旅游与饭饭店会计计（01189）自自学考试试大纲一、课程程性质与与设置目目的旅游饭店店财务管管理是高高等教育育自学考考试工商商管理类类旅游专专业的一一门专业业课。旅旅游饭店店财务管管理学是是应用性性的经济济管理学学科，它它阐明社社会主义义市场经经济条件件下旅游游饭店财财务管理理的基本本理论和和基本方方法。本本课程以以饭店资资金运动动为中心心内容，以以资金的的筹集、投投放、耗耗费、收收入和分分配为框框架，阐阐述财务务管理的的基本概概念、管管理原则则、管理理制度等等理论问问题以及及预测、计计划、控控制、分分析等业业务方法法。饭店业的的学习本本课程的的目的是是：明确确旅游饭饭店财务务管理的的含义、目目标和特特点，认认识做好好财务管管理工作作对于促促进经营营管理、提提高经济济效益的的重要意意义；理理解旅游游饭店财财务管理理的基本本内容，懂懂得各种种财务活活动的联联系以及及财务活活动同其其他各种种经济活活动的联联系；掌掌握财务务管理的的各种业业务方法法，学习习运用财财务管理理的知识识和技能能为经营营决策服服务。通通过本课课程的学学习，要要求自学学者掌握握现代化化旅游饭饭店财务务管理的的基本理理论，具具有从事事旅游饭饭店经济济管理工工作所必必需的财财务管理理业务知知识和工工作能力力，达到到饭店高高级管理理人员所所应具备备的财务务管理业业务水平平。财务管理理学课程程既有较较强的实实用性，又又有较强强的理论论性。学学习本课课程要紧紧密联系系实际来来理解有有关的理理论问题题，并以以有关理理论问题题为指导导研究各各种业务务方法问问题，要要虚实结结合，防防止单纯纯注意具具体方法法的倾向向，对业业务理论论问题要要求加深深理解，防防止浅尝尝止，对对业务方方法问题题则要求求熟练掌掌握，独独立完成成作业，防防止以看看懂教材材中的实实例满足足。二、各章章自学考考试内容容与考核核目标第一章 绪 论（一）学学习目的的和要求求通过本章章学习，了了解财务务管理的的对象及及任务；理解旅旅游饭店店财务管管理的特特点；掌掌握旅游游饭店财财务管理理的方法法，了解解财务部部组织机机构设置置的基本本形成，了了解旅游游饭店财财务制度度的有关关内容；理解旅旅游饭店店财务管管理与其其他相关关学科的的关系。（二）课课程内容容第一节 旅游饭饭店财务务管理的的概念与与任务一、旅游游饭店财财务管理理的概念念1 旅游游饭店2 旅游游饭店财财务活动动3 财务务关系 （11）饭店店与国家家税务部部分之间间的财务务关系 （22）饭店店与投资资者之间间的财务务关系 （33）饭店店与债权权人之间间的财务务关系 （44）饭店店与其他他企业之之间的财财务关系系 （55）饭店店内部的的财务关关系 （66）饭店店与客人人之间的的财务关关系4、旅游游饭店财财务管理理：是指指旅游饭饭店利用用货币形形式，根根据国家家政策法法规和资资金运动动规律，组组织财务务活动和和处理财财务关系系所进行行的一种种全面管管理活动动。二、旅游游饭店财财务管理理的任务务制定财务务决策、搞搞好财务务控制、实实施财务务监督。第二节 旅游饭饭店财务务管理的的特点与与内容一、旅游游饭店财财务管理理的特点点1、时间间性：一一方面旅旅游饭店店产品的的销售具具有极强强的时间间性；另另一方面面在客账账结算上上体现较较强的时时间性。2、复杂杂性：财财务管理理具有一一定的复复杂性。二、旅游游饭店财财务管理理的内容容1、对资资金筹集集、运用用的管理理2、对资资金耗费费的管理理3、对资资金回收收、分配配的管理理4、财务务预算与与分析第三节 旅游饭饭店财务务管理的的原则与与方法一、财务务管理的的基本原原则1、资金金合理配配置原则则资金合理理配置就就是要通通过资金金活动的的组织和和调节来来保证各各项物质质资源具具有最优优化的结结构比例例关系。