审计学试卷（二）单选题1、国内在98年的宪法中明确规定：在国务院设立（ )A、国家审计署B、国家审计委员会、经济监督管理局D、证监会、下列有关顺查法和逆查法的说法中,错误的是（）、顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致B、顺查法的重要长处在于措施简朴,重要缺陷在于工作量大C、逆查法的重要长处在于工作量较大,同步能全面地审查业务、逆查法重要合适于规模较大、业务量繁多的单位3、会计师事务所向非上市公司提供非鉴证业务，且该客户后来成为了上市公司,下列说法对的的是（)A、对于非上市的审计客户,虽然此前提供的非鉴证服务是不容许的，该客户上市也不会影响会计师事务所的独立性B、如果这种服务对于上市公司审计客户是不容许的，则在该客户成为上市公司的当时即终结服务，不会损害会计师事务所的独立性C、任何状况下,该客户的上市都会损害会计师事务所的独立性D、会计师事务所已经实行了合适的防备措施，以消除此前服务所产生的威胁,或将其将至可接受水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性4、当客户更换会计师事务所时，如下所列()情形属于购买审计意见的违规行为A、会计师事务所之间为争揽业务而进行恶性竞争、客户与会计师事务所在审计费用上无法达到一致意见C、会计师事务所觉得客户限制了审计范畴,以至于无法继续审计下去、如果注册会计师回绝出具客户但愿得到的意见，客户就也许通过更换会计师事务所实现其目的5、鉴证业务工作底稿的所有权属于(）A、注册会计师协会B、注册会计师、会计师事务所D、鉴证客户6、注册会计师检查被审计单位与否将一年内到期的长期负债列为流动负债,这反映了与列报有关的会计报表认定的()/、分类和可理解性、发生及权利和义务C、完整性D、精确性和计价7、应收账款年末余额为万元，注册会计师抽查样本发现余额中有10万元的高估，高估部分为账面余额的0，据此注册会计师推断总体的错报金额为00万元,那么属于推断误差的是(）A、100万元 B、0万元 C、万元 D、400万元、一般来说,审计证据的数量与被审计单位的总体规模呈现出（）的关系A、正比例B、反比例C、没有必然关系D、先是正比例,达到一定限度后又变成反比例9、记录内容常常变化,重要供当期和下期审计使用的审计档案，被称为(）、永久性档案B、当期档案、临时性档案D、补充性档案10、下列有关重大错报风险的说法中,对的的是（)A、如果注册会计师觉得仅通过实质性程序无法应对审计风险,应当直接出具无法表达意见的审计报告B、如果审计证据仅以电子形式存在,注册会计师应当积极从实质性程序中获取充足、合适的审计证据C、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基本,并也许随着不断获取审计证据而作出相应的变化、评估重大错报风险是一种一次性的程序，一般位于整个审计过程的开头11、公司按月向顾客寄出对账单的重要目的在于（）A、呈现公司完善的售后服务、提示顾客尽快付款C、向顾客询问产品的使用状况D、购销双方定期核对账目1、在公司销售与收款循环审计中，营业税金及附加的范畴不涉及（)A、营业税B、教育费附加C、消费税D、增值税3、如下状况中，不属于固定资产减少的一项是()A、固定资产发售B、固定资产进行大修理C、向债权人抵债转出固定资产D、笃定资产正常报废14、常用的产量和工时记录不涉及如下()会计单据、产量告知单B、废品告知单C、存货明细账D、工序进程单15、如果注册会计师采用以控制测试为主的存货监盘审计方式，并准备依赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序,则绝大部分的审计程序不会涉及(）A、询问 、观测 C、抽查 D、重新执行1、国内公司发行股票多采用公募发行的方式，由具有相应资格的金融中介公司来进行,多采用(）的方式A、全额承购包销或余额承购包销B、全额承购包销或半额承购包销C、余额承购包销或代销方式D、半额承购包销或代销方式17、下列有关递延所得税资产审计的说法中，错误的是(）A、审计的目的之一就是递延所得税资产的期末余额与否精确、应检查被审计单位对递延所得税资产采用的会计政策与否恰当，与否前后一致C、应检查被审计单位用于确认递延所得税资产的税率与否对的D、当合用税率发生变化时,注册会计师应检查被审计单位与否对递延所得税资产进行了重新计量,这种计量调节仅限于本期18、注册会计师测试钞票余额的起点是（）、核对库存钞票日记账与总账的余额与否相符B、检查库存钞票的实地盘点C、抽查大额钞票收支事项、检查钞票收支的对的截止9、注册会计师签发的审计报告,相对于政府审计和内部审计而言,更具有鉴证作用，重要是由于（)A、注册会计师的审计水平更高B、注册会计师的审计程序更科学C、注册会计师具有超然独立的第三者身份D、注册会计师审计的效果更好2、下列有关注册会计师责任段的说法中，错误的是（)A、注册会计师的责任实在实行审计工作的基本上对财务刊登审计意见B、注册会计师应按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作C、注册会计师应考虑与财务报表编制有关的内部控制，并对内部控制的有效性刊登意见D、注册会计师相信已获取的审计证据是充足、合适的，为其刊登审计意见提供了基本二、多选题1、按审查书面资料的技术内容划分,审计措施可分为（)A、审视法 