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台北晶華酒店會計科目說明葉予舜彙整会计科目说明一、 薪资及有关人事费用:以下之费用可识别者,直接归属到各部门,假设无法归属入于”600”人事部门。1060107退休金60108员工住宿费60110员工医疗费60111员工人事费60112外籍员工生活费60113员工勤务津贴60114员工迁移费60115人才培训费60116员工生活津贴60117绩效奖金及节金60118员工杂志费60119员工征募费60120员工交谊费60121员工福利金60122董监事车马费60123健保费劳保费二、 用品费60201清洁用品依据营利事业所得税查核准则之规定 ,以已付薪资总额百分之二限度内提列退休金。公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护修理费等。家具购置五万以以下 “什项购置” ,家具购置五万以上列 “什项设备”公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器 ,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未参与保险之前所发生之医疗费。员工手册、试别证、员工婚、丧、损害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之 VISA TRIP 费用、名片、典范员工旅游机票住宿费等。外籍员工生活津贴。夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。收帐员之机车津贴及各餐厅 Trainer 之津贴直接并入 “薪资” 科目外籍签约人员第一次到职及离职之搬家费用。各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、复印件、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。非外籍人员之生活津贴。每月所发之绩效奖金、中秋节、端午节公司发之奖金。员工自办之书报及刊物。注:购置员工使用之书报及刊物入【67707 书报杂志费】在书报杂志所登载之招募员工启事。员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工小区活动之补助费、及各种运开工程之补助费。主要为公司负担的福利金,包括:1. 营业额提拨福利金。按每月营业收入总额提拨0.052. 资本额提拨福利金。公司董监事联席会议董监事出席之车马费。投保金额*0.0425*60*2.36投保金额*0.065*70包括以下物品:1.药剂类:盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂等。2.工具类:水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。3.咖啡机清洗药片、游泳池滤器注 1:以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。注 2:非营业单位领用入”其它用品”科目。注 3:擦窗器及设备、吸尘器、及洗地毯机入【67706杂项购置费】60202顾客用品供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。包括以下物品:1.客房:记事簿、开瓶器冰箱饮料用、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。2.浴室:洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏.等。3.餐饮:胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管、Club 使用之 KTV 录像带;假设针对某一特别节日所购进之物品则作业务推广费。注:餐饮使用之发票、Captain Order 则入【67709 文具印刷】60203酒吧用品餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。注:酒吧内之小设备假设汁机、热咖啡器金额在五万元以下则入【61207 厨具】60204纸张用品均在厨房内及酒吧使用:纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。60205计算机用品列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩大 Disk.等。60299其它用品非属以上所列之用品费则入本科目美食节用之吸管、杯子.等。60304重置费用布巾、口布修改。三、 客房部费用61101旅行社佣金旅行社介绍住客之佣金。一般为房租净额的 10%61102房客外送费由于 OVER BOOKING,且客人已有订房,但无房间可供其住宿,于是外送至其它饭店之费用。61103订房费机场旅馆中心常常费、订房系统之软件费用及固定缴61104RIH 订房佣金纳 JAL 之订房系统会费。因支付RIH 订房系统介绍住客之佣金。目前为房租净61105影视放映系统费额 2CNN 发行费用。61106房客运送费承租外面交通公司免费代为接送客人的费用包括签约的公司及总经理指定之住客。