费用报销管理制度一、目的为了加强公司的财务管理工作，控制费用，提高效率，统一各部门的报销程序及规定，保证财务支出审核审批管理健康、及时、有序地运行，根据国家有关法律、法规，现结合公司的具体情况，特制定本制度。二、适用范围本规定适用于*有限公司及分子公司全体员工。三、权责各部门执行本规定，具体费用报销申请核定工作及报账结算工作；相关部门经理、分管副总、总经理、董事长负责报销事项及费用的核准；财务部负责费用的借支、核对、报销等具体工作（财务部在执行报销过程中起监督作用，只对符合有关制度规定、提供完整报销单据、经授权人核准的开支办理报销。费用报销必须依据合法单据，严禁白条、收据报销）。四、具体内容（一）费用报销审批流程1、费用报销付款审批程序原则上按由下至上，由业务至财务、董事长的顺序办理，先审核，再复核，后核准，最后批准，不得越权审批。审核：指部门经理、分管总经理对本部门该项开支的真实性进行审查并提出初步意见的过程；复核：指财务部门对员工的报销单复核其计算是否正确的程序；批准：指有关领导经参考“核准”的意见后进行授权的程序。经办人T部门经理 分管副总 财务部 一总经理（大额支出）*董事长经办人签收2、部门审批付款的有效签字人必须是部门的第一负责人，除委托授权外，部门其他人员无权审批。第一负责人出差，可事先以书面或 EMAIL形式通知财务部明确授权人。3、凡有审签权限的部门经理及领导须在财务部门签留字样备案。4、财务部在银行的预留印鉴实行分岗保管，财务专用章由财务经理管理，法人代表名 章由财务出纳管理。（二）暂借款及预付款审批制度1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借 款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款。2、预付款是指因公司业务需要，需预先支付的各项购买材料、货物的款项。支付此款项时，需由经办人按要求填写“银行付款申请单”，并在付款申请单上注明合同号及合同执行情况，完备各项审批手续后，方可付款。根据中华人民共和国现金管理条例规定，超过1000元的款项支付必须经银行转账。3、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付，即“前账不清，新账不借”c确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部门讲明原因， 经财务部门确认，总经理同意后方可再借付。4、经办人必须在承诺期内 （不超过一个月）凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出一个月不结账者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。5、对于借款超过 5000元或以上，需提前1天通知出纳以做好资金安排。（三）差旅费报销制度（一）差旅费定义及审批1、差旅费：指公司员工因公到异地出差按规定标准所报销的车船、飞机票和出差补助费、 住宿费；由公司安排学习、进修、培训人员的伙食补贴；按当地标准开支的交通费补贴；员工在市区内出差发生的市内交通费等。不含员工在出差期间发生的业务招待费用和参加会议的会务费。2、出差审批：1）公司员工出差须经过审批，未经审批出差费用不予报销。2）经营单位：部门负责人（含）以上人员出差由公司分管领导审批，部门负责人以下员工出差由其部门负责人审核，并报由公司分管领导审批。3、出差审批程序：出差人员依据本办法填制 出差审批表，申报交通工具及行程、计划出差天数、预支款项与特殊事项等，就出差相关事项予以约定。出差审批表应逐项填写，并保证内容完整清晰，否则在办理借支款项手续时，经办会计人员可不予受理。有权审批人应根据出差人员的工作任务依据本办法审签出差审批表。审批人应坚持原则,严格控制出差人数、地点、时间等，不得以任何名义和方式照顾无出差任务的人员出差。否则 一经发现，除扣回差旅费外，还要追究其领导责任。（二）差旅费按照“限额控制，实报实销，节约有奖”的原则予以报销。（三）差旅费中的住宿费、市内交通（不含机场往返交通费等）标准如下:出差地点出差人员北京、上海重庆、天津、省会城市、计划单列市广州、深圳郊区、县其它地区住宿父通住宿父通住宿父通住宿父通高级管理人员300130280802004020050部门经理级、副经理级280100250501502515030其他工作人员25080200301002510030住宿费、市内交通费在上表限额范围内凭出差地住宿发票、交通费用凭证实报实销。城市内机场往返交通费用、城市间飞机票、长途汽车、火车等交通费用单独计算，实报实销。城市通往机场的交通工具首选乘坐机场大巴，早上 7点以前和晚上10点以后时段可以乘坐出租车。（四）乘坐交通工具不得超过下列标准:职务飞机火车轮船总经理级、副总经理级经济舱软卧二等舱位其他工作人员经济舱硬卧三等舱位（五）出差人员按照每日 35元标准享受出差津贴，日期计算按照“算头不算尾”方式进行（即从出发日开始计算，回来日不予计算）。当天返回，可以享受 35元的出差津贴。如果出差人员报销餐费，则不再享受出差津贴。（七）由公司派车或个人开车出差，如果当天返回，不做出差处理，汽油费、过路费、停车费等单独报销；如果在外地留宿，住宿标准参照上表执行。（八）如实际支付的住宿费低于报销标准或者在亲朋好友处投宿未发生住宿费的，可按节约住宿费的50%发放住宿费节约奖励。 有接待单位或公司统一安排住宿的，不得计算住宿费节约奖励。两人（或两人以上）一同出差的的，能2人同住一间房的，可依职务较高一方的标准报销，可依职务较高一方的标准报销。住宿费节约奖励计算公式如下：个人节约奖励金额=（个人住宿标准X住宿日期-实际支付的住宿费/住宿人数）X 50%节约奖励在报销时计算并注明，与差旅费一同审批后发放。（十）出差期间招待客户的费用属于业务招待费，应从严控制，经有权批准人审签，才能凭发票予以报销。出差期间发生的相关业务招待费应与差旅费同时报销（单独填列报销单），以后单独报销不予受理。