雅戈尔制度度文件汇汇编（分册B：服装控控股）雅戈尔服装装控股有有限公司司目录1 制度文文件类31.1 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司财务务管理制制度31.2 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司财务务审批制制度472 管理规规定类482.1雅戈戈尔服装装控股有有限公司司重大投投资管理理规定503实施细则则类503.1 雅雅戈尔服服装控股股有限公司司银行存存款管理理操作细细则503.2 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司现金金管理操操作细则则543.3 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司银行票据据管理操操作细则则593.4 雅雅戈尔服服装控股股有限公司收据与与发票管管理操作作细则623.5 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司付款与与费用报报销管理理操作细细则643.6 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司税务管理理操作细细则663.7 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司会计计核算操作作细则693.8 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司财务报告告操作细细则723.9 雅雅戈尔服服装控股股有限公公司预算算管理操作细细则753.10 雅戈尔尔服装控控股有限限公司融融资管理理操作细细则793.11 雅戈尔尔服装控控股有限限公司担担保管理理操作办办法853.12 雅戈尔尔服装控控股有限公司司固定资资产管理理操作细细则871 制度文文件类1.23 雅戈尔尔服装控控股有限限公司财财务管理理制度第一章 总总则第一条 为了规范和和加强公公司的财财务管理理工作，建建立健全全各项管管理制度度，使公公司的企企业管理理走向制制度化，维维护股东东、债权权人、公公司的合合法权益益，特制制定本制制度。第二条 本制度根据据国家有有关法律律、法规规及财务务制度，参参照雅戈戈尔集团团股份有有限公司司财务管管理制度度的有关关规定，结结合本公公司的实实际情况况制定。第三条 本制度适用用于公司司及控股股、控制制的下属属公司以以及分支支机构。第二章 财财务机构构设置及及财务人人员的管管理第四条 公司根据管管理和会会计业务务的需要要设立相相应的财财务会计计职能机机构。根根据公司司组织架架构，财财务机构构设置包包括总公公司财务务部、大大区营销销公司财财务、区区域财务务、片区区财务。其其中，大大区营销销公司财财务、区区域财务务、片区区财务统统称驻外外财务。第五条 驻外财务人人员人事事管理由由总公司司财务部部负责，统统一招聘聘、统一一安排调调整。第六条 财务人员招招聘条件件原则上上必须持持有上岗岗证，具具有本科科以上（含含）学历历或中级级以上（含含）职称称。第七条 总公司财务务部对子子公司及及分支机机构财务务进行业业务指导导和管理理，财务务核算办办法由总总公司财财务统一一制定，子子公司及及分支机机构财务务遵照执执行。第八条 会计核算按按照规定定的会计计政策及及核算办办法进行行，前后后各期一一致，不不得随意意变更。第九条 会计人员的的核算规规范（一） 账户体系完完整，账账目清楚楚。（二） 会计凭证齐齐全，手手续完备备，内容容真实准准确，装装订整齐齐，保管管完善。（三） 账户登记及及时，当当天账，当当天记，当当天输入入电脑，不不拖账；登记的的账户正正确，借借贷方向向正确，金金额正确确，内容容真实，摘摘要清楚楚，不错错记，不不漏记。（四） 定期清查实实物及款款项实存存额，并并核对账账存额，做做到账实实相符。（五） 定期计算成成本和利利润，编编制会计计报表，确确保会计计报表正正确性，保保证会计计资料指指标口径径前后一一致，真真实、完完整。（六） 定期清理账账户，核核对总账账与明细细账，做做到账实实相符、账账账相符符、账证证相符、账表相符、表间勾稽关系正确。第十条 财务人员应应严格遵遵守下列列纪律（包包括但不不限于）：（一） 财务人员不不得接受受贿赂，内内外勾结结，共同同舞弊；严禁私私设小金金库。（二） 严禁财务人人员乱设设账户；严禁财财务人员员不接受受或不配配合内部部审计人人员的监监督审查查。（三） 财务人员应应当保守守公司商商业秘密密，不能能私自向向外界提提供或者者泄露公公司会计计信息。（四） 财务人员对对任何违违反本制制度和其其他相关关的财务务规章制制度的行行为，有有知情上上报责任任，必须须将有关关情况及及时报告告公司财财务部和和审计部部，不得得隐瞒。第三章 主主要会计计政策第十一条 会计制度公司执行企企业会计计准则、企业会计制度及其有关的补充规定。第十二条 会计期间公历1月11日起至至12月月31日日止为一一个会计计年度。会会计核算算划分会会计期间间，分期期结算账账目和编编制会计计报表。会会计期间间分为年年度、半半年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季季度和月月度均按按公历起起讫日期期确定。第十三条 记账本位币币以人民币作作为记账账本位币币。第十四条 记账基础和和计价原原则以权责发生生制为记记账基础础，资产产的计价价遵循历历史成本本原则。第十五条 会计科目公司对下属属公司及及分支机机构的科科目设置置统一管管理，使使用统一一的会计计科目及及辅助核核算，使使用统一一的会计计科目及及辅助项项目编号号规则。