具体审计计划范本广东正中珠江会计师事务所有限公司审计计划具体审计计划被审计单位名称：委托审计期间：项目负责人：日期：部门经理：日期：主任会计师：日期：目录一、风险评估程序（一）一般风险评估程序（二）针对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二）被审计单位性质（三）会计政策的选用（四）目标、战略及相关经营风险（五）财务业绩的衡量和评价三、了解内部控制（一）控制环境（二）被审计单位的风险评估过程（三）信息系统与沟通（四）控制活动（五）对控制的监督四、对风险评估及审计计划的计论五、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险六、计划的进一步审计程序（一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用一、风险评估程序（一）一般评估程序实施的评估程执行人及日期工作底稿索引序1、询问程序2、观察和检查程序3、分析程序。1、询问程序被询问职务询问内执行人工作底人容及日期稿索引2、观察和检查程序观察对象观察地点执行人及工作底稿或方式日期索引3、分析程序分析对象执行人及日期工作底稿索引（二）对特定项目的程序（三）评估结论：未见重大风险二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解内容执行人及日期工作底稿索引1、行业状况2、法律环境3、监管环境4、其他外部因素1、行业状况考虑：（ 1）被审计单位所属行业：（ 2）行业特征与主要产品或业务类型：（ 3）所在行业的市场供求与竞争：（ 4）产品生产技术的重要变化：（ 5）生产经营的季节性和周期性（ 6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：（ 7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：（ 8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：指标名称年数据数据来源索引2、法律环境及监管环境考虑：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3、其他外部因素考虑：宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动4、评估结论（二）被审计单位的性质了解内容执行人1、所有权结构2、治理结构3、组织结构4、经营活动5、投资活动6、筹资活动7、诉讼或赔偿1、所有权结构：所有权结构情况实际控制人判断说明2、治理结构：3、组织结构：4、经营活动：（ 1）主营业务、主要产品的类型（ 2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息（3）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（ 4）地区与行业分布（ 5）业务外包（含外发加工） 、业务联营情况（ 6）主要的供应商（ 7）主要销售客户（ 8）关联方交易5、投资活动分析考虑：近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况证券投资、委托贷款的发生与处置资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动不纳入合并范围的投资6、筹资活动分析考虑：债务结构和相关条款， 包括担保情况及表外融资固定资产的融资租赁关联方融资实际收益股东衍生金融工具的运用三、会计政策的选择和运用了解内容执行人及日期1、重要项目的会计政策和行业惯例2、重大与异常交易的会计处理3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响4、会计政策、会计估计变更影响1、重要项目的会计政策和行业惯例（ 1）采用的主要会计政策（ 2）行业惯例与采用的专业核算办法2、重大与异常交易的会计处理情况3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响4、会计政策、会计估计变更的影响5、评估结论：四、目标、战略及相关经营风险执行人及询问或观察管理层了解内容日期应对措施或方法1、经营目标2、经营风险1、 企业年度经营目标2、 经营风险3、评估结论五、财务业绩的衡量和评价了解内容执行人及日期工作底稿索引1、外部的衡量与评价2、企业的衡量与评价1、 外部的衡量与评价考虑：股东的期望外部机构提出的报告2、企业的衡量与评价（ 1）关键业绩指标（ 2）业绩趋势（ 3）企业预算编制情况、预算与实际执行结果的比较分析与评价（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策3、总体评价结论六、了解内部控制了解内容执行人及日期工作底稿索引1、控制环境2、企业的风险评估过程3、信息系统与沟通4、控制活动5、对控制的监督1、控制环境记录被审计单位在此方面所具有的控制， 以及项目组为评价该控制的设计和是否得到执行（以下简称设计和执行） 所实施的审计程序及其结果。（ 1）审计人员实施的审计程序为作出相应评价 执行人及日 询问对象及职实施的审计程序期务（ 2）内部控制制度中对重大事项决策的程序性规定（ 3）关键管理人员的责任分配与不相容职务的划分，年度业绩的报告与考核（ 4）主要职能部门的职责划分（ 5）管理层的经营理念、经营风格与胜任能力经营理念经营风格业务经历与胜任