（四）业务招待费报销制度（一） 业务招待费：公司领导接待有关部门领导和客户等， 本着节约原则，经审批后据 实报销。业务招待费的支出实行事前审批制度， 事先由接待人提出开支意见， 报分管领导批准。 报销时，需先经分管领导在招待费发票上签名后再按流程报销。各部门接待需招待的客人，一般情况下按工作餐标准招待（原则上标准不超过 30元/人）。（二）业务宣传费等业务费用支出原则上实行事前审批制度，由需求部门做计划，由市场部审核后，报分管领导审批后执行。报销时按流程报销。（三）部门经理以下员工的业务招待费一般不予报销，如有特殊情况可申请公司总经理特批。200元以下由销售主管审批，500（四）销售人员业务招待费的支出实行事前批准制度事先由销售人员提出开支申请,售主管、销售经理审核，总经理审批，并知会财务部。元以下由销售经理审批，500元以上由总经理审批。（六）其它费用报销制度费用报销时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质分类、分行填制，并将所有附件包括发票、申购单或其它有效证明文件附在报销单后面。性质类别：通讯费、市内交通费、办公费、培训费、水电费、租赁费、邮寄快递费、运费、人才招聘费、报关费、顾问咨询费、认证费、修理费、设计费、制作费、广告费、市场促销费等。1、通讯费补助标准及报销规定（一）通讯费是指因工作需要而发生的手机通话费。（二）通讯费按照“据实报销、超支不补”的原则予以报销。（三）通讯费标准如下：职 务标准（元/月）高级管理人员400部门经理级、副经理级300、200其他工作人员100需要报销通讯费的其他工作人员，由各部门或经营单位确定名单，报行政部和分管领导审批后，在限额内报销。（四）通讯费发票必须是通信部门打印发票，每人原则上只能确认一个报销电话号码。（七）票据填写粘贴规范1 、所有报销单据必须使用 蓝（黑）签字笔或钢笔填写且字迹清晰；2、大小写金额必须一致，且金额书写规范，不得涂改；3 、为规范会计凭证，请按票据的类别分类粘贴（发票在前，附件在后） ，不得使用订书钉，并按照“费用粘贴单”上的要求填写齐全；4、票据粘贴时须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左均匀排开横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，避免将票据贴出单外；5、交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴；6、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先小后大的顺序粘贴；7、票据比较多时可使用多张粘贴单，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；8、对于比粘贴单大的票据或其他附件，粘贴时须紧靠粘贴单顶界和左界横向粘贴；超出部份可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内；9 、如是增值税专用发票，抵扣联（绿色）不必粘贴，也不计入附件张数，用回形针别于费用报销单上，由财务作为抵税依据。10 、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。（八）发票报销规定1 、发票的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。增值税专用发票还应当包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记号、开户银行及账号；增值税税率、税额；识别号。2、凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章， 往来款收据套印省收据监制章 （国有的金融、 邮电、 铁路、 民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外） 。3、报销时仅以发票（收据）联作为收执付款或收款原始凭证。4、费用报销发票需盖有开具发票单位的发票或财务专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，正确填写公司全称如 “ * 有限公司” ，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、 挖补；原始凭证有错误的， 应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同）增值税专用发票填写有误的、 原始凭证金额有错误的， 应由出具单位重开， 不得在原始凭证上更正。5、无论何种原因遗失原始票据的费用一律不予报销，一切损失由当事人自行承担。6 、对下列不符合规定的发票（收据） ，不得作为合法会计凭证，财务部有权拒绝办理相关报销手续。1 ）假发票以及应经而未经税务机关监制的；2）虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的；3）行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的；4）填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；5 ） 、发票（收据）内容有涂改的；6）增值税专用发票填写有误的；7 ）发票（收据）金额有错误的；8）一式几联的原始票据，报销联未复写的；9）出具票据不完整的。7 、除正常临星开支可开具普通发票外，其余均需要求开具增值税专用发票，如办公用品、公司车辆油卡加油费等。8 、报销人须在每张票据背面注明票据金额、开支用途并签名，如实际支付的费用小于发票金额时，应按实付金额报销。报销时间1 、报销日期统一定为每月 5 日、 20 日，节假日顺延。2 、每月 1 、 15 日各部门收集本部门报销单据统一交到财务部。3、财