注会财务成本管理第15章习题及详解:营运资本投资一、单选题1.多种持有钞票的因素中，属于应付将来钞票流入和流出随机波动的需要是( )。A交易需要 .避免需要 C.投机需要 D.长期投资需要. 持有过量钞票也许导致的不利后果是（ )。A财务风险加大 B.收益水平下降C偿债能力下降 .资产流动性下降3.为满足投机性需要而特殊置存过多的钞票,使用这种方式更多的是（ )。.酒店 B.公司 C农场 D.投资公司4.在拟定最佳钞票持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。A机会成本 B交易成本 C.短缺成本 D.管理成本 5当其她因素不变时，下列哪些因素变动会使流动资产投资需求减少( )。.流动资产周转天数增长 B销售收入增长C.销售成本率增长 .销售利润率增长6 下列各项属于存货变动订货成本的是（ )。A.差旅费 B.商品买价C.存货占用资金应计利息 D.存货的保险费7.如下表述中属于公司为了满足避免动机而持有钞票的是()。A.为满足平常生产经营需要购买原材料而持有钞票B预期原材料价格上涨而持有钞票C为适时购入便宜原材料而持有钞票.为适时购入价格有利的股票而持有钞票.公司持有有价证券的年利率为6%,公司的钞票最低持有量为20元,钞票余额的最优返回线为900元，如果公司既有钞票2200元，则根据随机模型应将其中的（ )元投资于证券。A.1200 B.0 C.800 D.18009某公司预测的年度赊销额为000万元,应收账款平均收账天数为4天，变动成本率为6,资金成本率为1%,则该公司应收账款的机会成本为()万元。A.7. B.1 C.12.0 D.01610.运用随机模式和成本分析模式计算最佳钞票持有量，均会波及到钞票的（ ）。A机会成本 .管理成本 .短缺成本 D.交易成本11在最佳钞票持有量拟定的存货模式下，公司持有的钞票数量越少,则()。A.机会成本越高，交易成本越高.机会成本越低,交易成本越高C.机会成本越低,交易成本越低.机会成本越高，交易成本越低某公司每年耗用丙材料70公斤，单位存储成本为2元，一次订货成本50元。则丙材料每年最佳订货次数和最佳订货周期分别为( ）。A.12次，1个月 .3次,4个月次，2个月 D2次,6个月1假设某公司每月需要甲材料1000公斤，每公斤月储存成本为元,一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为( )天。(一种月按3天计算。)A. B.6 C. D.814 不合适地延长信用期限，会给公司带来的不良后果是（ )。A机会成本增长 B.坏账损失减少C.收账费用减少 D.存货占用资金增长.下列各项中，与再订货点无关的因素是( )。A.经济订货量 B.日耗用量C.交货天数 保险储藏量6.某公司全年需要A材料360吨，单价00元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为00吨和元,则该公司每年存货的订货成本为(）。A00 B.10 C.360 D.2017.运用成本分析模式控制钞票持有量时，若钞票持有量超过总成本线最低点时( )。A.机会成本上升的代价不小于短缺成本下降的好处B.机会成本上升的代价不不小于短缺成本下降的好处C.机会成本上升的代价等于短缺成本下降的好处D机会成本上升的代价不小于转换成本下降的好处18.甲公司规定在任何条件下其钞票余额不能低于00元,现已知钞票返回线的数值为50元，则其钞票量的控制上限应为( ）元。A.8750 B1150 C650 D.5019. 某公司钞票收支状况比较稳定，全年的钞票需要量为00元，每次转换有价证券的交易成本为400元,有价证券的年利率为10%。达到最佳钞票持有量的全年交易成本是( )元。A.1000 B. .3000 4000 20.采用随机模式控制钞票持有量，计算钞票返回线的各项参数中不涉及( )。A.每次钞票与有价证券转换时发生的固定转换成本B.钞票存量的上限.有价证券的日利率D.预期每日钞票余额的原则差21.在流动资产投资政策中，宽松的流动资产投资政策的( )。.流动资产投资规模最大，风险最小，收益性最差B.流动资产投资规模最小，风险最大，收益性最佳C.流动资产投资规模最小,风险最小,收益性最差D.流动资产投资规模最大，风险最大，收益性最差2.采用宽松的流动资产投资政策的特点是（ )。.较低水平的流动资产与销售收入比率B.较高的运营风险.较高的投资收益率较高水平的流动资产与销售收入比率23.