离之后的各大国有商业银行仍存在数额较大的不良资产，这带来的危害是显而易见的：造成银行资产的损失，影响银行的资金正常周转循环，降低银行资本充足率；不利于民众对于银行保持信心，在一定情况下会造成挤兑现象，妨害金融稳定，严重者会危害社会稳定；不良贷款率的居高不下同样阻碍健康推进利率市场化金融自由化的进程，推迟与国际接轨和得到国际认可的时间。同时，因为多方面复杂因素的共同作用，现在我国的不良贷款呈现出的特点是：数量大，比重高，涉与面广。这样的特点也给监管部门解决这个问题带来了很大的难度。而根据国外经验看来，不良资产具有的共同特点是它的周期性质和状态依存性。（二）近年来我国不良贷款具体情况与分析下表（表1）所示为我国20042014年共11年每年年末的不良贷款余额（单位：亿元）和不良贷款占总贷款的比重（单位：%）：表2.1 我国20042014年度年末不良贷款余额与其比重年份年末不良贷款余额（亿元）占总贷款比重（%）200417176.013.21200513133.68.61200612549.77.09200712684.26.1720085602.52.4220094973.31.5820104293.01.1420114279.01.0020124929.00.9520135921.01.0020148426.01.25注：数据来源于中国银行业监督管理委员会。由表2.1可以看出：自2004到2014年以来，每年的不良贷款余额和占总贷款比重总体呈下降趋势，经过20042005年度和20072008年度两个年度的大幅下降（4%5%）后，迅速将不良资产总额由17176.0亿元下降到5602.5亿元，其占总贷款比例由13.21%下降到2.42%。受金融危机影响，2008到2012五年间不良贷款余额与其比重成缓慢减少趋势，达到1.00%左右，达