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2022-2023年税务师考试全真模拟试题(200题)含答案1. 单选题 南方公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资,该固定资产投资总额为350万元,于项目开始时一次投入;另需在经营期开始时一次性投入流动资金100万元,项目建设期1年,经营期10年,项目终结点现金净流量为110万元,经营期各年现金净流量均为148万元,该公司要求的必要报酬率为10%。则该固定资产投资项目的净现值为()万元。(2014年改编)A 376.73B 415.28C 424.37D 450.41答案 C解析 净现值=-350-100(P/F,10%,1)+148(P/A,10%,10)(P/A,10%,1)+110(P/F,10%,11)=-350-100100/(1+10%)+1486.1446/(1+10%)+110/(1+10%)11=424.37(万元)2. 单选题 在其他因素不变的情况下,下列因素变动能够提高净资产收益率的是()。(2014年)A 产品成本上升B 存货增加C 收账期延长D 资产负债率提高答案 D解析 净资产收益率=销售(营业)净利润率x总资产周转率权益乘数。产品成本上升,会导致销售净利润率下降,因此净资产收益率会降低,所以选项A不正确;存货增加和收账期延长会导致资产周转率下降,因此净资产收益率会降低,所以选项B、c不正确;资产负债率提高,权益乘数提高,会提高净资产收益率,所以选项D正确。3. 单选题 甲公司(增值税一般纳税人)2015年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2016年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。2016年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为( )万元。A 10B -20C 44D 14答案 A解析 甲公司出售A商品影响利润总额的金额=200-(220-30)=10(万元)。4. 多选题 王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年,执行完毕后第3年,再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定,人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)A 从轻处罚B 减轻处罚C 适用缓刑D 适用假释E 适用减刑答案 A,B,C,D解析 对累犯“应当”从重处罚,不得缓刑,不得假释,但未禁止对其依法减刑。5. 多选题 甲公司产品需经过两道工序加工完成,原材料在开始生产时一次投入,生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2011年2月与产品生产成本有关的资料如下:(1)月初在产品费用为:直接材料120万元,直接人工60万元,制造费用20万元;本月发生费用为:直接材料80万元,直接人工100万元,制造费用40万元;(2)产品单件工时定额为100小时,第一道工序工时定额40小时,第二道工序工时定额60小时,各工序内均按50%的完工程度计算。(3)本月完工产品560件,月末在产品240件,其中,第道工序80件,第二道工序160件。则下列说法中,正确的有( )。A 第二道工序月末在产品完工率为50%B 第二道工序月末在产品的约当产量为112件C 月末完工产品直接材料费用为162.79万元D 月末在产品直接人工费用为29.77万元E 本月完工产品成本为319.07万元答案 B,D,E解析 第二道工序月末在产品完工率=(40+6050%)100100%=70%,选项A不正确;第二道工序月末在产品的约当产量=16070%=112(件),选项B正确;月末完工产品直接材料费用=560(80+120)(560+240)=140(万元),选项C不正确;第一道工序月末在产品完工率=4050%100100%=20%,第一道工序月末在产品的约当产量=8020%=16(件),月末在产品直接人工费用=(16+112)(60+100)(560+16+112)=29.77(万元),选项D正确;本月完工产品成本=月末完工产品直接材料费用+月末完工产品直接人工+月末完工产品制造费用=140+(60+100-29.77)+560(20+40)(560+16+112)=319.07(万元),选项E正确。6. 单选题 根据民事诉讼法律制度的规定,一审普通程序中,人民法院指定的举证期限不得少于( )。A 10日B 15日C 30日D 60日答案 B解析 根据最高人民法院关于适用(中华人民共和国民事诉讼法的解释第99条的规定:人民法院应当在审理前的准备阶段确定当事人的举证期限。举证期限可以由当事人协商,并经人民法院准许。人民法院确定举证期限,第一审普通程序案件不得少于15日,当事人提供新的证据的第二审案件不得少于10日。7. 单选题 甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为( )万元。A 280B 300C 350D 375答案 D解析 甲公司换入在建房屋的入账价值=(350+150)300/(300+100)=375(万元)。8. 简述题 甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司段本共计3000万股,其中甲持股20%任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序来作规定。2012年8月4日,甲提议召开公司临时股东大会,讨论公司增资方案。公司董事会于2012年8月5日向记名股东发出书面会议通知,并于次日向无记名股东发布公告,要求全体股东于2012年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议:(1)通过公司增资方案;(2)改选甲为公司法定代表人:(3)选举工会主席赵某为公司职工董事。