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鞍山市会计信息质量检查实施方案根据省财政厅关于开展2011年度会计信息质量检查的通知(辽财监查【2011年】1号)精神,切实履行财政部门会计监督职责,经研究决定在全市开展会计信息质量检查工作,现制定检查方案如下:一、 检查目的通过开展会计信息质量检查,使会计法赋予财政部门的职责落实到会计信息质量检查工作中,提升会计信息质量,进一步整顿和规范市场经济秩序,维护财经纪律。二、 检查依据 开展会计信息质量检查主要的法律、法规依据:1、中华人民共和国会计法2、中华人民共和国税收征收管理法3、中华人民共和国预算法4、财政违法行为处罚处分条例5、中共中央办公厅、国务院办公厅关于开展“小金库”治理工作的意见(中办发【2009】18号)6、其他有关法律法规、规章三、 检查重点(一)检查的重点是围绕国家宏观调控重点和财税体制改革,加大对涉及人民群众切身利益的重点行业、重点企业的检查力度,进一步整顿和规范市场经济秩序,维护财经纪律。一是强化对积极财政政策重点扶持的基础设施、能源交通、节能环保企业的监督检查,关注财政投资的经济效益,确保财政扶持政策落实到位。二是强化对企业会计准则实施的监督检查。三是加大对中小企业会计信息质量的监督检查。四是服务房地产宏观调控、开展房地产企业会计信息质量的监督检查,可重点选择承担保障性住房建设项目的房地产企业开展检查。(二)强化行政事业单位的会计信息质量检查。应结合财政管理和改革的需要,开展对行政事业,特别是医院、学校等单位会计信息质量的监督检查。四、 检查内容会计信息质量检查重点以2010年为主,必要时可追溯到以前年度。检查内容包括:(一) 是否依法设置会计账簿。(二) 是否存在账外设账和私设“小金库”行为。(三) 是否根据实际发生的业务事项进行会计核算,填制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定,是否有造假行为。(四) 是否定期进行财产清查,会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物与款项的是由数额是否相符,会计账簿之间相互对应的记录是否相符。(五) 是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。(六) 纳税调整是否真实,是否严格执行税收政策,有无偷逃税款的行为。(七) 从事会计工作的人员是否持有会计上岗证。(八) 单位负责人履行会计法所赋予职责的情况,是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。行政事业单位的会计信息质量检查,除对上述内容检查外,还应关注其是否严格执行财政预算管理和会计法规制度的规定,以及是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。五、检查的组织和时间(一)检查的组织根据2011年全省会计信息质量的监督检查要求,我市检查户数原则上不少于50户,县级财政部门检查户数不少于3户。建立查前公示和查后公告。查前公示、查后公告,是财政部对会计信息质量的监督检查工作提出的新要求,也是树立财政部门会计监督的权威,建立惩防结合的会计监督的重要手段。查前公示的主要内容包括:备查单位名单、检查目的、内容和重点等。查后公告的主要内容包括:检查工作的总体情况、发现的问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示、查后公告应以正式文件制发,并在政府网站、报纸等相关媒体公开,各县(市)区应将查前公示和检查结果公告情况及时上报。本次检查,市本级检查户数48个单位,由市财政局财监办组织人员组成3个检查组开展监督检查。检查一组检查组组长:黄胜利 成员:柯威、刘莉莉检查一组检查单位:市非税管理局、市物价局(含价调办和认证中心)、市运输车辆管理处、市城市客运管理处、市住房公积金管理中心、市住房制度改革办公室、市福利彩票发行中心、市体育彩票管理中心、市房产局(重点是2009-2010年市保障性住房专项补助资金使用情况)、海城市财政局、台安县财政局、岫岩县财政局(重点是2009-2010年彩票公益金、油补和房补资金使用情况)、市职业病医院、市中医院、市三院。检查二组检查组组长:李旭升 成员:张冰、张军 检查二组检查单位:市建筑管理处、市建筑安全监督站、市建设工程质量监督站、市工程建设招标管理站、市建设工程造价管理站、市房屋拆迁测算中心、市开发办、市城建局、市绿化管理处、市广播电视大学、市教师进修学院、市第一中学、市第三中学、市第八中学、鞍钢高中、第九中学、市第一高级职业中学、市第二高级职业中学、市第三高级职业中学。检查三组检查组组长:费振云 成员:于霞、原冠博检查三组检查单位:市排水事业总公司、市政设施修建总公司、市路灯维修有限公司、市交通局公路管理处、市公共交通总公司、市燃气总公司、市自来水总公司、市国土资源勘探设计院、市城市规划设计院、市第三轧钢有限公司、市鑫龙铝业有限公司、辽宁科大东方巨业高级陶瓷有限公司、鞍钢房地产开发集团有限公司、市华达置业有限公司。(二) 检查时间本次会计信息质量监督检查的时间2011年5月4日开始至9月31日结束。六、 检查程序检查前要以通知和公示形式告知被查单位,告知被检查单位检查的目的、检查内容和重点。检查过程中,如发现重大问题涉及有关单位,可延伸检查。七、 工作要求:(一)了解政策,熟悉方案。参检人员工作前,要认真学习掌握有关政策文件精神,研究熟悉监督检查方案,做到心中有数,深入了解监督检查内容,按照分工做好检查腹案。本次会计信息质量检查要和“小金库”专项治理检查相结合。(二)遵守程序,做好工作底稿。监督检查中,检查人员要严格按照财政监督检查工作程序和步骤进行监督检查,要本着认真负责的态度,认真做好检查工作底稿,做到监督检查的问题事实表述清楚,证据完整可靠,手续完备,为准确定性、依法处理以及从宏观方面提出加强管理的建议奠定基础。(三)重大问题及时汇报。监督检查过程中,检查组成员对于工作中遇到的问题要多交流、多研究,遇有重大、疑难等问题要及时汇报。(四)形成报告,提出建议。检查组在检查工作结束后要形成一份监督检查报告,监督检查要全面反映监督检查中所发现的违法违规违纪问题,并提出有针对性的意见和建议。(五)坚持原则,严肃纪律。在监督检查工作中,参检人员坚持原则,秉公执法,忠实履行监督检查职责,如实反映监督检查结果。(六)各县(市)区财政局参照市里检查方案的要求选好本地区检查单位,检查户数不能少于3户,并于2011年4月22日前将检查方案、查前公示等情况以书面形式上报市财政监督检查办公室。各县(市)区财政局应于2011年10月10日前将检查总结、汇总报表、查前公示和查后公告样本、以及检查简报、调研信息、典型案例等相关情况上报市财政监督检查办公室。联系人:李旭升、刘莉莉 联系电话:0412-2211714 二一一年四月六日
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