某公司每年耗用甲材料500公斤,单位存储成本为2元，一次订货成本1元。则甲种材料每次的经济订货批量和与批量有关的存货总成本分别为( )。A.20公斤,40元 9公斤,580元C30公斤，600元 D.11公斤，622元24公司为了使其持有的交易性钞票余额降到最低，可采用( ）。A.力求钞票流量同步 .使用钞票浮游量C加速收款 D.推迟付款25某公司每次转换有价证券的固定成本为100元，有价证券的年利率为9%,日钞票净流量的原则差为00元,钞票余额下限为元。若1年以30天计算,该公司的钞票余额上限为()元。A0 B.2720 C.19840 D.64026.成本分析模式下的最佳钞票持有量是使如下各项成本之和最小的钞票持有量( ）。A.机会成本和交易成本 B.机会成本和短缺成本C.管理成本和交易成本 D.管理成本、短缺成本和交易成本7.某公司采用随机模式对钞票持有量进行控制，当钞票持有额达到上限时，公司要投资10万元于有价证券,公司觉得无论何时其钞票余额均不能低于2万元。若公司目前的钞票余额为17万元,则需要投资有价证券( )万元。A5 B. C.1 D528.公司评价客户级别,决定予以或回绝客户信用的根据是()。A.信用条件 .收账政策 C信用原则 .信用政策29.公司持有一定量的短期有价证券,重要是为了维护公司资产的流动性和( ）。A.公司资产的及时变现性，从而维护公司良好的信誉.正常状况下的钞票需要C.非正常状况下的钞票需要D公司资产的收益性30.下列说法对的的是( )。A.每日成本流转额=每日销售额销售利润率B.总流动资产投资流动资产周转天数每日成本流转额C.流动资产周转天数=钞票周转天数+存货周转天数D.权益资本收益率=销售净利率权益乘数31.假定某公司的最优钞票返回线为9元，钞票控制的上限为22082元，公司觉得任何时候其银行活期存款及钞票余额均不能低于元，当公司的钞票余额达到24000元时,该公司应当采用的措施是()。.抛售有价证券1536元,使钞票持有量回升B.购买有价证券106元，使钞票持有量下降C.抛售有价证券18元,使钞票持有量回升D购买有价证券1918元,使钞票持有量下降32.某公司全年需用A材料200吨,每次的订货成本为00元,每吨材料年储藏成本2元，则每年最佳订货次数为（ )次。 .6 C. 43.某公司每年耗用戊材料公斤，公司订货日至到货期的时间为1天，一年按360天计算。则再订货点为( ）公斤。A480 B.30 C.50 D.25034某公司有关资料如下:货币资金616万元,应收账款84万元，存货616万元，固定资产4950万元,短期借款000万元，应付账款465万元,则该公司维持平常经营所需的资金为( )万元。A6 B.666 1000 D47735.已知某种存货的全年需要量为36个单位，该种存货的再订货点为10个单位，则其交货期应为( )。A36天 B.0天 C18天 D.12天36.公司信用政策的内容不涉及( )。.拟定信用期间 B.拟定信用条件.拟定钞票折扣政策 拟定收账措施二、多选题.公司储存存货的因素有()。A使资产总额更多 .保证生产的经营需要C.保证销售的经营需要 .出自价格的考虑2下列关系体现式中，说法对的的有( )。.净营运资本流动资产-流动负债.净营运资本=长期筹资-长期资产=长期筹资净值.流动资产=流动负债+长期筹资净值流动资产长期资产权益+长期负债+流动负债3 拟定建立保险储藏量时的再订货点，需要考虑的因素有()。A.交货时间 .平均日需求量.保险储藏量 .平均库存量4.决定流动资产周转天数的因素有( ）。A.行业和技术特性 B.公司所处外部经济环境C.管理流动资产周转的效率 D.新法规的出台5.下列( ）属于存货的储存变动成本。A.存货占用资金的应计利息 B.紧急额外购入成本C.存货的破损变质损失 D.存货的保险费用.下列项目中属于与存货经济批量有关的是（ ）。A.储存变动成本 .订货提前期年度筹划订货总量 D.存货单价7.下列各项不属于建立存货合理保险储藏的目的有( )。A.在过量使用存货时保证供应B在进货延迟时保证供应.使存货的缺货成本和储存成本之和最小D.减少存货的储藏成本8. 在供货公司提供数量折扣的状况下，影响经济订货量的因素是（ ）。A购买成本 B.储存成本中的固定成本C.储存成本中的变动成本 .订货成本中的固定成本.订货成本中的变动成本9.有关最佳钞票持有量拟定的成本分析模式和存货模式的说法对的的有(）。管理成本均属于无关成本 机会成本均属于有关成本C