南开大学22春税务会计综合作业二答案参考1. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。( )A.对B.错参考答案：A2. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC3. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。( )A.对B.错参考答案：B4. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是( )。A.折扣额B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.加上折扣额的销售额参考答案：C5. 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )。A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D7. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD9. 税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 个人所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD11. 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入( )A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B12. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B.3%C.4%D.6%参考答案：B13. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( )A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ABC14. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C15. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A16. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C17. 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“应交税费”C.“材料采购”D.“其他业务成本”参考答案：C18. 下列消费品应征收消费税的有( )。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD19. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A20. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税应记入( )账户的借方，由销售收入补偿。A.“主营业务成本”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“税金及附加”参考答案：D22. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A24. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D25. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A26. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C27. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD29. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C30. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A31. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )。A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C32. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C33. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考答案：C35. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD36. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD37. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D38. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D39. 我国目前的税率表现形式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD40. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD41. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB42. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C43. 下列行为中，应缴纳消费税的是( )。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A44. 某企业申报进口一批货物，货价200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为( )。A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元参考答案：C45. 纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( )，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内