温州职业技术学院财会系毕 业 论 文论文题 温州市经纬地理信息服务有限公司财务分析报告专 业 财务管理 班 级 0801 姓 名 陈 佩 学 号 指引教师 专业技术职称 年 6 月 浙江温州论文摘要财务分析是以财务报告资料为根据，采用专门的分析技术和措施，对公司的偿债能力，营运能力，赚钱能力和发展能力进行分析。本文通过对温州市经纬地理信息服务有限公司近两年的财务状况和经营成果进行分析比较，评价该公司的偿债能力，营运能力，赚钱能力和发展能力，针对重要存在的问题进行改善措施，以便公司领导理解该公司的财务状况，也给经营者的投资决策提供了根据。 核心词：偿债能力，营运能力，赚钱能力，发展能力目 录1. 公司简介 1 2. 公司财务报表变动分析1 2.1 资产负债表分析1 2.2 利润表分析 23. 公司财务指标分析3 3.1 偿债能力分析 3 3.2 营运能力分析 4 3.3 赚钱能力分析5 3.4 发展能力分析 64. 改善措施 7重要参照文献 8附表一 9附表二 101.公司简介温州市经纬地理信息服务有限公司位于浙江省温州市黎明中路288号，属于有限责任公司，主营地理信息征询服务，小型建筑工程测量，小都市市政工程测量，地形图修测补测，一级及如下平面，高程控制测量等。温州市经纬地理信息服务有限公司的经营理念:以客户的需求为中心,满足客户需求,超越客户的满意度为已任。她们的行动指南:不断的接近客户,进一步理解她们的需求及建议,以便更进一步的改善我们的工作。本文根据温州市经纬地理信息服务有限公司的资产负债表和利润表（见附表一和附表二），计算得出该公司的偿债能力，营运能力，获利能力和发展能力，通过比较与分析,反映出该公司目前存在的问题，并提出具体解决方案，给经营者提供了参照根据。2 公司财务报表变动分析2.1资产负债表变动分析根据附表1中有关数据，计算出的资产负债表各项目变动状况如表2-1：表2-1 资产负债表变动分析表 单位：元项 目异增长额增长率（%）货币资金1634816.741772361.32137544.588.41应收账款预付账款应收账款存货流动资产合计1634816.741772361.32137544.588.41固定资产1221431.501300361.50789306.46合计折旧608450.74781894.25173443.5128.51固定资产净值612980.76518467.25-94513.51-15.42在建工程固定资产合计无形资产资产合计2247797.502290828.5743031.071.91短期借款应付账款预收账款其她应交款1861.221969.84108.625.83其她应付款-414924.29122504.17537428.46129.52应交税金39829.9542154.602324.655.84应付股利1189106.5214264.50-1174842.02-98.80其她未交款预提费用流动负债合计815873.40180893.11-634980.29-77.83实收资本40000040000000盈余公积1031924.101031924.1000其中:公益金未分派利润678011.36678011.36所有者权益合计1431924.102109935.46678011.3647.35负债及所有者权益合计2247797.502290828.5743031.071.91由表2-1可以看出的资产总额与相比增长了1.91%，重要在于货币资金的增长及公司在购入的固定资产导致合计折旧的大幅度提高。根据表格还可以看出该公司的资产和所有者权益合计均有所增长，但是流动负债合计却有所下降。流动负债的下降，重要是由于公司分派股利使应付股利大幅下降导致的。所有者权益中，未分派利润增长678011.36元，阐明该公司没有及时将利润进行具体分派，有转增资本的倾向，为扩大公司保存实力。2.2利润表变动分析根据附表2中有关数据，计算出的利润表各项目变动状况如表2-2：表2-2 利润表变动分析表 单位：元项目增长额增长率（%）主营业务收入8478204.206710372.01-1767832.19-20.85主营业务成本4756526.093880163.50-876362.59-18.42营业费用主营业务税金及附加474779.46375780.84-98998.62-20.85主营业务利润3246898.652454427.67-792470.98-24.41其她业务利润管理费用1489457.021780897.74291440.7219.57财务费用-6900.83-4481.432419.435.06营业利润1764342.46678011.36-1086331.1-61.57营业外支出利润总额1764342.46678011.36-1086331.1-61.57所得税441085.62169502.84-271582.78-61.57净利润1323256.84508508.52-814748.32-61.57一种公司最重要的是赚钱能力，该指标越高对管理费用，销售费用和财务费用等期间费用的承受能力越强，要达到赚钱能力高，核心是保证经营性资产的获利水平。而公司的赚钱能力核心是来源于公司自身的主营业务，赚钱能力能如实反映公司的业绩。从表中可以看出该公司主营业务利润比较同期减少了792470.98元，重要是由于主营业务收入的增长率-20.85%不小于主营业务成本的增长率-18.42%。阐明该公司在市场上没有处在相对有利的竞争优势使得收入大幅下降。该公司管理费用比增长了19.57%，阐明该公司在内部控制上解决的不是很抱负。3 公司财务指标分析3.1偿债能力分析3.1.1短期偿债能力分析根据附表资料，计算出该公司和有关短期偿债能力指标如下表：表3-1 短期偿债能力指标数据表项 目原则值流动比率29.802速动比率29.801钞票比率29.800.2从该表中可以看出该公司的流动比率是2，表白该公司财务状况稳定可靠，除了满足平常生产经营的流动资金需要外，尚有足够的财力偿付到期短期债款，债权人的权益也越来越有保证了。公司流动比率过高，重要是由于该公司的流动资产增长的速度8.41%不不小于流动负债减少的速度77.83%。这样会影响到本公司的资金使用效率和筹资成本，进而影响到获利能力。从表中看出该公司速动比率等于流动比率，是由于公司没有存货和预付账款等变现能力较差的科目。该公司和的速动比率都高于原则值，表白公司变现能力好，短期偿债能力较好。从表中可以看出该公司的钞票比率比明显增高，并且高于原则值，阐明该公司短期偿债能力增强了，应急能力也强了。根据短期偿债能力指标分析得出该公司短期偿债能力较好。3.1.2长期偿债能力分析根据附表资料，计算出该公司和有关长期偿债能力指标如下表：表3-2 长期偿债能力指标数据表项 目资产负债率（%）36.307.90产权比率（%）56.988.57已获利息倍数-254.67-150.29从表格可以看出该公司资产负债率比下降了28.4个百分点，并且也不到50%，阐明该公司长期偿债能力较好，但是另一方面也阐明了该公司对财务杠杠运用不够。我司的产权比率比下降了48.41个百分点，阐明其长期偿债能力增强，但是也存在弊端，我司不能充足发挥负债的财务杠杠效应。从该公司的已获利息倍数中可以看出该公司没有所需要归还的利息。根据该公司长期偿债能力指标分析得出该公司长期偿债能力较好。3.2营运能力分析 根据附表资料，计算出该公司和有关营运能力指标如下表：表3-3 营运能力指标数据表项 目增长率（%） 总资产周转率（次）381.32295.70-22.45总资产周转天数94.41121.7328.94固定资产周转率（次）1683.931186.16-29.56固定资产周转天数21.3830.3541.96流动资产周转率（次）492.94393.90-20.09流动资产周转天数73.0391.3825.13从表中可以看出该公司流动资产周转率比增长了-20.09%，且周转天数增长了25.13%，重要是由于流动资产增长率8.41%不小于主营业务收入增