省太仓港商旅投资发展管理制度汇编(试行)2018年1月 / 6 财务管理制度6.1 财务工作流程图序号责任主体工作容与关键点说明1财务管理部（出纳） 审核原始单据审核收支原始单据，编制现金、银行收支凭证，录入账套。2财务管理部（会计）凭证编制并录入入审核原始单据，编制非资金收支的记账凭证，录入账套。3财务管理部（主管会计）凭证复核主管会计登录账套对已录入的凭证复核4财务管理部（会计）凭证过帐会计对复核过的凭证过帐。5财务管理部（会计）生成报表会计进行报表输出。6财务管理部（税务）纳税申报会计进行纳税申报。6.2 财务管理基础制度为加强财务管理，规财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。依照中华人民国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。6.2.1 会计核算工作规定一、按照中华人民国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，设置会计科目与编码，进行会计核算，与时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。二、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币，会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。三、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。四、核算工作应当按实际发生的经济业务与证明经济业务发生的合法凭证为依据，做到数据准确、容完整、手续齐备、符合时限。五、凭证规容：1.每发生一笔经济业务，都应当取得合法有效的原始凭证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，相关人员审核，并经领导审批后，才能据以填制记账凭证。2.各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。3.记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。4.公园办公室专人依据票务处每日台账，进行票款核算，核算无误后汇总，资金存入公司账户，将存款回执交于公司会计。六、财务核算采用用财务软件系统核算，系统中设置日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿以与各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误后的原始凭证、记账凭证汇总，并做到登记与时，摘要清楚、容完整、数字准确。各种账簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。6.2.2 资金管理制度第一节 总则为了加强公司资金的部控制和管理，提高资金的使用效率，保证公司的资金安全，依据会计法、部会计控制基本规等法律法规，制定本制度。一、资金定义本制度所称资金包括现金、银行存款和其他货币资金。二、建立不相容职务相互分离控制制度不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。三、建立授权批准制度明确被授权人的资金审批围、权限、程序和责任等容。各级管理层必须在授权围行使职权和承担责任。经办人必须在授权围办理业务。被授权人应当根据资金的授权制度进行资金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理资金业务。对于审批人超越授权围（授权围以“付款审批管理制度”相关规定为准）审批的业务，经办人有权拒绝办理，并与时向审批人的授权部门报告。对大额的资金（300万元以上，包括300万元）支付或资金运作，实行公司董事会审批制，控制风险的发生。四、部管理（一） 财务管理部设立出纳岗位，按照现金管理制度负责管理公司的现金收、付和管理业务。（二）对取得的货币资金必须与时入账，不得私设小金库、不得账外设账或截留收入。公园办公室出纳专人定期（原则上每周）对票款库存现金入账，从库存现金中根据实际情况特留存5000或10000元零钱，用于公园票务处找零。（三）（对库存现金实行限额管理，超过库存限额（1万元）的现金应与时送存银行。）蓝色容可否调整公园办公室出纳根据实际情况，每周一次或者节假日结束后对库存现金与时送存银行。（四）超过现金支付围（2000元）的现金，通过银行转账结算。（五）对库存现金进行不定期的盘点，做到账物相符，保证现金的安全。（六）出纳人员每月要编制银行存款余额核对表，做到账账相符。如有不符，应向财务负责人报告并与时查明原因，积极处理。（七） 出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。（八） 有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。（九）财务管理部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害资金安全的因素。五、银行账户的开立与日常管理1.公司开立新的银行账户由经办人填写银行开户审批表，容包括：直接业务人、开户银行、开户申请日期、账户性质、经办人、开户原因等。发起申请后，须由财务管理部、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手续。2.下属分（子）公司新开立银行账户，经分（子）公司财务负责人、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手续，并需向总公司财务管理部备案。(考虑删除)3.公司财务管理部门应对不经常发生业务的银行账户加强监管，与时清理睡眠账户，防止因疏于管理造成公司资金损失。4.公司资金和银行账户必须全部纳入公司账管理，严禁因任何原因设立任何形式的“小金库”和账外银行账户。5.公司开立银行账户用于公司经营业务所需的资金收付，严禁任何出借银行账户的行为。六、公司购买理财或定期存款流程为降低融资成本，保证公司资产的保值增值，公司如果有暂时闲置资金，经公司董事会同意方可购买保本理财产品或固定期限的银行存款。购买银行保本理财或定期存款的，财务管理部须向董事会发起申请，经董事会批准后，填写购买保本理财与定期存款审批表，经财务管理部负责人、分管领导、董事长审批同意后才可办理相关购买手续。