B、核对法 C、分析法 D、复算法 E、盘点法22、当运用其她注册会计师以外的专家时,注册会计师对这些专家的监督和指引一般涉及(）A、在假定这些专家理解道德规定的前提下进行监督指引B、规定这些人员对专业服务负有最后责任C、规定这些人员阅读合适道德规范D、规定这些人员对道德规范的理解提供书面确认E、在浮现潜在冲突时提供征询2、在业务执行中,对征询的具体规定一般涉及（)A、形成良好的征询文化B、合理拟定征询事项,合适拟定被征询者C、充足提供有关事实D、考虑运用外部征询、完整记录征询状况并得到承认2、下列有关总体审计方略的说法中，对的的有()、总体审计方略重要涉及审计范畴和报告目的两方面B、编制财务报表合用的会计准则和有关会计制度,属于审计方向的范筹C、考虑重大错报风险较高的审计领域,属于审计范畴的范畴D、向具体审计领域分派资源的数量，属于总体审计方略的内容之一E、总体审计方略是规划整个审计工作的蓝图5、变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录的内容涉及()A、遇到的例外状况B、实行的新的或追加的审计程序、获取的审计证据以及得出的结论、对审计工作底稿作出变动的时间和人员E、对工作底稿的变动进行复核的时间和人员26、销售交易的内部控制涉及（)A、合适的职责分离、对的的授权审批C、充足的凭证和记录D、凭证的预先编号、按月寄出对账单7、一般而言,固定资产的内部控制涉及(）A、固定资产的预算制度、授权批准制度、账簿记录制度、职责分工制度、固定资产的处置制度28、下列有关存货监盘的说法中,错误的有（）A、对存货进行监盘是一项工人的审计程序,注册会计师一般应当实行这个程序B、存货监盘中,注册会计师应当亲临现场实地参与盘点、一般来讲，注册会计师不需要再抽查已盘点的存货D、为了达到比较好的效果,存货监盘应做好盘点前的筹划工作、盘点过程的监督工作以及盘点结束后的记录工作E、如果浮现无法实行存货监盘的特殊状况,注册会计师可以因审计证据局限性而回绝刊登审计意见2、公司的货币资金重要涉及(）A、库存钞票 B、银行存款 、交易性金融资产 D、应收帐款E、其她货币资金0、注册会计师在拟定审计报告日期时,应当考虑的因素涉及（)A、财务报表的错误都已被发现B、应当实行的审计程序已经完毕C、审计报告已经撰写完毕D、应当提请被审计单位调节的事项已经提出,被审计单位已经作出调节或回绝作出调节E、管理层已经正式签订财务报表三、名词解释3、审计业务商定书2、筹资活动四、简答题3、在鉴证业务中，合适的原则应具有什么样的特性?34、简述投资业务的内部控制测试的重要内容五、论述题5、试述与各类交易和事项有关的审计目的六、案例分析题6、公司是晨光会计师事务所的常年审计客户。08年月,晨光会计师事务所与公司续签了审计业务商定书,审计X公司008年年度财务报表。注册会计师A是本次审计项目的负责人。年4月2日,晨光会计师事务所出具了原则无保存意见的审计报告。在审计过程中,假设发生了如下情形：(）在业务执行过程中,注册会计师发现审计项目构成员B由于生病而导致未能在规定期间完毕有关工作,立即安排另一名项目构成员C协作成员B尽快完毕工作进度。(2）在外勤审计工作结束后，项目组内部对审计结论浮现了较大的分歧。因临近报告出具日期，注册会计师决定按自己的意见出具了审计报告。(3）因会计师事务所人员短缺,主任会计师决定继续由A进行该项鉴证业务的部分项目质量控制复核工作。（)20年6月2日，晨光会计师事务所将本次鉴证业务的工作底稿进行了归档整顿。规定:请根据注册会计师职业准则,判断晨光会计师事务所或有关注册会计师的上述做法与否违背了执业准则,并简要阐明理由。、W公司重要从事小型电子消费品的生产和销售。注册会计师A和B负责W公司2年度财务报表的审计业务。在审计过程中，A和B记录了所理解的W公司及其环境的状况，部分内容摘录如下:（1）早20年度实现销售收入增长1%的基本上,公司董事会拟定的208年度销售收入增长目的为0%。公司管理层的年薪根据上述目的的完毕状况上下浮动。208年,公司所处行业的平均销售增长率为1。（2)W公司财务总监已为公司工作了年,于00年月被公司的竞争对手高薪聘走。由于工作压力大,公司的会计部门人员流动频繁,目前大部分会计人员的服务期在1年半左右。（）08年度W公司重要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化，但由于技术规定发生变化,主打产品所耗高档金属材料略有上升，总成本上升了%左右。规定:针对以上所列事项，判断其与否也许表白存在重大错报风险。如果存在重大错报风险,请简要阐明理由，并阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。成果请填写在下表中。事项序号与否也许表白存在重大错报风险（是否）理由重大错报风险属于财务报表层次还是认定层次（财务报表层次认定层次）(1）（）（3)38、注册会计师在审计库存钞票时,需要“理解内部控制、测试内部控制、评价重大错报风险,从而进行实质性程序”。请根据这一审计思想,结合“库存钞票”内容,填全下列表所缺内容。内部控制目的核心内部控制常用控制测试常用实质性程序货币资金收入的存在或发生(）观测(0）（)检查钞票折扣与否通过恰当的审批货币资金收入的完整性(3）观测（）(12)（）检查与否存在未入账的钞票收入(5）检查与否向顾客寄送对账单，理解