外企代表处账务处理外企代表处就是业务联络处，是不能开展经营活动的机构,按外国企业常驻代表机构纳税事项通知书的规定，每月度（季度）终了后15日内履行网上纳税，在年度终了后五个月内应在网上履行年度所得税申报手续，并将网上申报的年度申报表及年度所得税汇算清缴的相关资料报送税务机关，逾期将按征管法规定予以处罚。代表处按经费支出换算收入计算所得税、营业税。计算方法：收入额=本期经费支出额三（-核定利润率-营业税税率%）所得税：应纳税所得额=收入额X核定利润率0应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率8营业税：应纳营业税额收入额x营业税税率%1、代表处的账本设置一般可根据实际情况设置：现金日记账,银行存款日记账各一本,资产负债和费用明细帐各一本，另设一本总帐。2、会计科目的设置：库存现金、银行存款、其它应收款、其他应付款、应交税金、经费支出（管理费用）、主营业务税金及附加等；再根据总帐科目设置相应的明细帐科目（比如，在经费支出科目下设置“工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、等；银行存款下设人民币和外币存款等）、主要账务处理：1）收到公司拨入资金：借：银行存款贷：其他应付款2）发生费用时：借：经费支出（管理费用）贷：现金（或银行存款）同时做：借：其他应付款贷：经费支出（管理费用）注：代表处账务无损益但须按月编制经费支出明细表，3）计提税费：借：所得税贷：应交税金所得税借：营业税金及附加贷：应交税金营业税缴纳税金的同时：借：其他应付款贷：所得税营业税金及附加资产负责表。4、报税营业税月报（含代扣代缴个人所得税）所得税季报预交，年终汇算清缴