会后,该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违反法律规定,遂向人民法院提起诉讼。1公司设立时,5名发起人应当认购的股份总数至少为()万股。A3008600C750D900E10502有关此次临时股东大会的召集,下列说法正确的有()。A甲有权提议召开此次临时股东大会B临时股东大会应当由董事会召集C临时股东大会应当由监事会召集D对记名股东的会议通知符合公司法律制度的规定E对无记名股东的会议通知符合公司法律制度的规定3有关临时股东大会作出的决议的效力,下列说法正确的有()。A临时股东大会通过的3项决议因乙缺席而无效B增资方案的表决符合公司法律制度的规定C选举甲为公司法定代表人的决议无效D选举甲为公司法定代表人的决议有效E选举赵某为公司职工董事的决议无效4有关乙所提起的诉讼,下列说法正确的有()。A如果乙持股10%以上,则有权提起该诉讼B不论乙的持股比例如何,均有权提起该诉讼C人民法院可以应被告的请求,要求乙提供相应担保D乙应当自上述3项决议作出之日起180日内,请求人民法院撤销E人民法院撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记解析 1【答案】E【解析】募集设立股份有限公司时,发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。2【答案】AB【解析】(1)选项A:董事人数不足法定人数或者公司章程所规定人数的2/3时,公司未弥补的亏损达实收股率总额1/3时,单独或合计持有公司10%以上股份的股东请求(甲持股20%)时,董事会认为必要时(董事会“可以”提议),监事会提议召开时(监事会“可以”提议),股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会。(2)选项BC:股东大会会议由董事会召集;董事会不能履行或者不履行召集殷东大会会议职责的,监事会应当及时召集;监事会不召集的,连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集。本题中,应首先由董事会履行召集会议职责。(3)选项D:临时股东大会应当于会议召开前15日通知各股东。(4)选项E:发行无记名股票的,召开临时股东大会应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。3【答案】CE【解析】(1)选项B:增资决议应当经出席会议的般东所持表决权2/3以上通过;(2)选项CDE:由于会议通知中未列明改选法定代表人、选举职工董事,就此两项作出的决议均为无效决议;(3)选项A:3项决议的无效均非因乙缺席而导致。4【答案】BCE【解析】(1)选项ABD:股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程,或者决议内容违反公司章程的,股东(选项A错误,选项B正确)可以自决议作出之日起60日内(选项D错误),请求人民法院撤销。(2)选项C:股东提起上述诉讼的,人民法院可以应公司的请求,要求股东提供相应担保。(3)选项E:公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的,人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后,公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。9. 简述题 黄河公司原有普通艘10000万元、资本成本为18%,长期债券2000万元、资本成本8%。现向银行借教600万元,借款年利率为6%,每年付息一次,期限为5年,筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备(无其他相关税费),购人后即投入使用,每年可为公司增加息税前利润120万元。该设备可使用5年,按平均年限法计提折旧,期满无残值。该公司适用的企业所得税税率为25%。向银行借款增加了公司财务风险,普通股市价由16元跌至14元,预计每股股利由27元提高到2.8元,对债券的市价和利率无影响。预计普通股股剩以后每年增长1%。根据上述资料,回答下列问题:(1)黄河公司新增银行借款后的加权资本成本为()。A.9.40% B.9.49%C.18.15% D.18.30%(2)该投资项目的投资回收期为()年。A.25B.286C.450D.5.00(3)经测算,当贴现率为24%时,该投资项目的净现值为-23.47万元;当贴现率为20%时,该投资项目的净现值为2803万元。采用插值法计算该投资项目的内含报酬率为()。A.18.50% B.19.15%C.19.35% D.22.18%(4)若行业摹准折现率为10%,该方案的年等额净回收额为()万元。A.39.21 B.43.15C.51.72 D.60.98解析 【答案】(1)C;(2)B;(3)D;(4)C。【解析】(1)借款后,普通股的资本成本=2.814+1%=21%新增借款的资本成本=6%(1-25%)=45%加权资本成本=21%10000(10000+2000+600)+8%x2000(10000+2000+600)+4.5%600(10000+2000+600)=18.15%(2)经营期净现金流量=120x(1-25%)+600=5=2l0(万元)投资回收期=600210=2.86(年)(3)(r-20%)/(24%-20%)=(0-28.03)/(-23.47-28.03)解得:r=22.18%(4)净现值-210x(P/A.10%,5)-600=210x3.7908-600-196.07(万元)年等额净回收额=196.07/3.7908=51.72(万元)。10. 单选题 某企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。另外,该企业出租土地块计2000平方米给其他单位使用,还借100
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