1、常见情形：用个人卡给高管发工资用个人卡垫付资金 用个人卡走靠挂保证金 用个人卡代收公司收入 用个人卡往公司资金账户借款2、本质区分：不在于有没使用个人卡，而是有没上账 无风险： 老板办的个人卡是为了方便，与公司签协议给公司用，卡上收客户的钱都入账 分红、借款等：按事实签分红协议、借款合同等 有风险：资金在体外循环，有收入不入账。如何兜转都改不了逃税的本质 二、个人卡风险及其表现1、被发现要求补税 举例：假设个人卡未上账共有1.05 亿 补税（所得税、增值税、附加税、印花税、个税） 罚金（金额的0.5 倍5 倍） 滞纳金（万分之五） 合计金额占收入的 95.95%，补税成本远大过正常缴税2、容易造成账务乱，公私不分（老板个人卡有时候支付的是个人家庭支出，有时是公司事 务，难以区分）3、关联交易总是容易被盯上的4、会导致公司从有限责任变成无限责任 有限责任的前提是股东与企业是分离的。老板个人卡的频繁使用，导致分离不开，公司 风险转嫁到了个人风险5、账务混乱、虚假数字是无法有效管理的，导致管理低能、失灵，特别是在国家税收监管 严的情况下容易暴露前期的潜亏而倒闭（因前期的利润都是靠少记收入少缴税而来） 三、银行的资金监管政策 国办函（2017）84 号反洗钱、反恐怖融资、反逃税 对于大额及可疑交易的管理办法 四、个税及金三对个人卡使用的影响 广泛联网（交易信息、申报信息） 五、如何规避个人卡风险 设立好防火墙：合同、证据链、签约（才能实现企业和个人财产分离；个人犯法不涉及 企业，企业犯法也不涉及个人） 隐名股东、法人等：只是不容易发现，但实质没变，终会追踪到 阳光化才是出路 财税问题不解决，企业相当于背着定时炸弹赚钱 财税问题解决越早，竞争优势越明显