第十六条 外币业务的的核算方方法外币业务按按业务发发生当日日的中国国人民银银行公布布的人民民币市场场汇价作作为折算算汇率，折折合成人人民币记记账，月月末外币币账户余余额按月月末市场场汇价（中中间价）折折合成人人民币金金额进行行调整。外外币专门门借款账账户年末末折算差差额，在在所购建建固定资资产达到到预定可可使用状状态前的的特定时时间段内内，按规规定予以以资本化化，计入入在建工工程成本本。属于于筹建期期间的计计入长期期待摊费费用、其其余的外外币账户户折算差差额均计计入财务务费用。第十七条 外币会计报报表的折折算方法法采用现行汇汇率法。外外币会计计报表所所有资产产、负债债项目均均按期末末的市场场汇率折折算为人人民币，所所有者权权益类项项目除“未分配配利润”项目外外，均按按发生时时的市场场汇率折折算为人人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按期末汇率折算。第十八条 现金等价物物的确定定标准在编制现金金流量表表时，将将同时具具备期限限短（从从购买日日起，三三个月到到期）、流流动性强强、易于于转换为为已知现现金、价价值变动动风险很很小四个个条件的的投资，确确定为现现金等价价物。第十九条 坏账的核算算方法（一） 坏账的确认认标准对因债务人人撤销、破破产，依依照法律律清偿程程序后确确实无法法收回的的应收款款项；因因债务人人死亡，既既无遗产产可清偿偿，又无无义务承承担人，确确实无法法收回的的应收款款项；因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务并有确确凿证据据表明，确确实无法法收回应应收款项项，按照照公司管管理办法法规定审审批权限限批准核核销，同同时根据据规定由由相关责责任人赔赔偿相应应损失。（二） 坏账损失的的核算方方法采用备抵法法核算，按按账龄分分析法并并结合个个别认定定法估算算坏账损损失。（三） 坏账准备的的计提范范围和计计提比例例坏账准备的的计提范范围为除除合并范范围内各各公司、子子公司、分分公司、专专卖店之之间的内内部往来来款以外外的应收收账款和和其他应应收款，对对已有证证据表明明无法收收回的应应收款项项全额计计提坏账账准备。坏坏账准备备的具体体计提比比例如下下： 应收款项账账龄计提比例（）1年以内（含含1年）512年（含含2年）1023年（含含3年）303年以上100第二十条 存货的核算算方法（一） 存货分类存货主要分分为：在在途商品品、原材材料、库库存商品品、在产产品、委委托加工工物资、发发出商品品等。（二） 存货取得和和发出的的计价方方法日常核算取取得时按按实际成成本计价价；发出出时按加加权平均均法计价价。债务重组取取得债务务人用以以抵债的的存货，以以应收债债权的账账面价值值为基础础确定其其入账价价值；非非货币性性交易换换入的存存货以换换出资产产的账面面价值为为基础确确定其入入账价值值。（三）存货货的盘存存制度采用永续盘盘存制（四） 值易耗品和和包装物物的摊销销方法低值易耗品品和包装装物采用用一次摊摊销法。（五） 存货跌价准准备的计计提方法法年末，对存存货进行行全面清清查后，按按存货的的成本与与可变现现净值孰孰低法提提取或调调整存货货跌价准准备。存货跌价准准备按存存货类别别结合存存货的库库龄分析析计提。库存产品库库龄预计跌价率率（）1年以内（含含1年）1012年（含含2年）4023年（含含3年）703年以上85当存在下列列情况之之一时，应应当将存存货账面面价值全全部转入入当期损损益：1. 已霉烂变质质的存货货；2. 已过期且无无转让价价值的存存货；3. 生产中已不不再需要要，并且且已无使使用价值值和转让让价值的的存货；4. 其他足以证证明已无无使用价价值和转转让价值值的存货货。当存在下列列情况之之一时，应应当计提提存货跌跌价准备备：1. 市价持续下下跌，并并且在可可预见的的未来无无回升的的希望；2. 企业使用该该项原材材料生产产的产品品的成本本大于产产品的销销售价格格；3. 企业因产品品更新换换代，原原有库存存原材料料已不适适应新产产品的需需要，而而该原材材料的市市场价格格又低于于其账面面成本；4. 因企业所提提供的商商品或劳劳务过时时或消费费者偏好好改变而而使市场场的需求求发生变变化，导导致市场场价格逐逐渐下跌跌；5.其他足足以证明明该项存存货实质质上已经经发生减减值的情情形。第二十一条 长期投资的的核算方方法（一） 长期股权投投资长期股权投投资按取取得时初初始投资资成本计计价，包包括相关关的税金金、手续续费等。债债务重组组取得债债务人用用以抵债债的股权权投资，以以应收债债权的账账面价值值为基础础确定其其入账价价值；非非货币性性交易换换入的股股权投资资，以换换出资产产的账面面价值为为基础确确定其入入账价值值。对企业持有有的长期期股权投投资，在在下列情情况下采采用成本本法核算算：1 投资企业能能够对被被投资企企业实施施控制；2 投资企业对对被投资资企业不不具有共共同控制制或重大大影响，并并且在活活跃市场场中没有有报价，公公允价值值不能可可靠计量量的；3 被投资企业业在严格格的限制制条件下下经营，其其向投资资企业转转移资金金的能力力受到限限制。对被投资企企业具有有共同控控制或重重大影响响的长期期股权投投资，采采用权益益法核算算。（二） 长期债权投投资各单位长期期债权投投资，按按实际支支付的价价款扣除除其中包包含的已已到期尚尚未领取取的债券券利息后后的余额额作为实实际成本本记账，并并按权责责发生制制原则计计算应计计利息。债债券投资资的溢价价（或折折价）在在每期计计提利息息时按直直线法分分期摊销销。（三） 长期投资减减值准备备的计提提中期末及年年末，按按预计可可收回金金额低于于长期投投资账面面价值的的差额，计计提长期期投资减减值准备备。长期投资减减值准备备按个别别投资项项目计算算确定。第二十二条 固定资产计计价和折折旧方法法（一） 固定资产的的标准单位价值在在2,0000元元以上,使用年年限