图 1:财务管理制度设计工作流程企业的发展史企业的组织结构了解企业的概况企业的资产、 负债、所有者权益状况生产状况熟悉企业的生产销售情况销售流程财务情况综合分析研究提出财务设计报告试行并进一步修订定稿并实施图 2: 记账凭证帐务处理流程原始凭证审核编制原始凭证汇总表收款凭证填制记账凭证付款凭证转账凭证依据记账凭证，记录账簿核对核对总分类账明细账日记账编制会计报表和会计报告图 3: 财务计划编制流程考虑因素方面现销与赊销的比例时间与现金流量预算表信用条件及收款时间支付方式与生产、管理费用现金的预收入与预支出现金预算的编制预测损益表的编制与销售无关的现金流量待摊费用折旧费用无形资产的摊销现金流量销售预算预测资产负债表的编制生产预算资本预算费用预算采购预算图 4: 银行借款操作流程借款人及保证人情况说明上年度及前一期财务报告准备资料项目建议书及可行性报告企业提出借款申请抵押、质押清单及相关证明银行审查与审批签订借款合同企业提取借款银行贷后检查原不合理占用贷款的纠正情况银行规定需要的其他资料企业归还借款及利息图 5: 应收账款管理流程直接调查客户分析客户会计报表客户信用调查借助信用评估机构借助银行及其他机构对客户的信用进行评估对客户赊购要求进行决策加强对应收账款回收的监督管理图 6：订货、送货及退货流程订货送 货订货人开仓管部开立订货单立送货单总经理办仓管部主管公室审核核准总经理审批货物连同送货单点发5c 系统信用评分法订货退货单位开具退货单退货单位主管签字盖章退回货物连同退货单退回仓库备货客户签字确认并货物送回仓库留存一联送货单退货单由仓管部主管签收，并留存一份另一份送货单送达仓管部另一份退货单交予财务部图 7：内部审计工作流程制定审计计划和工作方案未准报总经理批准必要时报审计机关审议书面通知被审计部门实施审计制定审计报告下达审计处理决定驳回图 8：盘点工作流程财务部制定盘点计划，确定盘点方式报总经理核准确定盘点小组成员发盘点通知盘点前准备工作准备盘点表格实施盘点编制盘点报告处理盘点结果