不以【67702 交际费-61107丽晶集团市场营馆内-其它】入帐,此为免费效劳客人。RIH 依据客房收入按确定比例抽取费用。销费61108付费电视查询费依据合约规定以当日住客房间数计算,每一房 2.5 元。四、 车辆费用61501车辆维护费自购车辆常常性的维护修理费。61502税捐 车辆车辆之燃料税、牌照税。61503保险费 汽车客用旅行车及 12 部凯迪拉克轿车之保险费。61504租车费 纮翔纮翔依据每月统计载客来回于 HOTEL 与机场之收入抽61505租车费 外租成 65向公司请款所入之费用,此为租车本钱。假设不是由纮翔出车,直接向租车公司租用之费用 ,此为租车本钱。61506过路及过桥费因接送客人或因公自用所发生之过路或过桥费。五、 餐饮费用:61201宴会费特别指因某一宴会连带引起之费用,例如:BANNER、因办此宴会而需向外租用设备之费用 ,此费用可加价向客人 CHARGE BACK,或免费供给。注:因长期性业务需要向外租用设备,帐入【67718 设备租金】。61203厨房燃料费包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯把握器、蒸汽、食品保温材料、酒精蜡。注:锅炉油入【65102 燃料费】61204菜单及酒单菜单及酒单之设计费、印刷本钱、菜单及酒单之纸张或硬纸板等材料。61205消遣及演艺费中庭乐队之薪资入【690 部门乐队及演艺人员】,再依据此部门之总费用分摊至各部门。客房部:30.0咖啡厅:17.5中庭酒廊:17.5上庭酒廊:12.25宴会厅:7.0牛排馆:12.25采逸楼:2.1采风轩:1.4注:因某一特别节日如:美国周、法国周、欧洲周等而聘请之乐团酬劳帐入【400 公关部,64204 业务推广费】61206银器修理费银器重电镀、打光及黏接等。61207厨具主要为厨房及酒吧内之小设备或工具的更,例如:肉槌、打蛋器、釜、水壶、柴刀、挤柠檬器、调味匙、各式模子、锅子、锅铲、切板、磨刀石、烤肉串、果汁机、热咖啡器等。注:1. 假设为顾客使用之挤柠檬器则帐入【营业器具 -银器】2. 假设非厨房及酒吧之小设备则入【67706 杂项设备】六、治理部费用63001银行手续费支付与银行往来所发生之手续费,例如:汇款之汇费。63002信用卡佣金费用支付信用卡公司之手续费支出。63003会计师费支付会计师之查帐公费、参谋费等,按年费每月分摊入帐。注:至于因效劳本公司CASE 所发生之影印、打字、邮63004保险费-C.G.L电费等,则按其性质入其相关科目。公司投保之第三人责任险财产险及汽车险除外63005律师费支付律师之参谋费及因诉讼案件而需支付律师之费用。63006坏帐损失依据营利事业所得税查核准则地九十四条之规定 ,备呆帐余额最高不得超过应收帐款及应收票据余额之 1。63007其它冲销营业税缴纳与帐上数之差异。七、计算机中心费用:63101硬件维护费计算机设备之修理费及 U.P.S.之维护费。PABX 之维护费则入【040 总机 65018 修缮费-营业设备】八、公关及宣传费64201广告手册及说明公关印制之广告小手册、简介、FLYER、丽晶季刊、每书月活动表及饭店在各种节目之促销活动所印制之广告小手册。64204业务推广费1.各种展览之赞助及宣传用品。2.一时乐团之酬劳例如:美国周、法国周等聘请外国乐团来表演注:宴会琴师之演奏酬劳入【61201 宴会费】3.特别节目举办各项活动之费用及文宣例如:美国周、法国周、情人节、中秋节等注:假设业务推广活动普及全饭店则入【400 公关部】费用,否则直接归属入各部门费用。64205参展费用参与展览租用摊位及场地布置费用。注:1.限国内租用摊位之费用,例如:元宵节花灯之展览则入【400 公关部】费用。2.中华美食节费用直接入参与部门之业务推广费。3.国外参展费用及旅费、总经理出差费含交通费、住宿费及膳杂费等帐入【客房部67712 差旅费;假设 费、交际费等则入应归属之科目】。64207照像费各部门购置底片、冲洗照片之费用。注:1. 聘请照像师或模特儿拍照之费用无论其性质或用途均入【400 公关部】2. 照相排版入【66401 照相打字】九、修缮费65001修缮费-空调包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品。例如:空调主机修理、冷却塔、帮浦、抽风管、风管之滤网、风扇、风管机、冷却剂、输水管、绝缘材料、65002修缮费-建筑物风管机清洗等。包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品例如:屋顶、外墙、窗户、防水处理、大楼连接缝、65003修缮费-锅炉噪音处理、及与大楼构造有关之修理。包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品。例如:清洗锅炉之工业盐、耐火泥、压力表、防垢剂、高压防震软管、压缩机、集灰器、锅炉用之风扇、软65004修缮费-灯泡水装置、热交换器、保温系统。包括日光灯及电灯灯泡例如:卤素灯炮、省电灯炮、荧光灯炮、金属灯炮、高压钠光灯炮、水银灯炮等。注:仅限灯炮不含灯具,假设购灯具则入【67706 什项65005修缮费 -家具及木购置】包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品工例如:餐厅:木作工
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