购买的理财类型必须是保本型理财或者为定期存款。七、预算管理为充分发挥预算在优化资源配置、提高运营效率、加强风险管控方面的作用，财务管理部按照预算管理制度要求负责牵头公司财务预算工作。（一）工程款预算，公司财务对工程款支付做年度预算和季度预算，在每年度或季度末一个月前做出预算，经公司董事会同意，分管领导签字后给公司。（二）还本付息预算，资金管理部每年11月底前对下一年的还本付息做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（三）投资预算，资产管理部在每年11月底前对公司下一年度的对外投资做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（四）经营预算，各部门根据自身职能需求和下一年度公司发展规划，在每年年末一个月前对各自分管的各项资金进出做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（五）财务管理部负责汇总各部门上报的预算资料，根据公司战略目标全面编制财务预算报告，经分管领导批准后报董事会备案。第二节 现金管理一、现金的收付与保管由出纳与公园办公室负责，其他人员不得直接收支和管理现金。现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员分离。二、现金使用围主要限于：1.支付给职工个人的工资、奖金、各项津贴与补贴、福利费与零星费用支出；2.支付差旅费；3.支付给无银行结算条件的单位或个人的劳动报酬和购买物资的小额款项;4.不足结算起点的零星支付款项，现金支付限额为2000元以。5.半年度一次支付导游员导服费。三、公园专项票务收支流程1.由公园票务处核算每日门票收入上交公园办公室，办公室专人确认票据与收入吻合，存于办公室保险柜。2. 办公室专人定期汇总核算门票收入，存入公司账户。收支凭证与财务交接，汇总录入月数据存档，双方签字，资料归档。四、经营取得的现金，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。五、不相容岗位职责：1.负责应收账款的人员不得同时负责现金收入账的工作。2.保管银行票据的人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账。3.负责调整银行存款账的人员不得同时负责现金支出账、应收款账、应付款账。六、收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证与所附单据是否合法，数额是否正确完整，审签手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。七、认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于保险箱（柜）里以确保安全和完整无缺。八、因工作关系需配备备用金的，需要人应提出申请，填写备用金申请表，经部门负责人复核、分管领导审核、董事长批准后方可领用。备用金支用不得超过规定围和业务容，不得移作他用或私人挪用，出纳人员应对该类备用金使用情况作定期或不定期抽查。九、现金收付款项，均应按业务填写收付款审批单，并应写明收付的容、用途、金额与有关情况，经有关人员审核盖章后出纳方能办理收付手续。收到的款项应当日送存银行，如当日无法送存银行，出纳应保存于保险柜，于次日送存银行。十、现金收付业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。十一、对超过现金收付围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算,禁止化整为零套取现金。十二、临时支付现金的管理，因公出差借支差旅费，由经办人员提交申请，部门负责人复核，分管领导审核，经董事长批准后方可办理正式借款手续。出差人员回公司后7个工作日必须办理报销手续，前账不清、后账不借。十三、核定库存现金限额。根据公司日常生产经营需要，核定库存现金限额10000 元。现金库存限额一经确定，必须严格执行。若公司运营发生变化，库存限额需要增加时，应提出申请，经领导审核批准后作调整。十四、财务管理部的库存现金由现金出纳负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意乱丢，保险柜密码不得告知他人。十五、设立现金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。十六、监察审计室、财务管理部对库存现金要进行定期或不定期的检查，发现问题与时处理。第三节 银行结算管理一、银行结算方式采用：银行汇票、支票、网银、银行承兑汇票等结算方式。1.银行汇票结算。受理的银行汇票要审查其有效性，名称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰，压印是否正确、清晰，日期、金额填写是否正确规，如汇票发生背书转让，应检查其背书转让的有效性和连续性。2.支票结算。分现金支票和转账支票两种，现金支票除本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转账支票主要用于同城业务结算，对于收取的转账支票应与时办理银行托收入账手续。3.网银结算。运用网上银行的转账、信汇、电汇等方式进行的收、付款业务。网银付款分设二级U盾-制单、复核、审核，于两人分别保管、分设密码。4.银行承兑汇票结算。主要用于公司支付工程款。银行承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：日期大写；金额大、小写要一致；必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印；银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签；出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致；收款人的全称、账号、开户行必须核对无误；银行承兑汇票期限最长不得超过一年，即其出票日期与到期日不得超过一年。收到转账背书的银行承兑汇票，必须是连续背书。二、银行承兑汇票由出纳保管，出纳收到银行承兑汇票时，将票据、金额、背书转让等进行登记，然后进账，出纳进账后将单据与时交会计入账。支付银行承兑汇票时，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以确保银行能按期支付到期款项。