资资金合理理配置是是企业持持续、高高效经营营的必不不可少的的条件。2、收支支积极平平衡原则则资金收支支不仅要要在一定定期间总总量上求求得平衡衡，而且且在每一一时点上上协调平平衡。要要利用开开源节流流、资金金融通等等办法积积极实现现收支平平衡。3、成本本效益原原则要对经济济活动中中的所费费与所得得进行分分析比较较，对经经济行为为的得失失进行衡衡量，使使成本与与收益得得到最优优的结合合，以求求获取最最多的盈盈利。4、收益益风险均均衡原则则对每一项项财务活活动，要要全面分分析其收收益性和和安全性性，按照照风险收收益。5、分级级分权原原则在企业总总部统一一领导的的前提下下，合理理安排企企业各级级单位和和各职能能部门的的权责关关系，充充分调动动各级各各部门的的积极性性。6、利益益关系协协调原则则在财务管管理中应应当利用用经济手手段协调调国家、投投资者、债债权人、经经营者、劳劳动者的的经济利利益，维维护有关关各方的的合法利利益。二、旅游游饭店财财务管理理的方法法1、财务务预测财务预测测是根据据财务活活动的历历史资料料，考虑虑现实的的要求和和条件，对对企业未未来财务务活动和和财务成成果做出出科学的的预计和和测算。财财务预测测作用。其工作程程序为：明确预预测对象象和目的的；搜集集的整理理资料；确定预预测方法法；确定定最佳方方案。2、制定定财务决决策饭店财务务决策的的主要内内容包括括筹资决决策、投投资决策策、成本本费用控控制决策策及收益益分配决决策等。首首先选择择决策目目标，科科学的决决策目标标要符合合四个要要求：针针对性、具具体明确确性、全全面系统统性、可可行性。其其次是选选择措施施方案，科科学的方方案决策策的做出出要符合合以下几几个要求求：一是是方案执执行结果果应能对对症下药药地实现现所定的的决策目目标；二二是实现现目标所所付出的的代价最最小，而而且方案案实施后后所产生生的副作作用要尽尽可能地地小。3、编制制财务预预算在财务预预测的基基础上编编制财务务预算，是是财务管管理的重重要方法法之一。财财务预算算一般包包括销售售预算、成成本费用用预算、利利润预算算、现金金预算、预预计资产产负债表表等。编制财务务预算一一般包括括四个步步骤：一一是进行行财务预预测。二二是编制制部门预预算草案案。三是是在各部部门的预预算指标标基础上上编制旅旅游饭店店财务预预算，财财务部门门对各部部门的各各项指标标进行核核对和研研究，本本着综合合平衡的的原则编编制出旅旅游饭店店财务预预算草案案。四是是由总经经理召开开预算会会议，由由总会计计师（财财务总监监）宣布布财务预预算草案案的各项项指标，经经过充分分讨论修修订后，可可订出正正式预算算并下达达给各部部门。4、组织织财务控控制财务控制制是以财财务预算算指标和和各项定定额为依依据，对对资金的的收入、支支出、占占用、耗耗费、等等进行计计算和审审核，找找出差异异，采取取措施，以以保证预预算指标标实现的的一系列列活动。5、开展展财务分分析财务分析析是以会会计核算算资料为为主要依依据，对对旅游饭饭店财务务活动的的过程和和结果进进行分析析对比，对对预算完完成情况况及财务务状况做做出评价价，提出出改进措措施。通通过财务务分析，一一方面可可以掌握握财务预预算的完完成情况况，发现现影响财财务成果果实现的的因素及及影响程程度；另另一方面面可以总总结经验验，发现现问题，为为下一轮轮财务预预算工作作的改善善提供依依据。6、实行行财务审审计财务审计计以核算算资料为为主要依依据，对对旅游饭饭店经济济活动和和财务收收支的合合理性、合合法性、有有效性进进行审计计，这是是实现财财务监督督的主要要手段之之一。第四节 旅游饭饭店财务务管理组组织一、财务务机构的的设置1、财会会公休制制：即财财务管理理和会计计核算分分开由各各部门独独立部门门完成。2、财会会体制：即财务务部统一一负责财财务管理理工作和和会计核核算工作作，而物物资采供供工作由由专门职职能部门门负责。3、财会会采供体制：即财务务工作、会会计工作作与采供供工作统统一安排排在计财财部门完完成。二、旅游游饭店财财务制度度的建立立1、企业业财务通通则（第第一层次次）是我国整整个企业业财务制制度中基基本的法法规，是是企业从从事财务务活动必必须遵守守的基本本原则和和规范。2、旅游游饮食服服务企业业财务制制度（第第二层次次）是行业财财务制度度，是在在企业财财务通则则的基础础上，根根据个行行业的不不同特点点制定的的适合行行业内各各企业的的一般财财务制度度，于119933年7月月1日执执行。3、饭店店内部财财务管理理规范（第第三层次次）第五节 旅游饭饭店财务务管理与与其他相相关学科科的关系系一、财务务管理与与会计核核算的关关系二、财务务管理与与统计的的关系三、财务务管理与与旅游饭饭店管理理的关系系四、财务务管理与与其他学学科的关关系（三）考考核知识识点1、旅游游知识点点财务管管理的概概念与任任务旅游饭店店财务管管理 财财务关系系 财务务管理任任务2、旅游游饭店财财务管理理的特点点与内容容财务管理理的特点点、内容容3、旅游游饭店财财务管理理的原则则与方法法财务管理理原则 财务预预测 财财务决策策 财务务预算 财务控控制 财财务分析析 财务务审计4、旅游游饭店财财务管理理组织财务机构构、财务务制度5、旅游游饭店财财务管理理与其他他相关学学科的关关系（四）考考核要求求1、识记记：（11）财务务管理、饭饭店财务务管理（22）财务务活动 （3）财财务关系系 （44）（55）（66）2、领会会：（11）财务务管理的的特点、内内容；（22）旅游游饭店的的财务关关系 （33）财务务管理的的任务（4）旅旅游饭店店财务管管理的方方法；（55）饭店店财务机机构 （66）财务务制度的的三个层层次 （77）旅游游饭店财财务管理理与其他他相关学学科的关关系第二章 旅游饭饭店筹资资管理（一）学学习目的的和要求求通过本章章学习，需需要了解解资金运运动的两两个特点点及筹资资的意义义，了解解金融市市场的分分类；掌掌握资金金时间价价值的概概念及计计算；理理解旅游游饭店筹筹资的基基本原则则；掌握握旅游饭饭店筹资资方式的的基本内内容和管管理要求求；掌握握资金成成本的概概念及作作用；掌掌握旅游游饭店负负债经营营的利益益与风险险表现，了了解负债债经营风风险如何何衡量，掌掌握负债债经营风风险的防防范对策策。（二）课课程内容容第一节 筹资与与金融市市场一、筹资资的意义义二、金融融市场1、筹资资的种类类2、金融融市场的的概念3、金融融市场的的分类（1）、一一级市场场与二级级市场（2）、短短期资金金市场与与长期资资金市场场（3）、借借贷市场场与证券券市场第二节 资金的的时间价价值一、资金金时间价价值的概概念二、资金金时间价价值的计计算1、单利利方法2、复利利方法3、普通通年金方方法第三节 旅游饭饭店资金金的筹集集一、旅游游饭店筹筹集资金金的基本本原则二、旅游游饭店筹筹集方式式的选择择（一）、旅旅游饭店店的自有有资金（二）、旅旅游饭店店的借入入资金（负负债）1、流动动负债2、长期期负债第四节 旅游饭饭店资金金成本一、资金金成本的的概念二、资金金成本的的作用三、资金金成本的的计算四、资本本结构五、财务务风险（一）影影响筹资资风险的的因素（二）负负债经营营的必要要性（三）负负债风险险的衡量量1、自有有资金利利润率的的衡量2、自有有资金利利润率的的标准离离差3、自有有资金利利润率的的标准离离差率（四）、负负债风险险的防范范（三）考考核